Сведения о налогах для издателей коммерческих платформ
Соответствующие роли: владелец и финансовый участник
На этой странице изложены налоговые обязанности и налоговые соображения для издателей коммерческой платформы (издателей) и разработчиков потребительских платформ (разработчиков) при покупке продуктов издателей/разработчиков конечными клиентами в соответствии с соглашением издателя Microsoft Azure Marketplace и соглашением разработчика приложенийсоответственно.
В дополнение к приведенным ниже сведениям и не предназначены для замены условий в соглашении издателя Майкрософт и соглашении разработчика приложений.
Если иное не указано, следующие сведения применяются как к издателям коммерческой платформы, так и к разработчикам потребительских платформ, которые делают свои продукты и предложения доступными для продажи через Microsoft Marketplaces.
Конечное налогообложение клиентов
Каждая из обязанностей майкрософт и издателей за продажи, использование, товары и услуги, добавленные или аналогичные налоги, если таковые имеются, в отношении конечных продаж клиентов (налогообложение конечных клиентов) зависит от страны или региона, в котором издатели или разработчики выбирают, чтобы сделать продукты и предложения доступными для продажи конечным клиентам через Microsoft Marketplace.
В таблице ниже приведены обстоятельства и ответственность за налогообложение конечных клиентов в странах или регионах, имеющих право на продажу через Microsoft Marketplace. Следующие сведения могут быть изменены, и издатели или разработчики отвечают за просмотр этой страницы для текущей, точной информации.
В издателях или регионах, управляемых издателем или разработчиком, корпорация Майкрософт выступает в качестве агента или комиссии (как применимо) издателя или разработчика. Издатели и разработчики признают и согласны с тем, что издатели и разработчики несут единственную ответственность за определение соответствия требованиям, необходимых для, а также для управления, конечного налогообложения клиентов, включая регистрацию, налоговый расчет, сбор налогов, денежный перевод, проверку состояния бизнеса клиентов и предоставление налоговых счетов клиентам. Издатели и разработчики признают, что в отношении любой продажи в издателе или управляемой стране или регионе разработчика корпорация Майкрософт в настоящее время может не предоставлять сведения о транзакции, необходимые для издателей или разработчиков, чтобы предоставить клиентам налоговые счета.
В странах и регионах, управляемых корпорацией Майкрософт, корпорация Майкрософт выступает в качестве агента издателя или разработчика. Корпорация Майкрософт берет на себя ответственность за управление налогообложением конечных клиентов, включая вычисление, сбор и /или повторную отправку определенных налогов. Для коммерческой платформы он также может включать проверку бизнес-статуса конечных клиентов путем получения номеров налоговой регистрации или сертификатов об освобождении. Корпорация Майкрософт управляет конечным налогообложением клиентов с помощью локальных филиалов или удаленных филиалов, зарегистрированных локально. Для продаж клиентам в США корпорация Майкрософт, являющаяся посредником marketplace, отвечает за вычисление, сбор и /или повторное выставление налога на продажу, а продавцы используют налог на применимый налоговый орган. Она включает в себя все юрисдикции, которые накладывают налог на продажу, кроме территорий США. Счета Майкрософт по номеру регистрации Майкрософт. Корпорация Майкрософт включает любые налоги, собранные от конечных клиентов в налоговой декларации Майкрософт.
Корпорация Майкрософт не гарантирует, что действия Майкрософт полностью удовлетворяют обязательствам издателя или разработчика в странах или регионах, управляемых корпорацией Майкрософт. Для всех управляемых корпорацией Майкрософт стран и регионов корпорация Майкрософт настоятельно рекомендует издателям и разработчикам работать со своими собственными налоговыми консультантами, чтобы определить, достаточно ли управляемый корпорацией Майкрософт налоговый перевод отвечает требованиям к соответствию издателей/разработчиков. Это крайне важно для любых управляемых корпорацией Майкрософт стран и регионов, из которых издатели/разработчики продают свои продукты и предложения. Корпорация Майкрософт выступает в качестве агента издателя или разработчика в странах или регионах, управляемых корпорацией Майкрософт.
В странах и регионах торговых посредников корпорация Майкрософт выступает в качестве торгового посредника, а не в качестве агента издателя или разработчика, делая издателя или разработчика продуктами и предложениями, доступными для продажи конечным клиентам через Microsoft Marketplaces. Издатели или разработчики несут ответственность за продажи, использование, товары и услуги, добавленную стоимость или аналогичные налоги, если таковые имеются, при продаже продуктов и предложений корпорации Майкрософт, а корпорация Майкрософт несет ответственность за все конечные налоги клиентов на перепродаж для конечных клиентов.
