連結財務諸表の生成

この記事では、連結財務諸表を生成することがあるさまざまなシナリオについて説明します。

法人間での単一レベルおよび複数レベルの連結

財務報告を使用して連結する最も簡単なメソッドは、レポート ツリーを使用して、同一の勘定科目表と会計年度期間を持つ会社間でデータを集計することです。 レポート ツリーを使用して連結する大まかな手順を次に示します。

1. 行定義を作成し、すべての会社のすべての適切な勘定が行に含まれているかどうかを確認します。
2. レポートを作成するのに必要なすべての列を含む列定義を作成します。
3. 連結レポートで使用する各会社のレポート ノードを含むレポート ツリーを作成します。

ヒント

レポート ツリー、列定義、行定義の作成および管理する方法の詳細については、財務諸表コンポーネントを参照してください。

次の図は、連結する各会社を識別するために、財務諸表でレポート ツリー定義を使用する方法を示します。

次の連結レポートの図に示すように、レポートの定義と共にレポート ツリーを使用する場合は、各会社を個別に表示できます。 連結金額は、集計レベルで表示されます。

また、必要な数のレベルを含む複数レベルのレポート ツリーを作成することもできます。 次の図は、世界中の地域ごとにロール アップのある複数レベル レポート ツリー定義を示します。

次の図は、関数ごとのロール アップのある複数レベルのレポート ツリー定義を示します。

会社を並べて表示

多くの顧客は、会社が並べて表示されているレポートと、列に連結合計が表示されているレポートを使用します。 この形式は、レポート ツリーを作成した後で簡単に実現します。 連結財務諸表上で、会社を並べて表示する大まかな手順を示します。

1. 各会社の財務分析コード列を含む列定義を作成します。
2. レポート ユニットフィールドを使用して、各列のツリーおよびレポート ユニットを選択します。
3. オプション: ヘッダーと合計列を追加します。

次の図は、列定義をステップバイステップ形式で表示します。

法人から作成された組織構造を使用する連結

分析コードまたは法人が含まれる組織階層では、動的に財務諸表でレポート ツリー定義が作成されます。 連結を簡素化する簡単な方法は、財務諸表でレポートに組織階層を追加することです。 報告日に基づいて、Financial Reporting は次の図に示すように、有効日前に組織階層を選択します。

削除を含む連結

削除トランザクションは、連結プロセスの共通パーツです。 この例では、連結時に 5 つのアカウントを削除します: 142600、211400、401420、401180、および 510820。 会社は、会社間勘定を別に設定できます。 たとえば、会社間トランザクションで勘定を使用している場合、最後の桁を 9 に設定する会社もあります。 その方法にかかわらず、会社間勘定を知っている場合は、連結された財務諸表に消去を表示することができます。

次の図は、連結損益計算書の列定義を示しています。 3 つの損益の会社間勘定は、分析コード フィルターを使用して各会社ごとに定義されます。 列 F、G、H には、USMF、USRT、DEMF の各会社についてのみ削除勘定が含まれます。 これらの列は財務諸表に印刷されないように設定されています。

レポートが生成されると、削除金額は F、G、H 列で計算され、列 I に合計されます。列 J は連結金額を示します。 これらの連結金額は、USMF、USRT、および DEMF 社の消去を除外します。

ヒント

消去エントリのみを示す第 2 のレポートを作成し、連結レポートを含むレポート グループで使用します。 この方法では、必要なすべての仕訳入力を作成するために必要なすべての情報が得られます。

次の図は、連結レポートを示しています。

勘定、分析コード、またはその両方を使用する場合でも、財務諸表では分析コードのフィルタ処理機能を使用して消去エントリを除外できます。

少数株主持分

会社が別の会社の割合を所有している可能性があります。 この場合、連結レポートを作成する際には、会社が所有する割合のみを勘定することが重要です。 財務報告には、ユーザーの設定に応じて少数株主持分を表示する複数の方法があります。 1 つの方法は、レポート ツリー定義でロールアップ率を使用することです。 別の方法は、マイノリティの所有権をレポート上の別の行として表示することです。

レポート ツリー定義の使用

レポート ツリー定義では、次の図に示すようにロールアップ % 列 (列 H) に所有権の割合を入力します。 レポートが生成されると、この割合が連結金額の計算に使用されます。 この例では、Contoso は Contoso ドイツの 80% しか所有していません。 ロールアップ % 列には、80 または .8 のいずれかを入力でき、80% は連結レベルにロールアップされます。

メモ

この所有権割合は、会社レベルだけでなく、すべてのレポート ユニットにも適用できます。

レポートが生成されると、Contoso ドイツのレポートには売上金額の 100% が表示され、金額の 80% が販売の連結レベルに割り当てられロール アップされます。

