商業市集發行者的稅務詳細數據
適當角色：擁有者和財務參與者
此頁面會根據 Microsoft Azure Marketplace 發行者合約 和 應用程式開發人員合約，說明商業市集發行者（發行者）和消費者市集開發人員（開發人員）在終端客戶購買發行者/開發人員產品時的稅務責任和稅務考量。
除了下列資訊之外，也不打算取代Microsoft發行者合約和應用程式開發人員合約中的條款和條件。
除非另有說明，否則下列資訊適用於商業市集發行者和消費者市集開發人員，讓其產品/供應專案可透過 Microsoft Marketplace 銷售。
終端客戶稅務
Microsoft 和各發行者/開發人員對銷售、使用、商品和服務、增值或類似稅金的責任，如果有的話，涉及終端客戶銷售的稅款（終端客戶稅）取決於發行者/開發人員選擇在 Microsoft Marketplace 上提供產品/供應項目給終端客戶的國家/地區。
下表說明在透過 Microsoft Marketplace 符合銷售資格的國家/地區，與最終客戶稅務相關的情況和責任。 下列資訊可能會變更，發行者/開發人員須負責檢閱此頁面，以取得目前且準確的資訊。
在「發行者/開發人員管理的國家/地區」中，Microsoft 作為 Publisher/Developer 的代理人或委託代理人（視情況而定）。 發行者/開發人員承認並同意發行者/開發人員必須承擔決定所有必要合規性的責任，以及管理終端客戶稅務，包括但不限於註冊、稅務計算、稅務徵收、稅務匯款、客戶商務狀態的驗證，以及為客戶提供稅務發票。 發行者/開發人員承認，對於發行者/開發人員受控國家/地區的任何銷售，目前Microsoft可能無法提供發行者/開發人員向客戶提供稅務發票所需的交易明細。
在 受Microsoft管理的國家/地區中，Microsoft做為發行者/開發人員的代理程式。 Microsoft承擔管理終端客戶稅的責任，包括計算、收集和/或匯入特定稅金。 針對商業市集，它也可能包括藉由取得稅務註冊號碼或豁免憑證來驗證終端客戶的商務狀態。 Microsoft透過當地註冊的本地附屬公司或遠端附屬公司來管理終端客戶稅務。 對於美國的客戶銷售，Microsoft作為市場促進者，負責計算、收集和/或繳納銷售稅，並將銷售稅和賣家使用稅匯入至適用的稅務機關。 它包括除美國領土以外的所有徵收營業稅的司法管轄區。 屬於Microsoft註冊號碼的發票。 Microsoft 在納稅申報中包括了從終端客戶收取的任何稅金。
Microsoft不保證Microsoft的行為完全滿足Microsoft管理國家/地區的發行者/開發人員義務。 對於所有受Microsoft管理的國家/地區，Microsoft強烈建議發行者/開發人員與自己的稅務顧問合作，以確定Microsoft管理的稅務匯款是否足以滿足發行者的合規性需求。 對於發行者/開發人員銷售其產品/供應專案的任何Microsoft受控國家/地區而言，這樣做非常重要。 Microsoft在受Microsoft管理的國家/地區作為發行商/開發商的代理。
在 轉銷商國家/地區中，Microsoft 作為轉銷商，而不是發行者/開發人員的代理，透過 Microsoft Marketplace 銷售發行者/開發人員的產品/方案給終端客戶。 發行者/開發人員負責在將產品/供應項目銷售給 Microsoft 時支付銷售稅、使用稅、商品和服務稅、增值稅或類似稅，前提是這些稅存在。Microsoft 負責在轉售給最終客戶時支付所有最終客戶稅。
發行者/開發人員管理的國家/地區
| 國家/地區 | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） |
|---|---|---|---|
| 阿富汗 阿爾巴尼亞 阿爾及利亞 美屬薩摩亞 安道爾 安哥拉 安奎拉 南極洲 阿根廷 安地卡及巴布達 阿魯巴 亞塞拜然 孟加拉 貝里斯 貝南 百慕達 不丹 玻利維亞 波奈 波士尼亞與赫塞哥維納 波札那 布威島 英屬維京群島 汶萊 布吉納法索 蒲隆地 佛得角 喀麥隆 開曼群島 中非共和國 查德 聖誕島 科克斯 (基靈) 群島 葛摩 剛果 |
剛果民主共和國 庫克群島 哥斯大黎加 Cote d'Ivore 古拉果 Dübouti 多米尼克 多明尼加共和國 厄瓜多 薩爾瓦多 赤道幾內亞 厄利垂亞 衣索比亞 福克蘭群島 法羅群島 斐濟 加彭 迦納 直布羅陀 格陵蘭 格瑞那達 哥德洛普 關島 瓜地馬拉 根西 幾內亞 幾內亞比索 蓋亞那 海地 赫德島及麥當勞群島 宏都拉斯 香港特別行政區 Iraq 以色列 牙買加 |
日本 澤西島 約旦 哈薩克 吉里巴斯 科威特 吉爾吉斯 寮國 黎巴嫩 賴索托 賴比瑞亞 利比亞 澳門特別行政區 馬達加斯加 馬拉威 馬爾地夫 馬利 馬紹爾群島 馬丁尼克 茅利塔尼亞 模里西斯 馬Ote 密克羅尼西亞 蒙古 蒙特內哥羅 蒙哲臘 摩洛哥 莫三比克 緬甸 納米比亞 諾魯 尼泊爾 尼加拉瓜 尼日 紐埃島 諾福克島 北馬其頓 |
