Data média ponderada com Incluir valor físico e marcação

A data de média ponderada é um modelo de inventário que se baseia numa média calculada multiplicando cada componente (transação de item) por um fator (preço de custo) que reflete a sua importância (quantidade) em cada dia do período. Por outras palavras, este modelo de inventário atribui o custo das transações de saída com base no valor médio de todo o inventário que é recebido a cada dia, além de qualquer inventário disponível do dia anterior.

Quando se faz um encerramento de inventário utilizando o modelo de inventário de data de média ponderada, podem ser utilizados dois métodos para criar uma liquidação. Normalmente, todas as entradas são liquidadas contra uma saída virtual que detém a quantidade e o valor totais recebidos. Esta saída virtual tem uma entrada virtual correspondente a partir da qual as saídas são liquidadas. Desta forma, todas as saídas recebem o mesmo custo médio por dia. A saída virtual e a entrada virtual podem ser consideradas uma transferência virtual. Esta transferência virtual é designada como transferência de fecho de inventário de média ponderada. Portanto, este método de liquidação é conhecido como uma liquidação resumida de média ponderada. Se houver apenas uma entrada todas as saídas podem ser liquidadas a partir dela e não é criada nenhuma transferência virtual. Este método de liquidação é designado como liquidação direta. Qualquer inventário que esteja disponível após o encerramento do inventário é avaliado com a média ponderada do último dia do período anterior e incluído no cálculo da data de média ponderada no período seguinte.

Pode anular o princípio de data de média ponderada marcando as transações de inventário para que uma entrada de item específica seja liquidada em relação a uma saída específica. É necessário um encerramento de inventário periódico quando se utiliza o modelo de inventário de data de média ponderada para criar liquidações e ajustar o valor das saídas de acordo com o princípio de data de média ponderada. Até realizar o encerramento do inventário, as transações de saída são avaliadas na média de funcionamento quando ocorreram as atualizações físicas e financeiras. A menos que esteja a usar a marcação, a média móvel é calculada quando a atualização física ou financeira é realizada.

O método de custeio do inventário de data de média ponderado é calculado utilizando a seguinte fórmula todos os dias:

Custo = [(Q_b × P_b) + ∑_n(Q_n × P_n)] ÷ (Q_b + ∑_nQ_n)

• Q = Quantidade da transação
• P = Preço da transação

Por outras palavras, o custo de média ponderada é igual à quantidade inicial vezes o preço inicial, acrescido da soma de cada quantidade de entrada vezes o seu preço de entrada tudo dividido pela quantidade inicial mais a soma das quantidades de entrada.

Durante o fecho do inventário, o cálculo é realizado todos os dias durante o período de fecho.

Nota

Para obter mais informações sobre liquidações, consulte Fecho do inventário.

Os exemplos a seguir mostram o efeito da utilização de uma data de média ponderada com cinco configurações:

• Liquidação direta de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico não é utilizada
• Liquidação resumida de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico não é utilizada
• Liquidação direta de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico é utilizada
• Liquidação resumida de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico é utilizada
• Data de média ponderada quando a marcação é usada

Liquidação direta de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico não é usada

O princípio da liquidação direta cria liquidações diretamente entre entradas e saídas sem criar transações de inventário adicionais. O sistema utiliza este princípio de liquidação direta nas seguintes situações:

• Uma entrada e uma ou mais saídas foram lançadas no período.
• Apenas foram lançadas saídas no período, e o inventário contém itens disponíveis de um encerramento anterior.

Neste exemplo, a caixa de verificação Incluir valor físico é limpa na página Grupo de modelos de item para o produto libertado. O diagrama que se segue mostra estas transações:

Dia 1:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 20,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 10,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 10,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).

Dia 2:

• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 20,00 USD cada (média móvel de transações lançadas financeiramente).

Dia 3:

• 7. O fecho do inventário é realizado. Com base no método de data de média ponderada, o sistema utiliza o método de liquidação direta para 30 de dezembro (30/12) porque apenas uma entrada é atualizada financeiramente em 30/12. Neste exemplo, é criada uma liquidação entre as trnsações 1b e 3b. É efetuado um ajustamento de 10,00 USD para elevar o valor da transação 3b para 20,00. Não é efetuado qualquer ajustamento ou liquidação em 31 de dezembro (12/31) porque não existem saídas financeiramente atualizadas em 12/31.

