Сведения о налогах для издателей коммерческих платформ
Соответствующие роли: владелец и финансовый участник
На этой странице изложены налоговые обязанности и налоговые соображения для издателей коммерческой платформы (издателей) и разработчиков потребительских платформ (разработчиков) при покупке продуктов издателей/разработчиков конечными клиентами в соответствии с соглашением издателя Microsoft Azure Marketplace и соглашением разработчика приложенийсоответственно.
В дополнение к приведенным ниже сведениям и не предназначены для замены условий в соглашении издателя Майкрософт и соглашении разработчика приложений.
Если иное не указано, следующие сведения применяются как к издателям коммерческой платформы, так и к разработчикам потребительских платформ, которые делают свои продукты и предложения доступными для продажи через Microsoft Marketplaces.
Конечное налогообложение клиентов
Каждая из обязанностей Microsoft и издателей/разработчиков по продажам, использованию, товарам и услугам, налоги на добавленную стоимость или аналогичным налогам, если таковые имеются, в отношении конечных продаж клиентов (налогообложение конечных клиентов) зависит от страны или региона, в котором издатели/разработчики решают предоставлять продукты и предложения для продажи конечным клиентам через рынки Microsoft.
В таблице ниже приведены обстоятельства и ответственность за налогообложение конечных клиентов в странах или регионах, имеющих право на продажу через Microsoft Marketplace. Следующие сведения могут быть изменены, и издатели или разработчики отвечают за просмотр этой страницы для текущей, точной информации.
В странах/регионах, управляемых издателями или разработчиками, корпорация Майкрософт выступает в качестве агента или комиссионера (как применимо) издателя или разработчика. Издатели и разработчики признают и согласны с тем, что издатели и разработчики несут единственную ответственность за определение соответствия требованиям, необходимых для, а также для управления, конечного налогообложения клиентов, включая регистрацию, налоговый расчет, сбор налогов, денежный перевод, проверку состояния бизнеса клиентов и предоставление налоговых счетов клиентам. Издатели и разработчики признают, что в отношении любой продажи в издателе или управляемой стране или регионе разработчика корпорация Майкрософт в настоящее время может не предоставлять сведения о транзакции, необходимые для издателей или разработчиков, чтобы предоставить клиентам налоговые счета.
В странах и регионах, управляемых корпорацией Майкрософт, корпорация Майкрософт выступает в качестве агента издателя или разработчика. Корпорация Майкрософт берет на себя ответственность за управление налогообложением конечных клиентов, включая вычисление, сбор и /или повторную отправку определенных налогов. Для коммерческой платформы он также может включать проверку бизнес-статуса конечных клиентов путем получения номеров налоговой регистрации или сертификатов об освобождении. Корпорация Майкрософт управляет конечным налогообложением клиентов с помощью локальных филиалов или удаленных филиалов, зарегистрированных локально. Для продаж клиентам в США корпорация Майкрософт, являющаяся посредником в сфере интернет-торговли, отвечает за вычисление, сбор и/или уплату налога с продаж и налога на пользование в соответствующий налоговый орган. Она включает в себя все юрисдикции, которые накладывают налог на продажу, кроме территорий США. Счета компании Майкрософт с регистрационным номером компании Майкрософт. Корпорация Майкрософт включает любые налоги, собранные от конечных клиентов в налоговой декларации Майкрософт.
Корпорация Майкрософт не гарантирует, что действия Майкрософт полностью удовлетворяют обязательствам издателя или разработчика в странах или регионах, управляемых корпорацией Майкрософт. Для всех управляемых корпорацией Майкрософт стран и регионов корпорация Майкрософт настоятельно рекомендует издателям и разработчикам работать со своими собственными налоговыми консультантами, чтобы определить, достаточно ли управляемый корпорацией Майкрософт налоговый перевод отвечает требованиям к соответствию издателей/разработчиков. Это крайне важно для любых управляемых корпорацией Майкрософт стран и регионов, из которых издатели/разработчики продают свои продукты и предложения. Корпорация Майкрософт выступает в качестве агента издателя или разработчика в странах или регионах, управляемых корпорацией Майкрософт.
В странах/регионах реселлеров корпорация Майкрософт выступает в качестве реселлера, а не агента Издателя/Разработчика, в представлении продуктов/предложений Издателя/Разработчика, доступных для продажи конечным клиентам через Microsoft Marketplaces. Издатели или разработчики несут ответственность за уплату налогов с продаж, использования, на товары и услуги, добавленную стоимость или аналогичные налоги, если таковые имеются, при продаже продуктов и предложений Microsoft, а Microsoft несет ответственность за налогообложение конечных клиентов при перепродаже конечным клиентам.