巴基斯坦 巴勒斯坦民族權力機構 巴拿馬 巴拉圭 秘魯 菲律賓 卡達 盧安達 聖克里斯多福及尼維斯 塞內加爾 斯里蘭卡 坦尚尼亞 千里達及托巴哥 突尼西亞 土庫曼 烏拉圭 美屬維京群島 萬那杜 梵蒂岡 委內瑞拉 瓦利斯群島和富圖那群島 葉門 尚比亞 辛巴威 |
Microsoft 管理的國家/地區
| 國家/地區 | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） | 國家/地區（cont.） |
|---|---|---|---|
| 亞美尼亞 澳洲 奧地利 巴林 巴貝多 白俄羅斯 保加利亞 比利時 柬埔寨 加拿大 智利 哥倫比亞 克羅埃西亞 賽普勒斯 捷克 丹麥 |
埃及 愛沙尼亞 芬蘭 法國 德國 喬治亞 希臘 匈牙利 冰島 印尼 愛爾蘭 義大利 肯亞 拉脫維亞 列支敦斯登 立陶宛 |
盧森堡 馬來西亞 馬爾他 摩爾多瓦 摩納哥 荷蘭 紐西蘭 奈及利亞 挪威 阿曼 波蘭 葡萄牙 羅馬尼亞 俄羅斯 沙烏地阿拉伯 塞爾維亞 新加坡 |
斯洛伐克 斯洛維尼亞 南非 南韓 西班牙 瑞典 瑞士 台灣 塔吉克 泰國 土耳其 烏干達 烏克蘭 阿拉伯聯合大公國 英國 美國 包括波多黎各 烏茲別克 越南 |
在不同市場中的最終消費者稅務差異
| 國家/地區 | 商業市集 （Microsoft AppSource 和 Azure Marketplace） | 消費者市集（Microsoft 商店） |
|---|---|---|
| 巴西 | 轉售商 | 開發人員受管理，但除外：透過在 Windows 10 上執行的裝置購買的轉銷商 |
| 中國 | Marketplace 未啟用 | 已啟用轉售商，但是針對執行 Windows Phone 7.x 的行動通訊裝置和執行 Windows 8.x 的個人電腦的開發人員管理除外。 |
| 印度 | 轉售商 | Microsoft 管理的 |
| 墨西哥 | 受 Microsoft 管理，但排除：透過企業合約在客戶購買情境中進行購買的轉銷商 | 由 Microsoft 管理 |
出款的稅務考量
在發行者/開發人員管理的國家/地區中，Microsoft向發行者/開發人員的支付金額是扣除商店費用和任何適用的稅金後的淨額，這些稅金可能包括預扣稅、銷售稅、使用稅、商品及服務稅、增值稅或類似的稅金。
在由 Microsoft 管理的適用國家/地區及其轉銷商中，Microsoft 向發行者/開發人員支付的款項是扣除商店費用和任何適用稅金後的淨額，這些稅金可能包括最終客戶稅、預扣稅以及根據商店費用計算的銷售稅、使用稅、貨物及服務稅、增值稅或類似稅金。 Microsoft 提供給發行者/開發人員的報表會顯示這些稅額。
Microsoft在下列國家/地區收取商店費用稅，其中發行者/開發人員選擇透過 Microsoft Marketplace 將產品/供應專案提供給終端客戶銷售：
| 國家/地區 | 商業市場 | 消費者市場 |
|---|---|---|
| 澳洲 | 服務費稅 | 服務費用的稅金 |
| 加拿大 | 服務費稅金 | 服務費用的稅金 |
| 墨西哥 | N/A | 服務費用稅 |
| 紐西蘭 | 服務費稅金 | 服務費用的稅金 |
| 新加坡 | 服務費用的稅金 | 服務費稅金 |
商業市場支付情境
終端客戶稅務
情境一：發行者管理的國家/地區的客戶購買優惠
發行者支付方式圖表說明。
案例二：由 Microsoft 管理的國家/地區的客戶購買優惠【發行者國家/地區無關】
顯示受 Microsoft 管理的國家/地區的稅務圖表。案例三：外國出版商向位於Microsoft管理的國家/地區的歐盟加值稅（VAT）註冊客戶進行跨境銷售
歐盟增值稅對稅收影響的圖表。
案例四：外國出版商向位於 Microsoft 管理的國家/地區的客戶進行國內銷售，或向瑞士的客戶進行國外銷售。
圖表說明增值稅的處理方式。案例 5：Microsoft 管理的國家/地區的客戶購買含有商店服務費稅金的優惠方案。
<span class="mx-imgBorder"><img src="../media/tax/scenario-five.png" alt="Chart showing how Store service fee affects tax." data-linktype="relative-path">圖表顯示商店服務費用如何影響稅金。</span>
扣繳稅款
案例一：外國出版商（未享有適用稅務條約優惠的稅務設定）向美國客戶銷售
顯示無稅務協定之扣繳稅金的圖表案例二：外國出版商（憑藉稅務資料中的適用稅收條約優惠將稅率降至零）向美國客戶銷售
顯示預扣稅與稅務條約的圖表。相關內容
- 發行者常見問題
- 建立付款和稅務資料檔案的指示