Descrição geral do imposto sobre vendas
Este artigo fornece uma descrição geral do sistema de impostos sobre vendas. Explica os elementos do sistema de impostos sobre vendas e como funcionam em conjunto.
Descrição Geral
O quadro do imposto sobre vendas suporta muitos tipos de impostos indiretos, tais como imposto sobre vendas, imposto sobre o valor acrescentado (IVA), imposto sobre bens e serviços (GST), taxas baseadas em unidades e retenção na fonte. Estes impostos são calculados e documentados durante as transações de compra e venda. Periodicamente, têm de ser declarados e pagos às autoridades fiscais.
O diagrama seguinte mostra as entidades da configuração fiscal e como estas estão relacionadas.
Para cada imposto sobre vendas que uma empresa tem de contabilizar, tem de ser definido um código de imposto sobre vendas. Um código de imposto sobre vendas armazena as taxas de imposto e as regras de cálculo do imposto sobre vendas.
Cada código de imposto sobre vendas tem de estar associado a um período de liquidação de impostos sobre vendas. Os períodos de liquidação de impostos sobre vendas definem os intervalos em que o imposto sobre vendas tem de ser declarado e pago à autoridade fiscal de impostos sobre vendas. Cada período de liquidação de impostos sobre vendas tem de ser atribuído a uma autoridade fiscal de impostos sobre vendas. Uma autoridade fiscal de impostos sobre vendas representa a entidade à qual o imposto sobre vendas é declarado e pago. Define também o esquema para o relatório de impostos sobre vendas. As autoridades fiscais podem estar relacionadas com contas de fornecedores. Para obter mais informações, consulte a secção Configurar períodos de liquidação de impostos sobre vendas.
Cada código de imposto sobre vendas também tem de estar associado a um grupo de publicação de livros-razão. Um grupo de publicação de livros-razão especifica as contas principais para as quais serão publicados os montantes dos códigos de impostos sobre vendas.
Também podem ser definidos códigos opcionais de declaração de impostos sobre vendas. Estes podem ser atribuídos nos códigos de imposto sobre vendas para os vários tipos de montantes que são calculados para o código de imposto sobre vendas. O relatório Pagamento de imposto sobre vendas por código mostra totais por código de declaração de imposto sobre vendas para um determinado intervalo e período de liquidação de impostos sobre vendas.
Cada transação para a qual o imposto sobre vendas deve ser calculado e publicado tem de ter um grupo de impostos sobre vendas e um grupo de impostos sobre vendas de itens. Os grupos de impostos sobre vendas estão relacionados com a parte (por exemplo, cliente ou fornecedor) da transação, enquanto que os grupos de impostos sobre vendas de itens estão relacionados com o recurso (por exemplo, categoria de aquisição ou item) da transação. Os grupos de impostos contêm uma lista de códigos de impostos. Os códigos de impostos presentes tanto no grupo de impostos sobre vendas como no grupo de impostos sobre vendas de itens para uma transação são o código de imposto que se aplica a essa transação.
A tabela seguinte descreve as entidades e a sequência para a configuração do imposto.
| Atividade de configuração | Obrigatório/Opcional e descrição |
|---|---|
| Criar contas principais | Obrigatório. Antes de poder configurar a funcionalidade de imposto sobre vendas, têm de ser criadas as contas principais que a empresa utiliza para pagar e registar os impostos. |
| Configurar grupos de publicação de livros-razão para imposto sobre vendas | Obrigatório. Os grupos de publicação de livros-razão definem as contas principais para o registo e pagamento de impostos sobre vendas. Para obter mais informações, consulte a secção Configurar grupos de publicação de livros-razão para imposto sobre vendas. |
| Configurar autoridades de impostos sobre vendas | Obrigatório. As autoridades fiscais de impostos sobre vendas são as entidades às quais o imposto tem de ser declarado e pago. Para obter mais informações, consulte a secção Configurar autoridades fiscais de impostos sobre vendas. |
| Configurar períodos de liquidação do imposto sobre vendas | Obrigatório. Os períodos de liquidação de impostos sobre vendas contêm informações sobre quando e com que frequência o imposto sobre vendas tem de ser declarado e pago. Estão relacionados com uma autoridade fiscal do imposto sobre vendas. |
| Configurar códigos de declarações do imposto sobre vendas | Opcional. Os códigos de declaração de impostos sobre vendas podem ser atribuídos a códigos de impostos sobre vendas para declarar montantes para vários códigos de impostos sobre vendas sob um código de declaração de impostos sobre vendas. Para obter mais informações, consulte a secção Configurar códigos de declaração de impostos sobre vendas. |
| Configurar códigos de imposto sobre vendas | Obrigatório. Os códigos de impostos sobre vendas contêm as taxas de imposto e as regras de cálculo para cada imposto sobre vendas. Os códigos de impostos sobre vendas estão relacionados com um período de liquidação de impostos sobre vendas e um grupo de publicação de livros-razão. Para obter mais informações, consulte a secção Configurar códigos de impostos sobre vendas. |