Издатели, управляемые разработчиком страны и регионы
| Страны/регионы | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) |
|---|---|---|---|
| Афганистан Албания Алжир Американское Самоа Андорра Ангола Ангилья Антарктика Аргентина Антигуа и Барбуда Аруба Азербайджан Бангладеш Белиз Бенин Бермудские о-ва Бутан Боливия Бонэйр Босния и Герцеговина Ботсвана Остров Буве Виргинские о-ва (Великобритания) Бруней-Даруссалам Буркина-Фасо Бурунди Кабо-Верде Камерун Острова Кайман Центрально-Африканская Республика Чад Остров Рождества Кокосовые о-ва Коморы Конго |
Демократическая Республика Конго Острова Кука Коста-Рика Кот д'Ivore Кюрасао Dübouti Доминика Доминиканская Республика Эквадор Эль-Сальвадор Экваториальная Гвинея Эритрея Эфиопия Фолклендские о-ва Фарерские о-ва Фиджи Габон Гана Гибралтар Гренландия Гренада Гваделупа Гуам Гватемала Гернси Гвинея Гвинея-Бисау Гайана Гаити Остров Херд и острова Макдональд Гондурас Специальный административный район Гонконга Ирак Израиль Ямайка |
Япония Джерси Иордания Казахстан Кирибати Кувейт Киргизстан Лаос Ливан Лесото Либерия Ливия Специальный административный район Macao Мадагаскар Малави Мальдивы Мали Маршалловы о-ва Мартиника Мавритания Маврикий Ma Ote Федеративные Штаты Микронезии Монголия Черногория Монтсеррат Марокко Мозамбик Мьянма Намибия Науру Непал Никарагуа Нигер Ниуэ О-в Норфолк Северная Македония |
Пакистан Палестинская Автономия Панама Парагвай Перу Филиппины Катар Руанда Сент-Киттс и Невис Сенегал Шри-Ланка Танзания Тринидад и Тобаго Тунис Туркменистан Уругвай Виргинские острова (США) Вануату Ватикан Венесуэла Уоллис и Футуна Йемен Замбия Зимбабве |
Управляемые корпорацией Майкрософт страны и регионы
| Страны/регионы | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) |
|---|---|---|---|
| Армения Австралия Австрия Бахрейн Барбадос Беларусь Болгария Бельгия Камбоджа Канада Чили Колумбия Хорватия Кипр Чехия Дания |
Египет Эстония Финляндия Франция Германия Грузия Греция Венгрия Исландия Индонезия Ирландия Италия Кения Латвия Лихтенштейн Литва |
Люксембург Малайзия Мальта Молдова Монако Нидерланды Новая Зеландия Нигерия Норвегия Оман Польша Португалия Румыния Россия Саудовская Аравия Сербия Сингапур |
Словакия Словения ЮАР Южная Корея Испания Швеция Швейцария Тайвань Таджикистан Таиланд Турция Уганда Украина ОАЭ Соединенное Королевство США включая Пуэрто-Рико Узбекистан Вьетнам |
Налогообложение конечных клиентов с различиями в Marketplace
| Страна или регион | Коммерческая платформа (Microsoft AppSource и Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Бразилия | Reseller | Разработчик управляется, кроме того: торговый посредник для покупок, сделанных с помощью устройств под управлением Windows 10 |
| Китай | Marketplace не включен | Торговых посредников включен, кроме того: разработчик, управляемый для мобильных устройств с Windows Phone 7.x и на персональных компьютерах под управлением Windows 8.x |
| Индия | Reseller | Организуется корпорацией Майкрософт |
| Мексика | Управляемая майкрософт, за исключением: торговый посредник для покупок с помощью сценария покупки клиента с соглашением enterprise | Организуется корпорацией Майкрософт |
Налоговые рекомендации по выплатам
В издателях/ управляемых разработчиками странах и регионах выплата Майкрософт издателям или разработчикам не взимается за магазин и любые применимые налоги, которые могут включать удержание налогов и продаж, использование, товары и услуги, добавленную стоимость или аналогичные налоги на плату магазина.
В применимых странах и регионах, управляемых корпорацией Майкрософт, выплата майкрософт издателям или разработчикам не взимается за магазин и любые применимые налоги, которые могут включать налог на конечных клиентов, удержание налогов и продаж, использование, товары и услуги, добавленные или аналогичные налоги на плату магазина. Отчеты, предоставляемые корпорацией Майкрософт, предоставляют издателям и разработчикам, идентифицируют сумму этих налогов.
Корпорация Майкрософт собирает налог на сборы за магазины в следующих странах, регионах, где издатели и разработчики выбирают, чтобы сделать продукты и предложения доступными для продажи конечным клиентам через Microsoft Marketplaces:
| Страна или регион | Коммерческая платформа | Потребительский рынок |
|---|---|---|
| Австралия | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
| Канада | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
| Мексика | Н/П | Налог на плату за обслуживание |
| Новая Зеландия | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
| Сингапур | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
Сценарии выплат коммерческой платформы
Налогообложение конечных клиентов
Сценарий. Клиент в управляемой издателем стране или регионе приобретает предложение
Диаграмма, иллюстрирующая способ оплаты издателя.
Сценарий два: клиент в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе приобретает предложение (страна издателя или регион не имеет значения).
Диаграмма, показывающая налогообложение в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе.
Сценарий 3. Внешний издатель делает перекрестную продажу налогом на добавленную стоимость (НДС) ЕС, зарегистрированный клиент, расположенный в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе
Диаграмма, показывающая, как налог на добавленную стоимость ЕС влияет на налог.
Сценарий четыре. Внешний издатель делает внутреннюю продажу клиенту, расположенному в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе или не внутренней продаже клиенту в Швейцарии
Диаграмма, иллюстрирующая способ обработки налога на добавленную стоимость.
Сценарий пять. Клиент в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе приобретает предложение, в котором взимается налог на обслуживание магазина
Диаграмма, показывающая, как плата за обслуживание Магазина влияет на налог.
Подоходный налог
Сценарий один: внешний издатель (без применимых налоговых льгот по налоговому профилю) делает продажу клиенту США
Диаграмма, показывающая налог на удержание без налогового договора.
Сценарий два: внешний издатель (с применимыми налоговыми льготами по налоговому профилю до нулевой процентной ставки) с договором делает продажу клиенту США
Диаграмма, показывающая налог на удержание с налоговым договором.