分配基礎
分配基礎是成本會計分配間接費用成本的基礎。 分配基礎可以是數量，例如使用機器的時數、消耗的千瓦時 (kWh) 或占用的平方英尺。 分配基礎主要用於將間接費用成本分配到生產的庫存。 例如，IT 部門根據每個部門使用的電腦數量來分配其費用。
成本會計中有三種類型的分配基礎：
- 預先定義的維度成員分配基礎
- 階層分配基礎
- 公式分配基礎
預先定義的維度成員分配基礎
當建立以下類型之一的維度成員時，將自動建立預先定義的維度成員分配基礎：
- 統計維度成員
- 成本元素維度成員
附註
根據成本元素維度成員的預先定義維度成員分配基礎僅考慮來自資料來源提供者的值，例如總帳或預算。
範例 1：使用成本元素維度成員作為分配基礎
此範例說明如何建立成本分配規則以將成本元素 10002 (員工保險) 分配到成本元素 10001 (薪資) 上記錄的餘額。 分配規則是根據每個部門的薪資佔總薪資的比例來定義的。 (需審核！)
在總帳中，會計科目表定義如下。
| 會計科目表 | 主科目 | 描述 | 主科目類型 |
|---|---|---|---|
| 已共用 | 10001 | 薪資 | 費用 |
| 已共用 | 10002 | 員工保險 | 費用 |
定義成本元素維度，並設定資料連接器。 匯入資料後，在成本會計中建立以下分錄。
成本要素維度成員
| 成本元素維度名稱 | 成本元素 | 描述 | 類型 |
|---|---|---|---|
| 成本元素 | 10001 | 薪資 | 主要 |
| 成本元素 | 10002 | 員工保險 | 主要 |
預訂的維度成員分配基礎
| 姓名 | 描述 | 成本元素維度 |
|---|---|---|
| 10001 | 薪資 | 成本元素 |
| 10002 | 員工保險 | 成本元素 |
在總帳中，已過帳以下分錄：
- 顯示薪資主科目的分錄來自薪資系統並過帳到成本中心。
- 員工保險費用手動過帳到預設成本中心。
| 會計日期 | 成本中心 | 描述 | 主科目 | 描述 | 會計貨幣金額 |
|---|---|---|---|---|---|
| 03-01-2017 | CC001 | HR | 10001 | 薪資 | 2,000.00 |
| 03-01-2017 | CC002 | FI | 10001 | 薪資 | 5,000.00 |
| 03-01-2017 | CC003 | IT | 10001 | 薪資 | 3,000.00 |
| 03-01-2017 | CC099 | 預設成本中心 | 10002 | 員工保險 | 1,000.00 |
處理總帳來源資料後，在成本會計中建立以下分錄。
成本分錄
| 成本物件 | 描述 | 成本元素 | 描述 | 成本行為 | 金額 | 會計日期 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 10001 | 薪資 | 未分類 | 2,000.00 | 03-01-2017 |
| CC002 | FI | 10001 | 薪資 | 未分類 | 5,000.00 | 03-01-2017 |
| CC003 | IT | 10001 | 薪資 | 未分類 | 3,000.00 | 03-01-2017 |
| CC099 | 預設成本中心 | 10002 | 員工保險 | 未分類 | 1,000.00 | 03-01-2017 |
在此簡化範例中建立了成本分配規則，以相對於成本元素 10001 (薪資) 上記錄的餘額來分配成本元素 10002 (員工保險)。
成本配置規則
| 成本物件維度階層節點 | 成本元素維度階層節點 | 成本行為 | 分配基礎 |
|---|---|---|---|
| CC099 | 10002 | 未分類 | 10001 |
執行開銷計算
將成本元素 10001 (薪資) 套用為分配基礎後，間接費用計算的結果如下。
| 成本物件 | 描述 | 量值 | 分配係數 | 金額 |
|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 2,000 | (2,000 ÷ 10,000) × 1,000.00 | 200.00 |
| CC002 | FI | 5,000 | (5,000 ÷ 10,000) × 1,000.00 | 500.00 |
| CC003 | IT | 3,000 | (3,000 ÷ 10,000) × 1,000.00 | 300.00 |
日記
| 日記帳 | 日記帳類型 | 會計行事曆期間 | 年 | 期間 | 版本 |
|---|---|---|---|---|---|
| 00001 | 成本分配計算日記帳 | 會計 | 2017 | 期間 1 | 間接費用計算 /01-02-2017 11:51:00 PM / 分類帳 /2017 / 期間 1 |
成本物件餘額日記帳分錄
| 會計日期 | 成本物件 | 描述 | 成本元素 | 描述 | 成本行為 | 金額 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31-01-2017 | CC099 | 預設成本中心 | 10002 | 員工保險 | 未分類 | 1,000.00 |