O diagrama seguinte mostra esta série de transações e os efeitos da utilização do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação direta sem a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama:

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• As datas são separadas por linhas verticais pretas finas. As datas são anotadas na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por linhas verticais vermelhas tracejadas.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Liquidação resumida de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico não é usada

Quando há várias entradas num período, a data de média ponderada utiliza o princípio de liquidação resumida, em que todas as entradas num único dia são resumidas numa transação que é denominada fecho de inventário de média ponderada. Todas as entradas do dia serão liquidadas contra a saída da transação de inventário recém-criada. Todas as saídas do dia serão liquidadas contra a entrada da transação de inventário recém-criada. Se houver valor de inventário disponível restante após o encerramento do inventário, o valor de inventário disponível é incluído na transação de entrada das transações de encerramento de inventário de média ponderada.

O diagrama que se segue mostra estas transações:

Dia 1:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 20,00 USD cada.
• 2b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 22,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).

Dia 2:

• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 23,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).

Dia 3:

• 7. O fecho do inventário é realizado.

• 7a. A saída financeira de transação de fecho de inventário de média ponderada é criada para resumir as liquidações de todas as entradas financeiras de inventário.

  • A transação 1b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 10,00 USD.
  • A transação 2b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 22,00 USD.
  • A transação 7a é criada para uma quantidade de 2 com uma quantia liquidada de 32,00 USD. Esta transação compensa a soma das duas transações de entrada que são atualizadas financeiramente no período.

• 7b. A entrada financeira da transação de encerramento de inventário de média ponderada é criada como compensação para as saídas financeiramente lançadas.

  • A transação 3b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 16,00 USD. Esta transação não é ajustada porque é a média ponderada das transações financeiras lançadas em 1 de dezembro (12/1).
  • A transação 7b é criada para uma quantidade de 2 com uma quantia financeira de 32,00 USD e uma quantia liquidada de 16,00 USD para compensar a transação 3b. Esta transação compensa a soma das transação de entrada que é atualizada financeiramente no período. A transação continua aberta porque ainda há uma disponível.

O diagrama seguinte mostra esta série de transações e os efeitos da utilização do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação resumida, mas sem utilizar a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama:

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• As datas são separadas por linhas verticais pretas finas. As datas são anotadas na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por linhas verticais vermelhas tracejadas.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Liquidação direta de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico é usada

Na versão atual do produto, a opção Incluir valor físico funciona de forma diferente com o modelo de inventário de data de média ponderada do que funcionava nas versões anteriores. Quando seleciona a caixa de verificação Incluir valor físico para um item na página Grupo de modelos de item, o sistema utiliza entradas atualizadas fisicamente quando calcula o preço de custo de saída estimado ou a média móvel. As saídas serão lançadas com base neste preço de custo estimado durante o período. Durante o encerramento do inventário, apenas as entradas financeiramente atualizadas serão consideradas no cálculo da média ponderada.

O diagrama que se segue mostra estas transações:

Dia 1:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 20,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 15,00 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 15,00 USD (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).

Dia 2:

• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 21,25 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).

Dia 3:

• 7. O fecho do inventário é realizado. Com base no método de data de média ponderada, o sistema utiliza o método de liquidação direta para 30 de dezembro (30/12) porque apenas uma entrada é atualizada financeiramente em 30/12. Neste exemplo, é criada uma liquidação entre as trnsações 1b e 3b. Não é feito qualquer ajustamento à saída em 12/30. Adicionalmente, não é efetuado qualquer ajustamento ou liquidação em 31 de dezembro (12/31) porque não existem saídas financeiramente atualizadas em 12/31.

O diagrama seguinte mostra esta série de transações e os efeitos da utilização do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação direta com a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama:

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• As datas são separadas por linhas verticais pretas finas. As datas são anotadas na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por linhas verticais vermelhas tracejadas.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Liquidação resumida de data de média ponderada quando a opção Incluir valor físico é usada

Na versão atual do produto, a opção Incluir valor físico funciona de forma diferente com a média ponderada do que funcionava nas versões anteriores. Quando seleciona a caixa de verificação Incluir valor físico para um item na página Grupo de modelos de item, o sistema utiliza entradas atualizadas fisicamente para calcular o preço de custo estimado ou a média móvel. As saídas serão lançadas com base neste preço de custo estimado durante o período. Durante o encerramento do inventário, apenas as entradas financeiramente atualizadas serão consideradas no cálculo da média ponderada. Recomendamos que efetue um encerramento de inventário mensal quando utilizar o modelo de inventário de média ponderada. Neste exemplo de liquidação resumida de data de média ponderada, o modelo de inventário é marcado para incluir valor físico.

