Principy účtové osnovy
Účtová osnova slouží jako komplexní adresář finančních účtů a jejich odpovídajících referenčních čísel. Účtová osnova má obvykle dvě hlavní kategorie účtů:
- Rozvahové účty: Tyto účty sledují aktiva, dluhy a čisté jmění vaší společnosti.
- Účty výsledovky: Tyto účty zaznamenávají příjmy z různých zdrojů a také sledují výdaje.
Rozvahové účty se dále dělí do tří skupin:
- Majetkové účty: Tyto účty sledují všechny cenné zdroje vlastněné vaší společností.
- Závazkové účty: Zachycují dluhy vaší společnosti.
- Účty vlastního kapitálu: Představují zůstatkovou hodnotu v podnikání po odečtení závazků od aktiv.
Příjmové účty jsou rozděleny do dvou skupin:
- Výnosové účty: Tyto účty zachycují příjmy vaší společnosti z různých zdrojů.
- Výdajové účty: Tyto účty zachycují veškeré výdaje vaší společnosti.
Pomocí účtové osnovy můžete zaznamenávat transakce v hlavní knize organizace. Každý účet má obvykle identifikátor (číslo účtu) a popisný titulek nebo záhlaví a jsou systematicky kódovány podle typu účtu.
Business Central zahrnuje standardní účtovou osnovu, která je připravena podpořit vaše podnikání.
Složení účetní osnovy vaší společnosti je strategickým rozhodnutím vašeho managementu (nebo je stanovena předpisem pro danou zemi). Liší se podle odvětví vaší společnosti, obchodního modelu a finanční struktury. Například v závislosti na vašem odvětví můžete mít konkrétní majetkové účty přizpůsobené jedinečným operacím a potřebám vaší společnosti:
- Maloobchod může klást důraz na zásoby a pohledávky.
- Technologická společnost se může zaměřit na nehmotná aktiva, jako jsou patenty a software.
- Výrobní závod by sledoval dlouhodobý majetek a zásoby.
Stránka účetní osnovy
Účtová osnova zobrazuje všechny účty hlavní knihy. Z účtové osnovy můžete například:
- Otevřít sestavy, které zobrazují položky a zůstatky hlavní knihy.
- Uzavřít výsledovku.
- Otevřít kartu účtu hlavní knihy, ve které můžete přidat nebo změnit nastavení.
- Zobrazit seznam účto skupin pro daný účet.
- Zobrazit samostatné debetní a kreditní zůstatky pro jeden účet.
Účty hlavní knihy můžete přidat, změnit nebo odstranit. Aby se však předešlo nesrovnalostem, nemůžete účet hlavní knihy odstranit, pokud jsou jeho data použita v účtové osnově. Můžete také zablokovat náhodné odstranění účtů v citlivých obdobích. Další informace o ochraně účtů před odstraněním naleznete v části Odstranění účtů.
Hierarchie kódu v účtech hlavní knihy
Podniky obvykle vytvářejí hierarchickou strukturu v kódech účtů hlavní knihy, aby vyjadřovaly, kam v účtové osnově patří. V některých implementacích například kódy účtů hlavní knihy začínající na 1 označují účty majetkové, zatímco kódy účtů hlavní knihy začínající číslicí 3 označují účty vlastního kapitálu. V některých regionech existují místní předpisy pro používání standardní účtové osnovy. Abyste uživatelům usnadnili pochopení této hierarchie, aniž by museli znát vnitřní strukturu kódu, můžete v účtové osnově definovat záhlaví a mezisoučty, které tyto vnitřní struktury obsahují.
Návrh účtové osnovy
Každý řádek v účtové osnově je účet hlavní knihy jednoho z těchto typů:
- Účtování (deníky mohou do těchto účtů přidávat řádky)
- Nadpis (definuje celkový nadpis v účtové osnově)
- Celkem (definuje vzorec pro mezisoučet v účtové osnově)
- Začátek-celkem (definuje počáteční nadpis pro mezisoučet v účtové osnově. Všechny následující řádky až do řádku Konec-celkem jsou odsazeny)
- Konec-celkem (definuje koncový nadpis pro mezisoučet a jeho vzorec v účtové osnově. Všechny následující řádky po tomto řádku Konec-celkem jsou předsazeny)
Minimalistická účtová osnova se může skládat pouze z řádků účtů k zaúčtování. Pomocí dalších čtyř typů definujete, jak bude účtová osnova také zobrazovat finanční výkaz se záhlavími a mezisoučty. Účty celkových součtů se často používají ve finančním výkaznictví.
