設定租賃過帳科目
本文列出了資產租賃交易所需的過帳科目,並說明如何在租賃過帳參數 頁面上定義過帳科目 。
為了遵循「會計準則彙編主題 842」(ASC 842) 和「國際財務報導準則 16」(IFRS 16),您必須在會計科目表中建立科目。 但是,您為符合 ASC 和 IFRS 準則而建立的任何科目都不是固定資產科目。 根據 ASC 842,需為融資租賃和營業租賃記錄使用權 (ROU) 資產。 這些租賃與固定資產分開。 (您仍然可以使用固定資產來維護 ROU 資產。)
有關如何創建帳戶結構的資訊,請參閱 創建帳戶結構。 有關如何創建主科目的資訊,請參閱 創建主科目。
下表顯示您必須為租賃資產交易建立的科目範例 (如果尚未建立的話)。 根據 IFRS 16,營業租賃關係仍用於低價值和短期租賃。
分類帳科目編號 | 科目類型 | 科目名稱 |
---|---|---|
180150 | 資產 | 車輛 ROU 資產 |
180160 | 資產 | 建立 ROU 資產 |
180250 | 資產 | 累計折舊 - 車輛 |
180260 | 資產 | 累計折舊 - 建築 |
222300 | 負債 | 短期債務 - 融資租賃 |
222310 | 資產負債表 | 短期債務 - 營業租賃 |
250200 | 負債 | 應付票據 |
250601 | 資產負債表 | 長期債務 - 融資租賃 |
250602 | 資產負債表 | 長期債務 - 營業租賃 |
250606 | 資產負債表 | 已遞延租金 |
300160 | 資產負債表 | 已保留的收入 |
604500 | 費用 | 租賃費用 |
604501 | 費用 | 車輛營業租賃費用 - 利息增加 |
604502 | 費用 | 車輛營業租賃費用 - 攤銷 |
605200 | 費用 | 建築營業租賃費用 - 利息增加 |
605201 | 費用 | 建築營業租賃費用 - 攤銷 |
607101 | 費用 | 車輛租賃攤銷費用 |
607102 | 費用 | 建築租賃攤銷費用 |
607103 | 費用 | 減值費用 - 融資租賃 |
607104 | 費用 | 減值費用 - 營業融資租賃 |
618910 | 費用 | 租賃費用 - 融資租賃 |
618920 | 費用 | 可變付款 - 融資租賃 |
618930 | 費用 | 可變付款 - 營業租賃 |
800600 | 費用 | 車輛租賃利息費用 |
800601 | 費用 | 建築租賃利息費用 |
801201 | 資產負債表 | 損益 - 租賃修改 |
設定過帳科目
若要將科目指派給已建立的租賃帳冊與群組,您必須設定資產租賃參數。
轉到 資產租賃 > 設置 > 租賃過帳參數。
在帳戶 選項卡上,打開 租賃帳戶 快速選項卡。 確定財務和經營租賃的主科目到相應的 過帳類型。 上表顯示與營業租賃和融資租賃相關的科目。
附註
此步驟要求您為每種過帳類型的經營租賃和融資租賃設置單獨的科目,但租賃費用抵消 和 租賃增加/減少 除外。 遵守 IFRS 16 會計框架的公司必須為營業租賃新增一個主科目。 但系統不會使用此科目,即使它是必填欄位,因為 IFRS 16 下的所有租賃都歸類為融資租賃。
附註
租賃增加/減少 將用作其他資產考慮因素的過帳類型,包括 初始直接成本、租賃獎勵、租賃預付款和拆除成本,但過帳到使用權資產主科目,預設為 租賃資產。
要選擇與主科目對應的特定租賃組,請在科目 代碼 欄位中選擇 群組。 然後,在帳戶 /組編號 欄位中,選擇要分配給主科目的租賃組。
若要將科目代碼分配給已在系統中設置的管理成本,請在 執行成本 快速選項卡上的費用類型 欄位中 ,選擇費用。 然後指派要用於每個帳冊的融資與營業科目。
附註
當過帳排程費用的發票時,所選的融資或營業科目將記入借項。 租賃費用沖銷 將用作執行成本交易的過帳類型,但過帳到租賃詳細資訊或租賃帳簿表單中 執行成本付款時程表明細 中定義的 沖銷帳戶 。