Страны и регионы, управляемые издателями или разработчиками
| Страны/регионы | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) |
|---|---|---|---|
| Афганистан Албания Алжир Американское Самоа Андорра Ангола Ангилья Антарктика Аргентина Антигуа и Барбуда Аруба Азербайджан Бангладеш Белиз Бенин Бермудские о-ва Бутан Боливия Бонэйр Босния и Герцеговина Ботсвана Остров Буве Виргинские о-ва (Великобритания) Бруней Буркина-Фасо Бурунди Кабо-Верде Камерун Острова Кайман Центрально-Африканская Республика Чад Остров Рождества Кокосовые острова (Килинг) Коморы Конго |
Демократическая Республика Конго Острова Кука Коста-Рика Кот-д'Ивуар Кюрасао Dübouti Доминика Доминиканская Республика Эквадор Эль-Сальвадор Экваториальная Гвинея Эритрея Эфиопия Фолклендские о-ва Фарерские о-ва Фиджи Габон Гана Гибралтар Гренландия Гренада Гваделупа Гуам Гватемала Гернси Гвинея Гвинея-Бисау Гайана Гаити Остров Херд и острова Макдональд Гондурас Специальный административный район Гонконга Ирак Израиль Ямайка |
Япония Джерси Иордания Казахстан Кирибати Кувейт Киргизстан Лаос Ливан Лесото Либерия Ливия Специальный административный район Macao Мадагаскар Малави Мальдивы Мали Маршалловы о-ва Мартиника Мавритания Маврикий Ma Ote Микронезия Монголия Черногория Монтсеррат Марокко Мозамбик Мьянма Намибия Науру Непал Никарагуа Нигер Ниуэ О-в Норфолк Северная Македония |
Пакистан Палестинская Автономия Панама Парагвай Перу Филиппины Катар Руанда Сент-Киттс и Невис Сенегал Шри-Ланка Танзания Тринидад и Тобаго Тунис Туркменистан Уругвай Виргинские острова (США) Вануату Ватикан Венесуэла Уоллис и Футуна Йемен Замбия Зимбабве |
Управляемые корпорацией Майкрософт страны и регионы
| Страны/регионы | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) | Страны и регионы (cont.) |
|---|---|---|---|
| Армения Австралия Австрия Бахрейн Барбадос Беларусь Болгария Бельгия Камбоджа Канада Чили Колумбия Хорватия Кипр Чехия Дания |
Египет Эстония Финляндия Франция Германия Грузия Греция Венгрия Исландия Индонезия Ирландия Италия Кения Латвия Лихтенштейн Литва |
Люксембург Малайзия Мальта Молдова Монако Нидерланды Новая Зеландия Нигерия Норвегия Оман Польша Португалия Румыния Россия Саудовская Аравия Сербия Сингапур |
Словакия Словения ЮАР Южная Корея Испания Швеция Швейцария Тайвань Таджикистан Таиланд Турция Уганда Украина ОАЭ Соединенное Королевство США включая Пуэрто-Рико Узбекистан Вьетнам |
Налогообложение конечных клиентов с различиями на торговой площадке
| Страна или регион | Коммерческая платформа (Microsoft AppSource и Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Бразилия | Перепродавец | Разработчик управляет, за исключением случаев, когда покупка осуществляется через посредника на устройствах, работающих под управлением Windows 10. |
| Китай | Marketplace не включен | "Включены торговые посредники за исключением: управляется разработчиком для мобильных устройств с Windows Phone 7.x и на персональных компьютерах под управлением Windows 8.x" |
| Индия | Перепродавец | Организуется корпорацией Майкрософт |
| Мексика | Microsoft управляет, за исключением: реселлер для покупок через корпоративное соглашение в сценарии покупки клиента. | Организуется корпорацией Майкрософт |
Налоговые соображения по выплатам
В странах и регионах, управляемых издателями/разработчиками, выплаты Майкрософт издателям или разработчикам осуществляются за вычетом комиссии магазина и любых применимых налогов, которые могут включать налог на удержание, налог с продаж, налог на использование, налог на товары и услуги, налог на добавленную стоимость или аналогичные налоги, связанные с комиссией магазина.
В странах и регионах, управляемых Microsoft, и у торговых посредников, выплата Microsoft издателям/разработчикам производится за вычетом комиссии магазина и любых применимых налогов, которые могут включать налог на конечного клиента, подоходный налог, налог с продаж, налог на использование, налог на товары и услуги, налог на добавленную стоимость или аналогичные налоги на комиссию магазина. Отчеты, предоставляемые корпорацией Майкрософт, определяют сумму этих налогов для издателей и разработчиков.
Корпорация Майкрософт собирает налог на сборы за магазины в следующих странах, регионах, где издатели и разработчики выбирают, чтобы сделать продукты и предложения доступными для продажи конечным клиентам через Microsoft Marketplaces:
| Страна или регион | Коммерческая платформа | Потребительский рынок |
|---|---|---|
| Австралия | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
| Канада | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
| Мексика | Н/П | Налог на плату за обслуживание |
| Новая Зеландия | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
| Сингапур | Налог на плату за обслуживание | Налог на плату за обслуживание |
Сценарии выплат коммерческой платформы
Налогообложение конечных клиентов
Сценарий. Клиент в управляемой издателем стране или регионе приобретает предложение
Диаграмма, иллюстрирующая способ, которым издатель производит оплату.
Сценарий два: клиент в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе приобретает предложение (страна издателя или регион не имеет значения).
Диаграмма, показывающая налогообложение в стране или регионе под управлением Microsoft.
Сценарий 3: Иностранный издатель совершает международную продажу клиенту, зарегистрированному по НДС ЕС, расположенному в стране или регионе, управляемых корпорацией Microsoft.
Диаграмма, показывающая, как налог на добавленную стоимость ЕС влияет на налог.
Сценарий четыре. Внешний издатель делает внутреннюю продажу клиенту, расположенному в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе или не внутренней продаже клиенту в Швейцарии
Диаграмма, иллюстрирующая порядок учета налога на добавленную стоимость.
Сценарий пять. Клиент в управляемой корпорацией Майкрософт стране или регионе приобретает предложение, в котором взимается налог на обслуживание магазина
Удерживаемый налог
Сценарий один: иностранный издатель (без применимых налоговых льгот в соответствии с налоговым профилем) осуществляет продажу клиенту в США
Диаграмма, показывающая налог у источника без налогового соглашения.
Сценарий два: иностранный издатель (использующий применимые налоговые льготы по налоговому профилю до нулевой процентной ставки) по соглашению совершает продажу клиенту в США.
Диаграмма, показывающая удерживаемый налог в соответствии с налоговым соглашением.
Связанный контент
- Часто задаваемые вопросы издателей
- Инструкции по созданию профилей выплат и налогов