会社の 1% 未満を所有している場合、次の図に示すように、レポート設定ページの追加のオプションタブで 1% 未満のロールアップを許可チェック ボックスをオンにします。 この場合、レポート ツリーのロールアップ % 列の値が 1% 未満として扱われます。 たとえば、.8 と入力すると、0.8% は連結レベルにロール アップされ、80% はロール アップされません。 または、1% 未満のロールアップを許可チェック ボックスをオフにし、ロールアップ % 列に .008 を入力しても同じ結果を得ることができます。

連結レポートに所有権を別の行として表示

少数株主持分の別のオプションは、レポートのすべての行について関連会社の 100% を表示することですが、純利益から非支配持分を差し引くことです。

次の図に示されているように、行定義での IF THEN ELSE ステートメントおよび列の制限は、財務諸表の少数株主持分を計算するために使用できます。

法人間での複数の勘定科目表

多くの場合、別の法人はさまざまな勘定科目表を持っていますが、引き続き連結財務諸表を作成します。 この場合、財務諸表を使用してデータを連結できるように、連結財務レポートを生成できます。 さまざまな勘定科目表が法人間で存在する場合に連結するための、高レベルの手順を示します。

1. 財務分析コードへの複数のリンクを持つ行定義を作成します。 各勘定科目表には 1 つのリンクが必要です。
2. 列定義でレポート ユニットの制限を使用して、各会社を適切な列に割り当てます。

各企業の勘定科目表の行定義の各行に、財務分析コードへの複数のリンクを追加できます。 次の図では、USMF 社が、最初の財務分析コードへのリンク列 (列 J) で勘定のセットを使用し、DEMF 社は、2 番目の財務分析コードへのリンク列 (列 K) の勘定を使用します。

レポート ツリーを使用して、各会社で使用される行定義から財務分析コードへのリンクを定義することができます。 次の図に示すように、列 E で行定義を選択し、列 F で適切な行リンクを選択します。

ヒント

財務分析コードへのリンクを作成する場合は、その説明を使用して各リンクが適用される会社を識別します。 これにより、レポート ツリーを作成するときに、正しい会社をより簡単に選択できます。 列定義では、レポート ユニットフィールドを使用して各列をレポート ツリーの単位へ制限し、データを並べて表示できます。 列に特定の会社を指定しない場合は、すべての会社の連結データが表示されます。

複数の法人間での異なる会計カレンダー

他の法人はさまざまな会計カレンダーを持っていますが、引き続き連結財務諸表を作成する必要があります。 法人間で異なる会計年度期間が存在する場合に連結する方法は 2 つあります。

• 列定義を作成し、期間と年を使用して各会社の適切な期間をマップします。
• 設定>その他>追加のオプションで、期間終了日または期間番号を使用して連結するかどうかを選択します。

会計年度期間が異なる複数の会社の列定義を設計する場合は、レポート定義の会社名フィールドに割り当てる会社を検討することが重要です。 その会社の会計カレンダーは、レポート定義の基準の会計カレンダーとして使用されます。 たとえば、次の表では、USMF および INMF 社の会計年度期間の設定が表示されます。 連結レポートでは、USMF が使用する会計カレンダーを使用します。 「マッピング」列には、2018 年 6 月 30 日のレポートが生成される場合の各会社の期間と年が表示されます。

法人	年度	マッピング
USMF	会計年度、7 月 1 日から 6 月 30 日	期間 12、会計年度 2018
INMF	暦年、1 月 1 日から 12 月 31 日	期間 6、会計年度 2018

次の図で、USMF 社はレポート定義の会社名フィールドに指定されています。 したがって、USMF 社の会計カレンダーは、基本会計カレンダーとして使用されます。 この例では、2018 年 6 月 30 日にレポートが生成されると、USMF 社は BASE 期間を使用し、レポート定義で期間 12 と定義されます。 INMF 社は期間 6 の BASE–6 を使用します。 両方の列には 2018 年 6 月のデータが含まれます。

次の図は、連結の期間番号または期間終了日を使用するかどうかを選択できるレポート定義のオプションを示しています。

事業単位の連結

この記事では、連結用の財務諸表にレポート ツリー定義と組織階層を使用することについて説明しています。 レポート ツリーを使用して、世界中の販売または工程に関するレポートなどの事業単位連結レポートを作成することもできます。 これらのレポートは、一般的な要件です。 それらを作成するには、連結したい各単位の会社と分析コードを選択します。 たとえば、次の図で業務単位のロールアップは会社列 (列 A) で各会社を繰り返し、分析コード列 (列 D) で会社ごとに部門分析コード値のグループを識別します。

複数のレポート通貨が含まれる連結

実績、予算、予算の管理、および予算計画のデータを複数の通貨で表示するときに、財務諸表の柔軟性が向上します。 主設定のデータを取り込むことで、すべてのユーザーは、いつでも任意の通貨で、どのレポートを表示するためにも、財務諸表で追加のセットアップを行なうは必要はありません。

