Konfigurowanie kont księgowania wynajmu
W tym artykule wymieniono konta księgowania wymagane dla transakcji wynajmu składników majątku oraz objaśniono sposób definiowania kont księgowania na stronie Parametry księgowania wynajmu.
Aby spełnić wymagania standardów Accounting Standards Codification Topic 842 (ASC 842) i Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej nr 16 (MSSF 16), może być konieczne utworzenie różnych kont w planie kont. Jednak konta tworzone zgodnie ze standardami ASC i MSSF nie są kontami środków trwałych. Na mocy regulacji ASC 842 składnik majątku z prawem do użytkowania (PDU) jest odnotowywany w transakcjach leasingu finansowego i operacyjnego. Te formy wynajmu są niezależne od środków trwałych. (Składnikiem majątku z PDU nadal można zarządzać za pomocą modułu Środki trwałe).
Aby uzyskać informacje na temat tworzenia struktur kont, zapoznaj się z tematem Tworzenie struktur kont. Aby uzyskać informacje na temat tworzenia konta głównego, zapoznaj się z tematem Tworzenie konta głównego.
W poniższej tabeli przedstawiono przykłady kont, które należy utworzyć dla transakcji wynajętych składników majątku, jeśli nie zostały one jeszcze utworzone. Zgodnie z MSSF 16 umowy leasingu operacyjnego są nadal stosowane do wynajmu składników o niskiej wartości i na krótki okres.
| Numer konta księgowego | Typ konta | Nazwa konta |
|---|---|---|
| 180150 | Element zawartości | Składnik majątku z PDU: pojazd |
| 180160 | Element zawartości | Składnik majątku z PDU: budynek |
| 180250 | Element zawartości | Umorzenie — pojazdy |
| 180260 | Element zawartości | Umorzenie — budynki |
| 222300 | Pasywa | Zobowiązanie krótkoterminowe — umowy leasingu finansowego |
| 222310 | Arkusz bilansowy | Zobowiązanie krótkoterminowe — umowy leasingu operacyjnego |
| 250200 | Pasywa | Noty naliczone |
| 250601 | Arkusz bilansowy | Zobowiązanie długoterminowe — umowy leasingu finansowego |
| 250602 | Arkusz bilansowy | Zobowiązanie długoterminowe — umowy leasingu operacyjnego |
| 250606 | Arkusz bilansowy | Odroczony czynsz |
| 300160 | Arkusz bilansowy | Wstrzymane dochody |
| 604500 | Expense | Wydatek z tytułu wynajmu |
| 604501 | Expense | Wydatek z tytułu leasingu operacyjnego pojazdu — naliczanie odsetek |
| 604502 | Expense | Wydatek z tytułu leasingu operacyjnego pojazdu — amortyzacja |
| 605200 | Expense | Wydatek z tytułu leasingu operacyjnego budynku — naliczanie odsetek |
| 605201 | Expense | Wydatek z tytułu leasingu operacyjnego budynku — amortyzacja |
| 607101 | Expense | Wydatek z tytułu amortyzacji wynajmu pojazdu |
| 607102 | Expense | Wydatek z tytułu amortyzacji wynajmu budynku |
| 607103 | Expense | Wydatek utraty wartości — umowy leasingu finansowego |
| 607104 | Expense | Wydatek utraty wartości — umowy leasingu operacyjnego |
| 618910 | Expense | Wydatek z tytułu wynajmu — umowy leasingu finansowego |
| 618920 | Expense | Opłaty zmienne — umowy leasingu finansowego |
| 618930 | Expense | Opłaty zmienne — umowy leasingu operacyjnego |
| 800600 | Expense | Koszty odsetek z tytułu wynajmu pojazdu |
| 800601 | Expense | Koszty odsetek z tytułu wynajmu budynku |
| 801201 | Arkusz bilansowy | Zysk i strata — modyfikacja wynajmu |
Konfigurowanie kont księgowania
Aby przypisać konta do utworzonych ksiąg i grup wynajmu, należy skonfigurować parametry wynajmu składnika majątku.
Przejdź do Wynajem składnika majątku > Ustawienia > Parametry księgowania wynajmu.
Na karcie Konta otwórz skróconą kartę Konta wynajmu. Określ główne konta dla umów leasingu finansowego i operacyjnego odpowiadające parametrowi Typ księgowania. Wcześniejsza tabela przedstawia konta, które są związane z umowami leasingu operacyjnego i finansowego.
Banknot
Ten krok wymaga skonfigurowania osobnych kont dla umów leasingu operacyjnego i finansowego dla każdego typu księgowania poza Kompensacja wydatku z tytułu wynajmu i Zwiększenie/zmniejszenie wartości przedmiotu wynajmu. Firmy stosujące strukturę księgową określoną w standardzie MSSF 16 muszą dodać konto główne dla leasingu operacyjnego. Jednak system nie będzie używał tego konta, mimo że jest to pole wymagane, ponieważ zgodnie z MSSF 16 wszystkie umowy wynajmu są klasyfikowane jako leasing finansowy.
Banknot
Wynajem zwiększenie/zmniejszenie będzie używane jako typ księgowania dla dodatkowych zagadnień dotyczących składnika majątku, w tym początkowego kosztu bezpośredniego, zachęt do wynajem, przedpłat wynajem i kosztów demontażu, ale księguj w składnik majątku z prawem do użytkowania konto główne, które domyślnie jest wynajem składnik majątku.
Aby wybrać określoną grupę wynajmu odpowiadającą kontu głównemu, w polu Kod konta wybierz opcję Grupa. Następnie w polu Numer konta/grupy wybierz grupę wynajmu, która ma zostać przypisana do konta głównego.
Aby przypisać kody kont do kosztów administracyjnych skonfigurowanych w systemie, na skróconej karcie Koszty wykonawcze w polu Typ wydatku wybierz wydatek. Następnie przypisz konta finansowe i operacyjne, które mają być używane dla każdej księgi.
Banknot
Wybrane konto finansowe lub operacyjne będzie obciążane podczas księgowania faktury za zaplanowany wydatek. wynajem kompensacja wydatków będzie używana jako typ księgowania dla transakcji kosztów wykonawczych, ale będzie księgowana na zdefiniowanym koncie przeciwstawnym w wierszach harmonogramu płatności kosztów wykonawczych w wynajem szczegółach lub wynajem formie księgi.