Detaily návrhu: účty v hlavní knize
Pro odsouhlasení záznamů v knize zásob a v knize kapacity s hlavní knihou se příslušné záznamy hodnot účtují na různé účty v hlavní knize. Více informací viz Detaily návrhu: Sesouhlasení s hlavní knihou.
Z knihy zásob
Následující tabulka ukazuje vztah mezi různými typy záznamů hodnot zásob a účty a vyrovnávacími účty v hlavní knize.
| Typ položky zboží | Typ záznamu hodnoty | Typ odchylky | Očekávané náklady | Účet | Vyrovnávací účet |
|---|---|---|---|---|---|
| Nákup | Přímé náklady | Ano | Zásoby (prozatímní) | Účet úpravy zásob (dočasné) | |
| Nákup | Přímé náklady | Ne | Zásoby | Přímé použité náklady | |
| Nákup | Nepřímé náklady | Ne | Zásoby | Použité režijní náklady | |
| Nákup | Odchylka | Nákup | Ne | Zásoby | Odchylka nákupu |
| Nákup | Přecenění | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Nákup | Zaokrouhlování | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Prodej | Přímé náklady | Ano | Zásoby (prozatímní) | COGS (prozatímní) | |
| Prodej | Přímé náklady | Ne | Zásoby | COGS | |
| Prodej | Přecenění | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Prodej | Zaokrouhlování | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Pozitivní úprava, Negativní úprava, Převod | Přímé náklady | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Pozitivní úprava, Negativní úprava, Převod | Přecenění | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Pozitivní úprava, Negativní úprava, Převod | Zaokrouhlování | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| (Výrobní) spotřeba | Přímé náklady | Ne | Zásoby | WIP | |
| (Výrobní) spotřeba | Přecenění | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| (Výrobní) spotřeba | Zaokrouhlování | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Spotřeba montáže | Přímé náklady | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Spotřeba montáže | Přímé náklady | Ne | Přímé použité náklady | Úprava zásob | |
| Spotřeba montáže | Nepřímé náklady | Ne | Použité režijní náklady | Úprava zásob | |
| Výstup (výroby) | Přímé náklady | Ano | Zásoby (prozatímní) | WIP | |
| Výstup (výroby) | Přímé náklady | Ne | Zásoby | WIP | |
| Výstup (výroby) | Nepřímé náklady | Ne | Zásoby | Použité režijní náklady | |
| Výstup (výroby) | Odchylka | Materiál | Ne | Zásoby | Odchylka materiálu |
| Výstup (výroby) | Odchylka | Kapacita | Ne | Zásoby | Odchylka kapacity |
| Výstup (výroby) | Odchylka | Subdodávka | Ne | Zásoby | Odchylka subdodávek |
| Výstup (výroby) | Odchylka | Kapacitní režijní náklady | Ne | Zásoby | Odchylka rež. nákladů kap. |
| Výstup (výroby) | Odchylka | Výrobní režie | Ne | Zásoby | Odchylka rež. nákladů výroby |
| Výstup (výroby) | Přecenění | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Výstup (výroby) | Zaokrouhlování | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Výstup montáže | Přímé náklady | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Výstup montáže | Přecenění | Ne | Zásoby | Úprava zásob | |
| Výstup montáže | Nepřímé náklady | Ne | Zásoby | Použité režijní náklady | |
| Výstup montáže | Odchylka | Materiál | Ne | Zásoby | Odchylka materiálu |
| Výstup montáže | Odchylka | Kapacita | Ne | Zásoby | Odchylka kapacity |
| Výstup montáže | Odchylka | Kapacitní režijní náklady | Ne | Zásoby | Odchylka rež. nákladů kap. |
| Výstup montáže | Odchylka | Výrobní režie | Ne | Zásoby | Odchylka rež. nákladů výroby |
| Výstup montáže | Zaokrouhlování | Ne | Zásoby | Úprava zásob |
Z knihy kapacity
Následující tabulka ukazuje vztah mezi různými typy záznamů hodnot kapacity a účty a vyrovnávacími účty v hlavní knize. Záznamy v knize kapacit představují pracovní dobu spotřebovanou při montáži nebo výrobě.
| Typ práce | Typ záznamu knihy kapacity | Typ záznamu hodnoty | Účet | Vyrovnávací účet |
|---|---|---|---|---|
| Sestavení | Zdroj | Přímé náklady | Přímé použité náklady | Úprava zásob |
| Sestavení | Zdroj | Nepřímé náklady | Použité režijní náklady | Úprava zásob |
| Výroba | Strojní středisko/pracovní středisko | Přímé náklady | Účet NV | Přímé použité náklady |
| Výroba | Strojní středisko/pracovní středisko | Nepřímé náklady | Účet NV | Použité režijní náklady |
Náklady na montáž jsou vždy skutečné
Jak je uvedeno v tabulce výše, montážní zaúčtování nejsou v mezitímní účetní závěrce zastoupeny. Je to proto, že koncept rozpracované výroby (WIP) se na rozdíl od účtování výstupu výroby neuplatňuje při účtování výstupu sestavy. Náklady na montáž jsou účtovány pouze jako skutečné náklady, nikdy jako očekávané náklady.
Další informace naleznete v části Detaily návrhu: Zaúčtování montážní zakázky.
Výpočet částky k zaúčtování do hlavní knihy
Následující pole v tabulce Položka hodnoty se používají k výpočtu očekávané částky nákladů, která je zaúčtována do hlavní knihy:
- Částka nákladů (skutečné)
- Náklady zaúčtované do hlavní knihy
- Částka nákladů (očekávaná)
- Očekávané náklady zaúčtované do hlavní knihy
Následující tabulka ukazuje, jak se vypočítávají částky k zaúčtování v hlavní knize pro dva různé typy nákladů.
| Typ nákladů | Výpočet |
|---|---|
| Skutečné náklady | Částka nákladů (skutečná) – náklady zaúčtované do hlavní knihy |
| Očekávané náklady | Částka nákladů (očekávaná) – očekávané náklady zaúčtované do hlavní knihy |
Viz také
Detaily návrhu: Kalkulace zásob
Detaily návrhu: Zaúčtování zásob
Detaily návrhu: Očekávané zaúčtování nákladů
Správa nákladů na zásoby
Finančnictví
Práce s Business Central
Zde najdete bezplatné e-learningové moduly pro Business Central