| Configurar grupos do imposto sobre vendas | Obrigatório. Os grupos de impostos sobre vendas contêm uma lista de códigos de vendas que se aplicam à parte (cliente ou fornecedor) de uma transação. Para uma determinada transação, a intersecção dos códigos de impostos sobre vendas no grupo de impostos sobre vendas e no grupo de impostos sobre vendas de itens determina os códigos de impostos sobre vendas que se aplicam a essa transação. |
| Configurar grupos de imposto sobre vendas de itens | Obrigatório. Os grupos de impostos sobre vendas de itens contêm uma lista de códigos de vendas que se aplicam ao recurso (produto, serviço, etc.) de uma transação. Para uma determinada transação, a intersecção dos códigos de impostos sobre vendas no grupo de impostos sobre vendas e no grupo de impostos sobre vendas de itens determina os códigos de impostos sobre vendas que se aplicam a essa transação. Para obter mais informações, consulte a secção Configurar grupos de impostos sobre vendas e grupos de impostos sobre vendas de itens. |
| Configurar parâmetros de impostos sobre vendas nas páginas de parâmetros de aplicação | Obrigatório. Diferentes áreas, tais como Razão geral, Contas a receber e Contas a pagar, têm de estabelecer parâmetros para o cálculo correto de impostos indiretos. Embora a maioria destes parâmetros tenham valores predefinidos, têm de ser modificados para se adaptarem aos requisitos de cada empresa. |
Imposto sobre vendas nas transações
Em cada transação (linhas de documentos de venda/compra ou diários), é necessário introduzir um grupo de impostos sobre vendas e um grupo de impostos sobre vendas de itens para calcular o imposto sobre vendas. Os grupos predefinidos são especificados nos dados globais (por exemplo, cliente, fornecedor, item e categoria de aquisição), mas é possível modificar manualmente os grupos numa transação, se for necessário. Ambos os grupos contêm uma lista de códigos de impostos sobre vendas e a intersecção das duas listas de códigos de impostos sobre vendas determina a lista de códigos de impostos sobre vendas aplicáveis para a transação.
Em cada transação, pode consultar o imposto sobre vendas calculado ao abrir a página Transação de imposto sobre vendas. Pode consultar o imposto sobre vendas para uma linha de documento ou para todo o documento. Para certos documentos (por exemplo, fatura de fornecedor e diários gerais), pode ajustar o imposto sobre vendas calculado se o documento original mostrar montantes irregulares.
Declaração e liquidação de impostos sobre vendas
O imposto sobre vendas tem de ser declarado e pago às autoridades fiscais a intervalos regulamentados (mensal, trimestral). É possível liquidar contas de impostos para o intervalo e compensar os saldos para a conta de liquidação de impostos, tal como especificado nos grupos de publicação de livros-razão. Pode aceder a esta funcionalidade na página Liquidar e publicar impostos sobre vendas. É necessário especificar o período de liquidação de impostos sobre vendas para o qual o imposto sobre vendas deve ser liquidado.
Após o pagamento do imposto sobre vendas, o saldo da conta de liquidação de impostos sobre vendas deve ser ponderado em relação à conta bancária. Se a autoridade fiscal especificada no período de liquidação de impostos sobre vendas estiver relacionada com uma conta de fornecedor, o saldo do imposto sobre vendas é publicado como uma fatura de vendedor em aberto e pode ser incluído na proposta de pagamento regular.
Imposto sobre vendas condicional
O imposto sobre vendas condicional é um imposto sobre vendas que é pago proporcionalmente ao montante real que é pago numa fatura. Em contrapartida, o imposto sobre vendas normal é calculado no momento da faturação. O imposto sobre vendas condicional tem de ser pago à autoridade fiscal de impostos sobre vendas quando o pagamento é publicado, e não quando a fatura é publicada. Quando a fatura é publicada, a transação tem de ser declarada no relatório do livro de impostos sobre vendas. No entanto, a transação tem de ser excluída do relatório de pagamento de impostos sobre vendas.
Se selecionar a caixa de verificação Imposto sobre vendas condicional na página Parâmetros do livro-razão geral, nenhum imposto sobre vendas pode ser deduzido até ter pago a fatura. Este é um requisito legal em alguns países/regiões.
Nota
Ao selecionar a caixa de verificação Imposto sobre vendas condicional, tem de definir códigos e grupos de impostos sobre vendas, e também criar grupos de publicação de livros-razão, para suportar a funcionalidade.
Exemplo
Liquida impostos sobre vendas todos os meses. A 15 de junho, cria uma fatura de cliente de 10.000, mais o imposto sobre vendas.
- O imposto sobre vendas é de 25% ou 2500.
- O pagamento da fatura é devido a 30 de julho.
Normalmente, teria de liquidar e pagar 2500 à autoridade fiscal quando a fatura é publicada em junho, mesmo que não tenha recebido o pagamento do cliente.
No entanto, se estiver a utilizar um imposto sobre vendas condicional, deverá liquidar com a autoridade fiscal quando receber o pagamento do cliente a 30 de julho.
Cheque pré-datado
Se utilizar um cheque pré-datado como método de pagamento, quando o pagamento é criado, a conta bancária não é compensada. Em alguns países/regiões, o IVA torna-se "realizado" quando o pagamento compensa o banco, o que significa que o cheque pré-datado é liquidado. Pode ativá-lo ao selecionar Realizar imposto condicional quando são criados cheques pós-datados em Gestão de caixa e bancária > Configuração > Parâmetros de gestão de caixa e bancária > Cheques pré-datados.
Para obter mais informações, consulte a secção Configurar retenção na fonte.