成本分錄
| 成本物件 | 描述 | 成本元素 | 描述 | 成本行為 | 金額 | 會計日期 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CC099 | 預設成本中心 | 10002 | 員工保險 | 未分類 | -1,000.00 | 31-01-2017 |
| CC001 | HR | 10002 | 員工保險 | 未分類 | 200.00 | 31-01-2017 |
| CC002 | FI | 10002 | 員工保險 | 未分類 | 500.00 | 31-01-2017 |
| CC099 | IT | 10002 | 員工保險 | 未分類 | 300.00 | 31-01-2017 |
範例 2：使用統計維度成員作為分配基礎
統計維度成員可作為分配基礎來按成本物件定義原則或報告非貨幣消耗量。 您可以手動建立統計維度成員，或使用資料管理匯入/匯出工具從檔案中匯入它們。
統計維度成員
| 統計維度名稱 | 統計元素 | 描述 | 單位 |
|---|---|---|---|
| 統計元素 | FTE | 全職員工 | 每 |
| 統計元素 | 電 | 用電量 | kWh |
儲存統計維度成員後，會在預先定義的維度成員分配基礎中建立相應的記錄。
預訂的維度成員分配基礎
| 姓名 | 描述 | 統計元素維度 |
|---|---|---|
| FTE | 全職員工 | 統計元素 |
| 電 | 用電量 | 統計元素 |
統計測量可以來自各種來源：
- 用電量可以透過在公司不同區域安裝的電錶來測量。
- 資料表包含統計測量。 例如，HcmEmployment 表包含所有員工及其工作的成本中心清單。
| 姓名 | 成本中心 | 描述 | 工作人員類型 |
|---|---|---|---|
| 員工 A | CC001 | HR | 員工 |
| 員工 B | CC002 | FI | 員工 |
| 員工 C | CC002 | FI | 員工 |
| 員工 D | CC003 | IT | 員工 |
| 員工 F | CC003 | IT | 員工 |
附註
所有包含財務維度的資料表都可以作為統計測量的來源。
成本會計透過使用以下資料連接來支援統計測量的集合：
- 資料管理匯入/匯出工具
- 統計測量
要從系統提取統計度量，要求使用統計測量提供者範本。 有關詳細資訊，請參閱統計測量提供者範本。 （撰寫本文后將添加連結。
統計度量提供者範本
| 姓名 | 功能 | 來源資料表 | 總和欄位 | 日期欄位 |
|---|---|---|---|---|
| FTE | 計數 | HcmEmployment | 不適用 | 不適用 |
處理統計測量來源資料後，將在成本會計中建立以下分錄。
統計分錄
| 成本物件 | 描述 | 會計日期 | 統計維度成員 | 描述 | 量值 |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | FTE | 全職員工 | 1.00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | FTE | 全職員工 | 2.00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | FTE | 全職員工 | 2.00 |
以下範例說明是否將 FTE 的預先定義維度成員分配基礎指定為其中的分配基礎的成本分配規則。
| 成本物件 | 描述 | 量值 | 分配係數 |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1.00 | (1/5) × 金額 |
| CC002 | FI | 2.00 | (2/5) × 金額 |
| CC003 | IT | 2.00 | (2/5) × 金額 |
您可以使用匯入的統計測量資料實體將統計測量匯入成本會計中。 您還可以使用資料管理匯入/匯出工具。 在 Excel 中，用電量記錄如下。
| 會計日期 | 維度成員 | 量值 | 來源識別碼 |
|---|---|---|---|
| 31-01-2017 | CC001 | 2,450.00 | 電 |
| 31-01-2017 | CC002 | 4,100.00 | 電 |
| 31-01-2017 | CC003 | 15,000.00 | 電 |
處理統計測量來源資料後，將在成本會計中建立以下分錄。
統計分錄
| 成本物件 | 姓名 | 會計日期 | 統計維度成員 | 描述 | 範圍 |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | 電 | 用電量 | 2,450.00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | 電 | 用電量 | 4,100.00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | 電 | 用電量 | 15,000.00 |
以下範例說明是否將電量的預先定義維度成員分配基礎指定為其中的分配基礎的成本分配規則。
