Bokföringsprincip för att bokföra på debiteringskonto

Artikel
06/07/2024

Med bokföringsprincipen bokför på debiteringskonto kan du redovisa och enklare stämma av eventuella skillnader som uppstår i enhetspriset mellan en fysisk bokföring och ekonomisk bokföring, indirekta kostnader för inköpta artiklar och avgifter på en inköpsorder.

Två konfigurationer för koder för Leverantörsreskontraavgifter på sidan Kod för avgifter (Leverantörsreskontra > Ställa in avgifter > Kod för avgifter) kan leda till att en inköpsorder påverkar värderingen av lagertillgångar:

För avgiftskoder där fältet Debettyp har inställningen Artikel och fältet Kredittyp har inställningen Redovisningskonto, fungerar redovisningskontot som valts som absorptionskonto som ett lagervariationskonto.
För avgiftskoder där fältet Debettyp har inställningen Artikel och fältet Kredittyp har inställningen Kund/Leverantör, redovisas avgiften som materialkostnad och artikelns lagervariationskonto används.

Särskild redovisningsregel för Europa

I Europa används ofta redovisningsprincipen bokför på debiteringskonto för att lägga till en särskild redovisningsregel. En av följande metoder används till exempel vanligtvis för att ta hänsyn till lagerändringar:

Kostnad för försäljning-metod – Standardkonfigurationen av lagerbokföringsprofilen stöder den här metoden. Bokföringsprincipen bokför på debiteringskonto är inte obligatorisk.
Typ av utgiftsmetod – Mindre organisationer använder ofta den här metoden. Den omfattar normalt följande steg:
1. Varor eller tjänster kostnadsförs helt vid tidpunkten för inleveransen.
2. I slutet av perioden utförs en cykelräkning.
3. En manuell justering för kvantitet och värde bokförs till lagret. (Motkontot är ett lagervariationskonto som motbokar utgiften som bokfördes i steg 1. Därför ser du variationen i lagervärdet endast på detta konto.)

Med principen bokför på debiteringskonto kan du automatisera de två bokföringarna helt. På det här sättet kan du eliminera en manuell bokföring av periodstängningsjustering.

Aktivera bokföringsprincipen att bokföra på debiteringskonto

Gör på följande sätt när du vill aktivera bokföringsprincipen bokför på debiteringskonto.

Gå till Leverantörsreskontra > Inställningar > Parametrar för leverantörsreskontra.
På fliken Faktura på snabbfliken Faktura anger du alternativet Bokför på debiteringskonto i redovisningsmodulen till Ja.
Stäng sidan.

Förutsättningar och rekommenderade parametrar för bokföringsprincipen bokför på debiteringskonto

Om du tänker ta hänsyn till inköpsavgifter och lagervariationer måste följande förutsättningar uppfyllas:

På fliken Faktura på sidan Parametrar för leverantörsreskontra (Leverantörsreskontra > Inställningar > Parametrar för leverantörsreskontra) måste Bokför på debiteringskonto i redovisningsmodulen vara Ja.
På sidan Artikelmodellgrupper (Kostnadshantering > Ställ in policyer för lagerredovisning > Artikelmodellgrupper) måste följande alternativ ha inställningen Ja för varje relevant modellgrupp som innehåller artiklar som är inkluderade i en inköpsorder:
- Bokför fysiskt lager
- Bokför ekonomiskt lager
- Periodisera skulder vid produktinleverans
På fliken Leverans på sidan Anskaffnings- och källparametrar (Anskaffning och källa > Konfigurera > Anskaffnings- och källparametrar) måste Generera avgifter för produktinleverans ha inställningen Ja.
På fliken Lagerredovisning på sidan Parametrar för hantering av lager och lagerstyrning (Lagerhantering > Konfigurera > Parametrar för hantering av lager och lagerstyrning) måste Bokför följesedel i redovisningen ha inställningen Ja.
På fliken Inköpsorder på sidan Bokför (Lagerhantering > Konfigurera > Bokför > Bokför) måste huvudkonton som gäller alla relevanta artiklar anges för var och en av följande bokföringstyper:
- Inköpsomkostnad, ej fakturerad
- Inköpsomkostnad för produkt
- Lagervariation

Exempelscenario 1: Förändring av självkostnaden per enhet

Exempelscenariot har följande förutsättningar:

Först in, först ut (FIFO) kostnadsmodell

Följande procedur innehåller ett exempel som visar vad som händer när du ändrar självkostnaden per enhet för en inköpsorder.

Skapa en inköpsorder för en kvantitet på 1 av en artikel som har ett enhetspris på 100,00.
Bekräfta inköpsordern.
Bokför produktinleverans för inköpsordern.

Validera verifikationen på produktinleveransen. Följande tabell visar en exempelverifikation:

Bokföringstyp	Huvudkonto	Huvudkontonamn	Kontotyp	Debet/kredit?	Clearingkonto	Fysisk/ekonomisk?	Belopp
Inköp, lagervariation	600170	Lagervariationsmaterial	Utgift	Kredit	Nej	Fysiskt	-100,00
Kostnad för inköpt material som inlevererats	140100	Materiallager	Tillgång	Debet	Ja	Fysiskt	100.00
Inköpsomkostnad, ej fakturerad	600180	Materialinleveranser	Utgift	Debet	Ja	Fysiskt	100.00
Inköp, periodisering	200140	Upplupna inköp	Skulder	Kredit	Ja	Fysiskt	-100,00

Bokför fakturan för inköpsordern med det uppdaterade enhetspriset 110,00.

Validera verifikationen på fakturan. Följande tabell visar en exempelverifikation:

Bokföringstyp	Huvudkonto	Huvudkontonamn	Kontotyp	Debet/kredit?	Clearingkonto	Fysisk/ekonomisk?	Belopp
Inköp, lagervariation	600170	Lagervariationsmaterial	Utgift	Kredit	Nej	Ekonomi	-10.00
Kostnad för inköpt material som inlevererats	140100	Materiallager	Tillgång	Debet	Ja	Ekonomi	-100,00
Inköpsomkostnad, ej fakturerad	600180	Materialinleveranser	Utgift	Debet	Ja	Ekonomi	-100,00
Inköp, periodisering	200140	Upplupna inköp	Skulder	Kredit	Ja	Ekonomi	100.00
Kostnad för inköpt material som fakturerats	140100	Materiallager	Tillgång	Debet	Nej	Ekonomi	110.00
Inköpsomkostnad för produkt	600180	Materialinleverans	Utgift	Kredit	Nej	Ekonomi	110.00
Leverantörssaldo	211000	Leverantörsreskontrahandel	Skulder	Kredit	Nej	Ekonomi	-110,00

Exempel 2: Avgifter och indirekta kostnader på inköpsordern

Exempelscenariot har följande förutsättningar:

FIFO-kostnadsmodell
Avgiftskod 1: Debetartikel och kreditkonto för 10 %
Avgiftskod 2: Debetartikel och kreditera kund/leverantör för 10,00 proportionellt
Indirekt kostnad: 2,00 % läggs till inköpspriset

Följande procedur innehåller ett exempel som visar vad som händer när du inkluderar avgifter och indirekta kostnader självkostnaden på en inköpsorder.

Skapa en inköpsorder för en kvantitet på 1 av en artikel som har ett enhetspris på 100,00.
Lägg till en avgiftskod på 10 procent som debiterar artikeln och krediterar redovisningen.
Lägg till en avgiftskod på 10,00 som debiterar artikeln och krediterar kunden/leverantören.
Allokera avgifterna på inköpsorderraderna.
Bekräfta inköpsordern.
Bokför produktinleverans för inköpsordern.