前提条件

翻訳された残高を正しく計算するには、財務諸表で利益剰余金勘定カテゴリを主勘定リストの利益剰余金勘定に割り当てる必要があります。 財務諸表は、利益剰余金勘定への転記をサポートしていません。 トランザクションが利益剰余金勘定に転記されると、翻訳された残高が正しく計算されません。 ユーザーが、利益剰余金勘定を調整して利益剰余金勘定に転記する設定をお勧めします。

主勘定では、次の図に示すように財務諸表クイック タブの財務報告の為替レート タイプおよび為替換算タイプフィールドを、各アカウントに設定する必要があります。 このタスクはアカウント単位で勘定にて完了することもでき、勘定テンプレートを使用して簡単に変更をロール ダウンすることもできます。

• 財務報告の為替レート タイプフィールドで、勘定に適用される通貨および為替レートを含む為替レート タイプを選択します。 この通貨および為替レートの表は、財務諸表の実際のデータに適用されます。
• 為替換算タイプフィールドで、勘定の為替レートを計算するために使用される方法を選択します。 この通貨方法は、財務諸表の実績データと予算データの両方に使用されます。

予算、予算管理、および予算計画のデータの場合、為替レート タイプは元帳ページで定義されます。 そのテーブルは為替レートをプルするように使用され、その勘定に割り当てられている為替換算タイプが使用されます。

為替換算方法

財務諸表の為替レートの計算には、4 つのオプションがあります:

• 加重平均 : この方法は、損益勘定に最もよく使用されます。 次の式を使用します。

  (為替レート × 有効日数) ÷ 期間内の日数

• [平均 ] : この方法は、損益勘定の代替方法です。 次の式を使用します。

  為替レートの合計 ÷ 為替レートの番号

• [現在 ] : この方法は、ほとんどの場合貸借対照表勘定に使用されます。 使用される為替レートは、財務諸表のレポートまたは列の日付またはそれ以前のレートです。

• [トランザクションの ] : この方法は固定資産勘定に使用されます。 使用される為替レートは、資産が取得された日のレートです。 レートがその日付に入力されない場合、固定資産の取得日付に最も近い過去の入力レートが使用されます。

為替換算のレポート デザイナー オプション

財務諸表では、任意の数のレポート通貨で任意のレポートを表示できます。 レポート定義の次のフィールドは、この機能をサポートします:

• レポート定義ページの通貨情報セクション。 このセクションでは、レポートが生成されたときに値が表示される通貨を示します。
• 新しいすべてのレポート通貨を含めるチェック ボックス。 このチェック ボックスをオンにすると、会社の機能通貨を使用するレポートが生成された後に、各レポート通貨のレポートがレポート キューに追加されます。 チェック ボックスがオフになってる場合でも、Web ビューアーで引き続きレポート通貨を選択できます。 この場合、レポート通貨は選択した場合にのみ処理されます。

レポート定義のオプションを使用すると、レポートをすべてのレポート通貨に簡単に変換できます。 したがって、使用される通貨のみが異なる重複するレポート定義を削除することができます。 複数の通貨を並べて表示するレポートが必要な場合は、列定義ページの通貨の表示フィールドを引き続き使用し、レポートの列だけを代替レポート通貨に変換します。

為替換算調整

為替換算調整 (CTA) は、貸借対照表勘定の計算に使用されるレートと、損益計算書勘定に使用されるレートの間の差です。 この違いには、貸借対照表残高の不均衡が発生します。 2 つの方法で財務諸表を使用して CTA を計算することができます。

• 次の図に示すように、行定義の丸め調整ページを使用します。

  

  丸め調整 (CTA)、資産合計行、負債合計および資本の行および使いやすいしきい値を表示する行を指定すると、財務諸表で差額が計算され、目的の行に配置されます。 次の図に示すように、丸め調整という名前の行が作成され、ドリルダウン時に表示されます。

  

• すべての勘定を資産から経費までの範囲にプットします。 次の図に示すように、差額は丸め調整 (CTA) と同じ金額になります。 したがって、それを合計の確認として使用し、丸め調整ページに見落とされた勘定残高が含まれていないことを確認することができます。

  

残高の計算方法

通貨が使用されてるときに正しく翻訳された金額を取得するために、財務諸表では残高に対して次の計算方法が使用されます。

• 加重平均および平均 : 各期間は、加重平均で計算され、四半期や年度累計などの列に対して合計されます。
• [履歴 ] : 翻訳の履歴を使用する勘定は、常にトランザクションの日付に戻ります。 取得日付がトランザクションに関連付けられている場合、その日付が為替レートの取得に使用されます。 各期間は合計され、計算時間を向上させるために保存されています。
• [現在 ] : 計算済および合計の列 (四半期および年間累計の列など) は、列またはレポートで決定されるスポット レートで計算されます。 たとえば、暦年が使用される場合、第 1 四半期列は 3 月 31 日のレートを使用します。

その他のリソース

連結および通貨換算の詳細については、この記事の親記事、財務連結および通貨換算の概要 を参照してください。

オンライン連結の詳細を入力する方法については、オンライン財務連結 を参照してください。