| 成本物件 | 描述 | 量值 | 分配係數 |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 2,450.00 | (2,450 ÷ 21,550) × 金額 |
| CC002 | FI | 4,100.00 | (4,100 ÷ 21,550) × 金額 |
| CC003 | IT | 15,000.00 | (15,000 ÷ 21,550) × 金額 |
階層分配基礎
成本會計員可以透過將成本物件維度階層節點套用到現有分配基礎的方式，手動建立階層基礎分配。 透過這種方式，您可以限制原始預先定義維度成員分配基礎的範圍。 一個預先定義的維度成員分配基礎可用於建立多個階層分配基礎。 可以在成本物件維度階層中維護與階層分配基礎關聯的範圍。
範例：根據組織中的全職員工的階層分配基礎
以下範例說明在建立後可以用來說明簡化組織的成本物件維度階層。
| 階層名稱 | 節點等級 0 | 節點等級 1 | 節點等級 2 | 維度成員 |
|---|---|---|---|---|
| 組織 | 執行長 | 財務長 | FICO | CC001 |
| 組織 | 執行長 | 財務長 | HR | CC002 |
| 組織 | 執行長 | 資訊長 | IT | CC003 |
在上一節中建立的 FTE 預先定義維度成員分配基礎包含以下分錄。
統計分錄
| 成本物件 | 描述 | 會計日期 | 統計維度成員 | 描述 | 量值 |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | FTE | 全職員工 | 1.00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | FTE | 全職員工 | 2.00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | FTE | 全職員工 | 2.00 |
必須在向組織的財務長 (CFO) 報告的成本中心之間分配成本。 已確認正確的分配比例是各成本中心的全職員工 (FTE) 的數量。
階層分配基礎
| 姓名 | 分配基礎 | 成本物件維度階層 | 成本物件維度階層節點 |
|---|---|---|---|
| CFO 中的 FTE 數量 | FTE | 組織 | 財務長 |
預覽功能可讓您根據系統中的統計分錄驗證建立的層次分配基礎。
分配基礎詳細資訊
| 成本物件 | 描述 | 量值 |
|---|---|---|
| CC001 | HR | 1.00 |
| CC002 | FI | 2.00 |
以下範例說明是否將 CFO 階層中的 FTE 數量分配基礎指定為其中的分配基礎的成本分配規則。
| 成本物件 | 描述 | 量值 | 分配係數 |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1.00 | (1/3) × 金額 |
| CC002 | FI | 2.00 | (2/3) × 金額 |
公式分配基礎
公式分攤基礎讓您定義進階公式以實現正確的分攤基礎。 您可以手動建立公式分攤基礎。
建立公式分配基礎時，您選擇應作為公式基礎的統計維度和成本元素維度。 來自先前選擇的維度的所有分配基礎都可以在公式分配基礎中使用。
附註
先前定義的公式分配基礎可用於定義新的公式分配基礎。
在公式分配基礎係數中建立別名，並將其與分配基礎或常數相關聯。 然後使用別名來定義公式。
您可以使用以下運算子來定義您的公式。
| 符號 | 文字 |
|---|---|
| ( ) | 括號 |
| < | 小於 |
| > | 大於 |
| + | 加法 |
| – | 減法 |
| * | 乘法 |
不支援傳統的 IF 語句。 但是，您可以建立陳述式並驗證它們是否正確。
| 陳述式 | 驗證 | 結果 |
|---|---|---|
| a > b | True | 1 |
| a > b | False | 0 |
範例 1：簡單的公式
電費通常由兩部分組成：
- 接入電網的固定費用
- 與單位 kWh 消耗相關的成本
電量預先定義維度成員分配基礎已定義並儲存這些值。
統計分錄
| 成本物件 | 姓名 | 會計日期 | 統計維度成員 | 描述 | 範圍 |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | 電 | 用電量 | 2,450.00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | 電 | 用電量 | 4,100.00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | 電 | 用電量 | 15,000.00 |
如果現在必須將固定費用平均分配到消耗電量的成本物件上，那麼您有兩種分配成本的選擇：
- 建立新的預先定義分配基礎「固定電量」，然後對每個消耗電力的成本物件套用統計測量 1.00。
- 建立公式分配基礎「固定電量」，利用系統中已定義的電量預先定義分配基礎。 此選項的優點是必須將資料載入到僅一個電量統計維度成員的成本會計中。
公式分配基礎
