Leaseboekingsrekeningen instellen
Dit artikel bevat een overzicht van de boekingsrekeningen die nodig zijn voor de transacties voor activaleases en legt uit hoe u boekingsrekeningen kunt definiëren op de pagina Leaseboekingsparameters.
Om te voldoen aan Accounting Standards Codification Topic 842 (ASC 842) en International Financial Reporting Standard 16 (IFRS 16) moet u mogelijk rekeningen in uw rekeningschema maken. Rekeningen die u maakt om te voldoen aan de ASC- en IFRS-standaarden, zijn echter geen vaste-activarekeningen. Onder ASC 842 wordt een RoU-activum (met gebruiksrecht) geregistreerd voor zowel financiële als operationele leases. Deze leases staan los van de vaste activa. (U kunt nog steeds een RoU-activum onderhouden met behulp van vaste activa.)
Zie Rekeningstructuren maken voor meer informatie over het maken van rekeningstructuren. Zie Een hoofdrekening maken voor meer informatie over het maken van een hoofdrekening.
De volgende tabel bevat voorbeelden van rekeningen die u voor transacties voor geleasde activa moet maken, als deze nog niet zijn gemaakt. Onder IFRS 16 worden de operationele leaserelaties nog steeds gebruikt voor leases met lage waarde en korte termijn.
| Nummer van grootboekrekening | Rekeningtype | Rekeningnaam |
|---|---|---|
| 180150 | Activum | Voertuig RoU-activum |
| 180160 | Activum | Gebouw RoU-activum |
| 180250 | Activum | Samengevoegde afschrijving - voertuigen |
| 180260 | Activum | Samengevoegde afschrijving - gebouwen |
| 222300 | Aansprakelijkheid | Kortlopende verplichting - financiële leases |
| 222310 | Balans | Kortlopende verplichting - operationele leases |
| 250200 | Aansprakelijkheid | Te betalen nota's |
| 250601 | Balans | Langlopende verplichting - financiële leases |
| 250602 | Balans | Langlopende verplichting - operationele leases |
| 250606 | Balans | Uitgestelde gebruiksvergoeding |
| 300160 | Balans | Ingehouden winst |
| 604500 | Expense | Leaseonkosten |
| 604501 | Expense | Onkosten voertuig operationele lease - rentetoerekening |
| 604502 | Expense | Onkosten voertuig operationele lease - afschrijving |
| 605200 | Expense | Onkosten gebouw operationele lease - rentetoerekening |
| 605201 | Expense | Onkosten gebouw operationele lease - afschrijving |
| 607101 | Expense | Onkosten voertuig operationele lease |
| 607102 | Expense | Onkosten gebouw operationele lease |
| 607103 | Expense | Waardeverminderingskosten - financiële leases |
| 607104 | Expense | Waardeverminderingskosten - operationele leases |
| 618910 | Expense | Leaseonkosten - financiële leases |
| 618920 | Expense | Variabele betalingen - financiële leases |
| 618930 | Expense | Variabele betalingen - operationele leases |
| 800600 | Expense | Rentelasten voertuiglease |
| 800601 | Expense | Rentelasten gebouwlease |
| 801201 | Balans | Winst en verlies - wijziging van lease |
Boekingsrekeningen configureren
Als u rekeningen wilt toewijzen aan de leaseboeken en groepen die zijn gemaakt, moet u parameters voor Activa leasen configureren.
Ga naar Activa leasen > Instellingen > Leaseboekingsparameters.
Open op het tabblad Rekeningen het sneltabblad Leaserekeningen. Bepaal de hoofdrekeningen voor financiële en operationele leases met het bijbehorende Boekingstype. In de voorgaande tabel worden de rekeningen weergegeven die zijn gerelateerd aan operationele en financiële leases.
Notitie
Voor deze stap moet u afzonderlijke rekeningen instellen voor zowel operationele als financiële leases voor elk boekingstype, behalve Verschuiving leaseonkosten en Toename/afname van de lease. Bedrijven die aan het IFRS 16-boekhoudkader voldoen, moeten een hoofdrekening voor de operationele lease toevoegen. Het systeem gebruikt deze rekening echter niet, hoewel het een verplicht veld is, omdat alle leases onder IFRS 16 als financiële leases worden geclassificeerd.
Notitie
lease toename/ verlaging wordt gebruikt als boekingstype voor aanvullende activum-overwegingen, waaronder initiële directe kosten, lease-beloningen, lease vooruitbetalingen en het maken van kosten. U kunt echter boeken naar de hoofdtprijs activum met gebruiksrecht -rekening waarvan de lease activum.
Als u een specifieke leasegroep wilt selecteren die overeenkomt met de hoofdrekening, selecteert u in het veld Rekeningcode de optie Groep. Selecteer vervolgens in het veld Rekening-/groepnummer de leasegroep die u wilt toewijzen aan de hoofdrekening.
Als u rekeningcodes wilt toewijzen aan de administratiekosten die zijn ingesteld in het systeem, selecteert u op het sneltabblad Administratieve kosten in het veld Onkostentype een kostenpost. Wijs vervolgens de financiële en operationele rekeningen toe die voor elk boek moeten worden gebruikt.
Notitie
De geselecteerde financiële of operationele rekening wordt gedebiteerd wanneer de factuur voor de geplande onkosten wordt geboekt. lease onkostenteboeking wordt gebruikt als boekingstype voor uitvoeringskostentransacties, maar wordt geboekt op gedefinieerde tegenrekening in de betalingsschemaregels van Exuroty costs in lease details of lease boekingsboek .