Acerca del extracto de flujo de efectivo
Se aplica a: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2, Microsoft Dynamics AX 2012 Feature Pack, Microsoft Dynamics AX 2012
Un extracto de flujo de efectivo es un informe financiero que resume y desglosa las fuentes y usos del efectivo y los equivalentes de efectivo de una empresa, durante un período determinado.
El extracto de flujo de efectivo contiene dos columnas.
Primera columna
La primera columna muestra el nombre de cada categoría de cobros y pagos en efectivo. Cada nombre define una fila del extracto de flujo de efectivo. La empresa define las filas del extracto de flujo de efectivo, que no corresponden necesariamente con las cuentas contables.
Las categorías más generales de filas del extracto de flujo de efectivo se definen a partir de los requisitos de los informes financieros en el país o región en el que la empresa opera. Normalmente, una empresa debe notificar los cambios en actividades de operación, de inversión y financieras. Las filas de cada categoría general muestran cómo se ha producido el cambio total en la posesión de efectivo durante el período.
Al final del extracto de flujo de efectivo, normalmente se definen filas para los importes de efectivo y equivalentes de efectivo del inicio y fin del período.
El país o región en el que opera la empresa puede requerir que los flujos de efectivo de divisas extranjeras se conviertan a la divisa de la empresa. El tipo de cambio en vigor en el momento del flujo de efectivo se usa para la conversión. Adicionalmente, el país o región puede requerir que las pérdidas y los beneficios realizados o "realizables" se incluyan como artículo independiente en la conciliación de saldos iniciales y finales. Las pérdidas y los beneficios realizados o "realizables" hacen referencia al efecto que tienen los cambios en el tipo de cambio sobre el efectivo que se mantiene en divisas extranjeras.
Nota
En función de la configuración del plan contable, los tipos de registros en una cuenta contable puede que tengan que mostrarse en diferentes filas del extracto de flujo de efectivo. Para solucionar este problema, puede modificar el plan contable al inicio del ejercicio dividiendo una cuenta contable en dos o más cuentas. De forma alternativa, puede registrar la cuenta contable usando dimensiones específicas para varios tipos de transacciones.
Segunda columna
La segunda columna muestra los importes totales del período para cada fila. Los débitos y créditos se agregan conjuntamente en las filas de "total" de los componentes principales del extracto de flujo de efectivo. Para obtener más información, consulte Diseñar la estructura de filas de un informe financiero tradicional.
Se obtendrá una mayor perspectiva de cuál es la causa del movimiento de efectivo en la empresa, si las subramas de los componentes principales son más específicas y el desglose del flujo de efectivo es más detallado.