O diagrama que se segue mostra estas transações:

Dia 1:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 20,00 USD cada.
• 2b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 22,00 USD cada.
• 3a. Emissão física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 3b. Emissão financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).

Dia 2:

• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 23,67 USD (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).

Dia 3:

• 7. O fecho do inventário é realizado.

• 7a. A saída financeira de transação de fecho de inventário de média ponderada é criada para resumir as liquidações de todas as entradas financeiras de inventário.

  • A transação 1b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 10,00 USD.
  • A transação 2b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 22,00 USD.
  • A transação 7a é criada para uma quantidade de 2 com uma quantia liquidada de 32,00 USD. Esta transação compensa a soma das duas transações de entrada que são atualizadas financeiramente no período.

• 7b. A entrada financeira da transação de encerramento de inventário de média ponderada é criada como compensação para as saídas financeiramente lançadas.

  • A transação 3b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 16,00 USD. Esta transação não é ajustada porque é a média ponderada das transações financeiras lançadas em 1 de dezembro (12/1).
  • A transação 7b é criada para uma quantidade de 2 com uma quantia financeira de 32,00 USD e uma quantia liquidada de 16,00 USD para compensar a transação 3b. Esta transação compensa a soma das transação de entrada que é atualizada financeiramente no período. A transação continua aberta porque ainda há uma disponível.

O diagrama seguinte mostra esta série de transações e os efeitos da utilização do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação resumida sem a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama:

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• As datas são separadas por linhas verticais pretas finas. As datas são anotadas na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por linhas verticais vermelhas tracejadas.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Data de média ponderada quando a marcação é usada

A marcação é um processo que permite ligar, ou marcar, uma transação de emissão a uma transação de receção. A marcação pode ocorrer antes ou depois de uma transação ser lançada. Pode utilizar a marcação quando quiser certificar-se do custo exato do inventário quando a transação for lançada ou for realizado o encerramento do inventário.

Por exemplo, o seu serviço de atendimento ao cliente aceitou uma ordem urgente de um cliente importante. Como se trata de uma ordem urgente, terá de pagar mais por este item para satisfazer o pedido do cliente. Deve ter a certeza de que o custo deste item de inventário se reflete na margem, ou no custo das mercadorias vendidas (COGS), para esta fatura de ordem de venda.

Quando a nota de encomenda é lançada, o inventário é recebido com um custo de USD 120,00. Se o documento da ordem de venda estiver marcado com a nota de encomenda antes de a guia de remessa ou a fatura serem lançadas, o COGS será 120,00 USD, e não o custo médio móvel atual do item. Se a marcação ocorrer após a guia de remessa ou a fatura da ordem de venda ser lançada, o COGS será lançado ao preço de custo médio móvel.

Antes do encerramento do inventário, estas duas transações ainda podem ser marcadas uma para a outra.

Quando uma transação de entrada é marcada para uma transação de saída, o método de avaliação que é selecionado para o grupo de modelo do item é ignorado, e o sistema liquida essas transações entre si.

Pode marcar uma transação de emissão para uma receção antes de a transação ser lançada. Pode fazer esta marcação a partir de uma linha de ordem de venda na página Detalhes da ordem de venda. As transações de entrada abertas são mostradas na página Marcação.

Pode também marcar uma transação de emissão para uma receção depois de a transação ser lançada. Pode fazer corresponder ou marcar uma transação de emissão para uma transação de receção aberta para um item inventariado a partir de um diário de ajuste de inventário lançado.

O diagrama que se segue mostra estas transações:

Dia 1:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 20,00 USD cada.
• 2b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 22,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3c. A saída financeira de inventário para a transação 3b está marcada para a saída financeira de inventário para a transação 2b.

Dia 2:

• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 23,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).

Dia 3:

• 7. O fecho do inventário é realizado. Com base no princípio de marcação que utiliza o método de média ponderada, as transações marcadas são liquidadas entre si. Neste exemplo, a transação 3b é liquidada contra a transação 2b, e um ajustamento para 6,00 USD é lançado na transação 3b para elevar o valor para 22,00 USD. Neste exemplo, não são feitas liquidações adicionais porque o encerramento cria liquidações apenas para transações financeiramente atualizadas.

O diagrama seguinte mostra esta série de transações e os efeitos da utilização do modelo de inventário de média ponderada com marcação.

Legenda do diagrama:

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• As datas são separadas por linhas verticais pretas finas. As datas são anotadas na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por linhas verticais vermelhas tracejadas.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.