Pääkirjanpitotilin saldojen uudelleenarvostus
Jos kirjanpitotilejä (KP-tilejä) käytetään rekisteröimään taseen nimikkeitä ulkomaanvaluuttoina, tilin saldot on arvostettava uudelleen ennen lopullisten tilipäätösten tuottamista. Valuuttakurssit muuttuvat usein ja uudelleenarvostus auttaa tarkentamaan tilinpäätöksiä.
Uudelleenarvostusten määrittäminen
Jokainen uudelleenarvostukseen sisällytettävä tili määritetään KP-tilin kortti-sivulla. Valittavissa on, kirjataanko uudelleenarvostuksen muutokset realisoituneille vai ei-realisoituneiden voittojen ja tappioiden tileille. Voittojen ja tappioiden kirjaaminen valuuttakurssin muutoksen aikana noudattaa tavanomaista kirjausrutiinia. Se tehdään esimerkiksi kullekin Valuutat-sivun määritykselle. Lisätietoja vaihtokurssin muutoksista on kohdassa Valuutan vaihtokurssien päivittäminen.
Virheet voidaan minimoida määrittämällä Lähdevaluutan kirjaus -kentässä tarkistuksen valuutoille, joiden kirjaaminen yksittäisille KP-tileille sallitaan:
- Kaikki valuutat (tyhjä)
- Useat valuutat
- Sama valuutta
- Paikallinen valuutta
Uudelleenarvostuksen suorittaminen
Ulkomaanvaluutan summien uudelleenarvostus paikallisena valuuttana KP-tilin saldoihin tehdään käynnistämällä eräajo käyttämällä KP-valuutan uudelleenarvostus -toimintoa Tilikartta-sivulla. Eräajo luo muutostapahtumat valitussa päiväkirjassa. Tapahtumia kirjattaessa voidaan muuttaa tilin paikallisen valuutan (PVA) saldoa. Aina paikallisena valuuttana näytettävissä KP-tilin saldoissa näkyy nyt muutokset valuuttoihin, joissa tapahtumat kirjattiin. Tämä uudelleenarvostus mahdollistaa aiempaa tarkempien tilinpäätösten tuottaminen entistä vaivattomammin.
Jos käytössä on lisäraportointivaluutta (LVA), KP-uudelleenarvostustapahtumissa on LVA-summa. Summa vastaa vain näiden tapahtumien LVA-summaa eikä KP-tilin LVA-saldoa. Jos LVA-kurssia muutetaan muutosten kirjaamisen jälkeen, kaikkia KP-tapahtumia on muutettava suorittamalla valuutan vaihtokurssin muutos vielä kerran.
Tärkeää
KP-tilin uudelleenarvostus ei ehkä vastaa kaikkia uudelleenarvostusta edellyttävien tapahtuma- ja resurssirekisteröintien vaatimuksia. Tämä on tilanne esimerkiksi rahoitusinstrumenttien, arvopaperien ja vuokratun omaisuuden kohdalla sekä silloin, jos niitä käytetään tietyissä tapahtumissa tai resursseissa tai jos tapahtumia ja resursseja on runsaasti. Tämän ominaisuuden mahdollisesti käytöstä kannattaa keskustella tilintarkastajan käytöstä. Kyse voi olla tilanteesta, jossa tilillä saa esimerkiksi käyttää useita valuuttoja tai kullakin seurattavalla resurssilla on oltava erillinen tili.
Huomautus
Uudelleenarvostus ei mahdollista tapahtumien kohdistamista tai kohdistamisen peruuttamista, mikä on mahdollista asiakas- ja toimittajatapahtumissa. Saldon muutokset tehdään valuuttakohtaisesti.
Tilien uudelleenarvostuksen vertailu asiakkaan ja toimittajan vaihtokurssin muutoksiin
Uudelleenarvostus yksinkertaistaa KP-tilin saldojen muuttamista. Tämä ominaisuus uudelleenarvostaa saldo valuutta- ja KP-tili-kohtaisesti, mikä vastaa muutosten tekemistä pankkitileihin linkitettyihin KP-tileihin. Jos KP-tiliä käytetään useiden resurssien seuraamiseen, kannattaa harkita sen sijaan toimittaja- tai asiakastilin käyttämistä.
Huomautus
KP-tilin uudelleenarvostus ei ehkä vastaa kaikkia uudelleenarvostusta edellyttävien tapahtuma- ja resurssirekisteröintien vaatimuksia. Tämä on tilanne esimerkiksi rahoitusinstrumenttien, arvopaperien ja vuokratun omaisuuden kohdalla sekä silloin, jos niitä käytetään tietyissä tapahtumissa tai resursseissa tai jos tapahtumia ja resursseja on runsaasti. Tämän ominaisuuden mahdollisesti käytöstä kannattaa keskustella tilintarkastajan käytöstä. Kyse voi olla tilanteesta, jossa tilillä saa esimerkiksi käyttää useita valuuttoja tai kullakin seurattavalla resurssilla on oltava erillinen tili.
Seuraavat esimerkit osoittavat, mikä ero on KP-tilin ja toimittajatilin käyttämisessä kahden ulkomaanvaluuttaa käyttävän rahavaran seuraamiseen.
Käytä KP-tiliä Jos yhtä KP-tiliä käytetään seuraamaan joko useita resursseja (kuten lainoja tai käyttöomaisuutta) samana valuuttana tai saman resurssien yksittäisiä osatapahtumia, joissa on sama valuutta, KP-uudelleenarvostuksessa tulee yksi tapahtuma kussakin valuutan uudelleenarvostuksessa. Tämän vuoksi yksittäisiin resursseihin tai saman resurssin yksittäisiin tapahtumiin liittyviä muutoksia ei voi seurata.
Käytä toimittajatiliä Jos useita resursseja määritetään toimittajiksi ja niihin kirjataan tapahtumia joka samana tai eri valuuttana, valuutta- ja toimittajakohtainen muutos saadaan. Tai jos Tapahtumakohtainen kirjaus otetaan käyttöön vaihtopainikkeella Muuta valuutan vaihtokurssia -työjonotapahtumassa, kullekin erilliselle toimittajatapahtumalle saadaan muutostapahtuma.
Tämä ero tärkeää arvioitaessa, vastaako KP-uudelleenarvostus ominaisuutena raportointitarpeita.
Vinkki
Kirjanpitäjältä tai tilintarkastajalta kannattaa kysyä, minkä tyyppinen tili soveltuu omaan liiketoimintaan. AppSourcessa saattaa myös olla liiketoimintaskenaarioihin juuri sopiva Business Centraliin tarkoitettu sovellus.
Katso myös
Summien tarkistaminen kirjanpitotileillä
Tietoja pääkirjanpidosta ja tilikartasta