| 姓名 | 成本元素維度 | 統計維度 | 公式 |
|---|---|---|---|
| 固定電量 | 統計元素 |
在填寫「公式」 欄位之前，必須指定應在公式中使用的別名。
公式分配基礎因數
| 別名 | 常數 | 分配基礎 |
|---|---|---|
| a | 電 | |
| b | 0.01 |
請注意，不支援將 0 (零) 作為常數。
公式分配基礎
| 姓名 | 成本元素維度 | 統計維度 | 公式 |
|---|---|---|---|
| 固定電量 | 統計元素 | a > b |
預覽功能可讓您根據系統中的統計分錄驗證建立的公式分配基礎。
分配基礎詳細資訊
| 成本物件 | 描述 | 公式 | 量值 |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 2450.00 > 0.01 | 1.00 |
| CC002 | FI | 4100.00 > 0.01 | 1.00 |
| CC003 | IT | 15,000.00 > 0.01 | 1.00 |
以下範例說明是否將電量公式分配基礎指定為其中的分配基礎的成本分配規則。
成本物件量級分配係數
| 成本物件 | 姓名 | 量值 | 分配係數 |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1.00 | (1/3) × 金額 |
| CC002 | FI | 1.00 | (1/3) × 金額 |
| CC003 | IT | 1.00 | (1/3) × 金額 |
範例 2：進階公式
在此範例中，電量成本不應僅遵循實際消耗的電量 (kWh)。 管理層希望納入降低用電量的獎勵措施。
| 規則 | 費率 |
|---|---|
| a <= 10000,00 kWh | 0.75 |
| a > 10000,00 kWh | 1.15 |
建立了新的公式分配基礎「用電量」。
公式分配基礎
| 姓名 | 成本元素維度 | 統計維度 | 公式 |
|---|---|---|---|
| 用電量 | 統計元素 |
在填寫「公式」 欄位之前，必須指定應在公式中使用的別名。
公式分配基礎因數
| 別名 | 定額 | 分配基礎 |
|---|---|---|
| a | 電 | |
| b | 10,000.00 | |
| c | 0.75 | |
| d | 1.15 |
公式分配基礎
| 姓名 | 成本元素維度 | 統計維度 | 公式 |
|---|---|---|---|
| 固定電量 | 統計元素 | （（a > b）×（（b × c）+（a–b）× d））+（(a <= b] × a × c) |
預覽功能可讓您根據系統中的統計分錄驗證建立的公式分配基礎。
分配基礎詳細資訊
| 成本物件 | 姓名 | 公式 | 量值 |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | （（2,450.00 > 10.000.00）× ((10,000.00 × 0.75）+（2,450.00–10,000.00）× 1.15））+（（2,450.00 <= 10,000.00）× 2,450.00 × 0.75） | 1,837.50 |
| CC002 | FI | （（4,100.00 > 10.000.00）× ((10,000.00 × 0.75）+（4,100.00–10,000.00）× 1.15））+（（4,100.00 <= 10,000.00）× 4,100.00 × 0.75） | 3,075.00 |
| CC003 | IT | ((15,000.00 > 10.000.00）× ((10,000.00 × 0.75）+ (15,000.00–10,000.00）× 1.15））+ ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0.75） | 1,3250.00 |
仔細看一下公式 CC003 (IT)：
((15,000.00 > 10,000.00）× ((10,000.00 × 0.75）+ (15,000.00–10,000.00）× 1.15））+ ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0.75）= 13,250.00
(1 × (7,500.00 + 5,000.00 × 1.15)) + (0 × 15,000.00 × 0.75)
1 × 7,500.00 + 5,750.00 + 0
以下範例說明是否將固定電量公式分配基礎指定為其中的分配基礎的成本分配規則。
| 成本物件 | 描述 | 量值 | 分配係數 |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1,837.50 | (1,837.50 ÷ 18,162.50) × 金額 |
| CC002 | FI | 3,075.00 | (3,075.00 ÷ 18,162.50) × 金額 |
| CC003 | IT | 13,250.00 | (13,250.00 ÷ 18,162.50) × 金額 |