Tip
Pokud ve své účtové osnově používáte jiné typy účtů než Účtování, můžete definovat různá zobrazení „nezpracovaných“ účtů k zaúčtování bez typů vykazujících účtů pro celkové součty a nadpisy. Například Zobrazit pouze účty k zaúčtování a Skrýt blokované účty.
Použití dimenzí ke zjednodušení účtové osnovy
Dimenze jsou hodnoty, které kategorizují položky, takže je můžete sledovat a analyzovat na dokladech, jako jsou prodejní objednávky. Dimenze mohou například označovat projekt nebo oddělení, ze kterého záznam pochází. Takže místo nastavování samostatných účtů hlavní knihy pro každé oddělení a projekt můžete použít dimenze jako základ pro analýzu a vyhnout se nutnosti vytvářet složitou účetní osnovu.
Další informace o dimenzích naleznete v tématu Práce s dimenzemi.
Uspořádání údajů hlavní knihy (HK) pomocí kategorií účtů
Stránka Kategorie účtů hlavní knihy vám umožňuje vytvářet jednoduché finanční přehledy na základě vaší účetní osnovy.
Poskytnutím kategorií, podkategorií a mapování účtů do vaší účetní osnovy, Business Central obsahuje základní finanční výkaznictví ihned po dodání. Pokud s finančním výkaznictvím teprve začínáte, jsou standardní sestavy vynikající možností, dokud nezískáte větší jistotu.
Další informace naleznete v části Uspořádání údajů hlavní knihy (HK) pomocí kategorií účtů.
Získání rychlého přehledu o svých financích
Stránka Účtová osnova zobrazuje účty v hierarchickém seznamu, který nabízí rychlý přístup ke klíčovým informacím pro každý účet. Seznam je však statický, a pokud máte mnoho účtů, možná ho budete muset posouvat, abyste zobrazili různé účty. Pokud chcete jen rychlý přehled základů, jako jsou čisté změny a zůstatky, zkuste použít stránku Přehled účetní osnovy. Rozvržení sloupců na stránce je stejné jako na stránce Účtová osnova (i když s méně sloupci), takže je snadno srozumitelné. Hierarchické úrovně můžete rozbalit nebo sbalit. Pro usnadnění přepínání mezi stránkami je stránka Přehled účtové osnovy k dispozici na stránce Účtová osnova.
Přístup k vytváření a úpravě účtové osnovy
V malé organizaci, jako je předváděcí společnost CRONUS, může většina uživatelů upravovat účtovou osnovu, s výjimkou uživatelů s licencí ČLEN TÝMU. Větší organizace však obvykle k omezení přístupu pro úpravy účtových osnov používají role a oprávnění. Pokud jste správce nebo máte roli Obchodní manažer nebo Účetní, můžete řídit uživatelská oprávnění a dát tak přístup k příslušným tabulkám jen správným lidem. Další informace naleznete na stránce Získání přehledu o oprávněních uživatele.
Doporučené postupy pro účetní osnovu
Zde je několik osvědčených postupů, které byste měli zvážit při vytváření a údržbě účetních osnov:
- Sestavte si účetní osnovu vaší společnosti, abyste podpořili potřeby finančního výkaznictví, které vaše vedení potřebuje k přijímání strategických rozhodnutí.
- Začněte jednoduše s menším počtem účtů hlavní knihy. V případě potřeby můžete vždy přidat podrobnější účty.
- Definujte záhlaví a mezisoučty v účtové osnově, které shrnují vnitřní struktury na účtech hlavní knihy.
- Pro zjednodušení účtové osnovy použijte dimenze. Nemějte konkrétní účty hlavní knihy pro každý produkt nebo oddělení.
- Nové účty HK přidávejte podle toho, jak bude třeba, ale účty z účtové osnovy odstraňujte pouze na konci finančního období.
Viz také
Nastavení nebo změna účtové osnovy
Uspořádání údajů hlavní knihy (HK) pomocí kategorií účtů
Principy hlavní knihy
Finanční analytické nástroje
Finanční přehled
Zde najdete bezplatné e-learningové moduly pro Business Central