FIFO с физической стоимостью и маркировкой

Метод FIFO — это метод управления запасами и оценки, при котором запасы, производимые или приобретаемые первыми, продаются, используются или списываются первыми. Во время процесса закрытия запасов в Microsoft Dynamics 365 Supply Chain Management система создает сопоставления, в которых первая приемка сопоставляется с первым расходом, и так далее.

Принцип сопоставления базируется на финансовой дате складских проводок. Предварительная оценка сопоставлений и корректировок может быть выполнена путем выполнения перерасчета запасов.

Можно переопределить принцип ФИФО отметив проводки по запасам так, чтобы конкретный приход номенклатуры сопоставлялся с конкретным расходом. Периодическое закрытие запасов требуется при использовании складской модели ФИФО для создания сопоставлений и корректировки значения выпусков в соответствии с принципом ФИФО. До тех пор, пока не будет запущен процесс закрытия запасов, проводки расхода оцениваются по скользящему среднему, когда были выполнены физические и финансовые обновления. Если не используется маркировка, скользящее среднее вычисляется, когда выполняется физическое или финансовое обновление. Следующие примеры показывают эффект использования ФИФО с тремя конфигурациями:

• FIFO без параметра Включать физическую стоимость
• FIFO с параметром Включать физическую стоимость
• ФИФО с маркировкой

ФИФО без параметра "Включать физическую стоимость"

В этом примере снят флажок Включать физическую стоимость на странице "Группа номенклатурных моделей" для выпущенного продукта. Следующая иллюстрация показывает эти проводки:

• 1a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 10,00 долларов США.
• 1b. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 10,00 долларов США.
• 2a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 20,00 долларов США.
• 2b. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 22,00 долларов США.
• 3a. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости USD 16,00 (скользящее среднее финансово разнесенных проводок).
• 3b. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости USD 16,00 (скользящее среднее финансово разнесенных проводок).
• 4a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 25,00 долларов США.
• 5a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 30,00 долларов США.
• 5б. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 30,00 долларов США.
• 6a. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости 23,00 доллара США (скользящее среднее финансово разнесенных проводок).
• 7. Выполняется закрытие склада. В соответствии с методом FIFO первый финансово обновленный расход будет сопоставлен с первым финансово обновленным приходом и т. д. В этом примере создается одно сопоставление между 1B и 3b. Корректировка –6,00 долларов США будет сделана для 3b, а итоговые окончательные затраты будут 10,00 долларов США.

Новое скользящее среднее значение себестоимости отражает среднее значение по финансово обновленным проводкам. На следующих рисунках показано влияние складской модели FIFO на эту серию проводок, когда параметр Включать физическую стоимость не используется.

Ключ к схеме

• Складские проводки представлены вертикальными стрелками.
• Физические проводки представлены в виде укороченных серых стрелок.
• Финансовые проводки представлены в виде более длинных черных стрелок.
• Приходы на склад представлены вертикальными стрелками над осью времени.
• Расходы со склада представлены вертикальными стрелками под осью времени.
• Каждая новая проводка прихода или расхода обозначается новой меткой.
• Каждая вертикальная стрелка обозначается последовательным идентификатором, например 1a. Идентификаторы определяют последовательность разноски проводок по запасам по оси времени.
• Каждая дата в схеме отделяется тонкой черной вертикальной линией. Дата отмечается в нижней части диаграммы.
• Закрытия запасов представлены вертикальной красной пунктирной линией.
• Сопоставления, которые выполняются путем закрытия склада, представлены красными стрелками, нанесенными пунктиром в диагональном направлении от прихода к расходу.

ФИФО с параметром "Включать физическую стоимость"

Если установлен флажок Включать физическую стоимость для номенклатуры на странице Группа номенклатурных моделей, при расчете скользящей средней себестоимости система будет использовать как физические, так и финансовые проводки прихода. Когда это возможно, система будет также выполнять корректировку физически обновленных проводок расхода. Закрытие запасов, которое использует складскую модель ФИФО, создает сопоставления только с финансово обновленными проводками. Следующая иллюстрация показывает эти проводки:

• 1a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 10,00 долларов США.
• 1b. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 10,00 долларов США.
• 2a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 20,00 долларов США.
• 2b. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 22,00 долларов США.
• 3a. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости USD 16,00 (скользящее среднее финансовых и физических разнесенных проводок).
• 3b. Финансовый расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости USD 16,00 (скользящее среднее финансовых и физических разнесенных проводок).
• 4a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 25,00 долларов США.
• 5a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 30,00 долларов США.
• 5б. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 30,00 долларов США.
• 6a. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости 23,67 доллара США (скользящее среднее физически и финансово разнесенных проводок).
• 7. Выполняется закрытие склада. В соответствии с методом FIFO первый финансово обновленный расход будет сопоставлен с первым финансово обновленным приходом и т. д. В этом примере создается одно сопоставление между 1B и 3b. Корректировка –6,00 долларов США будет сделана для 3b, а итоговые окончательные затраты будут 10,00 долларов США. Кроме того, проводка 6a будет скорректирована по расходу проводки прихода 2b. Система не выполнит сопоставление этих проводок, так как приход обновлен физически, но не финансово. Вместо этого только корректировка -1,67 долларов США будет разнесена в физическую проводку расхода, а полученные в результате скорректированные затраты будут 22,00 долларов США.

Обратите внимание, что результат выполнения процесса закрытия склада одинаков независимо от того, выбран ли параметр Включать физическую стоимость на странице Группа номенклатурных моделей. Параметр Включать физическую стоимость влияет только на скользящее среднее.

Ключ к схеме

• Складские проводки представлены вертикальными стрелками.
• Физические проводки представлены в виде укороченных серых стрелок.
• Финансовые проводки представлены в виде более длинных черных стрелок.
• Приходы на склад представлены вертикальными стрелками над осью времени.
• Расходы со склада представлены вертикальными стрелками под осью времени.
• Каждая новая проводка прихода или расхода обозначается новой меткой.
• Каждая вертикальная стрелка обозначается последовательным идентификатором, например 1a. Идентификаторы определяют последовательность разноски проводок по запасам по оси времени.
• Каждая дата в схеме отделяется тонкой черной вертикальной линией. Дата отмечается в нижней части диаграммы.
• Закрытия запасов представлены вертикальной красной пунктирной линией.
• Сопоставления, которые выполняются путем закрытия склада, представлены красными стрелками, нанесенными пунктиром в диагональном направлении от прихода к расходу.

ФИФО с маркировкой

Пометка — это процесс, который позволяет связать (или пометить) проводку расхода с проводкой прихода. Пометить проводку можно до или после того, как она будет разнесена. Пометку можно использовать, когда необходима уверенность в точной стоимости запасов при разноске проводки или когда выполняется закрытие склада.

Например, ваш отдел обслуживания клиентов принял срочный заказ от важного клиента. Поскольку это срочный заказ, для выполнения запроса клиента за данную номенклатуру придется заплатить больше. Необходимо гарантировать, чтобы затраты на эту складскую номенклатуру были отражены в прибыли или себестоимости проданных товаров для данной накладной по заказу на продажу. При разноске заказа на покупку запасы получены по себестоимости равной 120,00 долларов США. Если этому документу заказа на продажу до разноски отборочной накладной или накладной присвоить метку, связывающую его с заказом на покупку, то себестоимость реализованной продукции составит 120,00 долларов США вместо текущего скользящего среднего значения себестоимости для данной номенклатуры. Если отборочная накладная или накладная по данному заказу на продажу разносится до выполнения маркировки, то себестоимость реализованной продукции будет разнесена в соответствии со скользящим средним значением себестоимости. До выполнения операции закрытия запасов этим двум проводкам все еще можно присвоить метки таким образом, чтобы связать их друг с другом.

Если проводка прихода отмечена для проводки расхода, определенный в группе складской модели номенклатуры метод оценки не будет приниматься во внимание, и система будет сопоставлять эти проводки друг с другом. Можно вручную пометить проводку для строки заказа на продажу на странице Сведения о заказе на продажу, выбрав Запасы > Маркировка на экспресс-вкладке Строки заказа на продажу. Можно просмотреть открытые проводки прихода на странице Маркировка. Вы можете сопоставить или пометить проводку расхода для открытой проводки прихода для инвентаризованной номенклатуры из журнала корректировки разнесенных запасов. Следующая иллюстрация показывает эти проводки:

• 1a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 10,00 долларов США.
• 1b. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 10,00 долларов США.
• 2a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 20,00 долларов США.
• 2b. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 22,00 долларов США.
• 3a. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости USD 16,00 (скользящее среднее финансово разнесенных проводок).
• 3b. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости USD 16,00 (скользящее среднее финансово разнесенных проводок).
• 3c. Финансовый расход запасов для 3b отмечен как финансовый расход из запасов для 2b.
• 4a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 25,00 долларов США.
• 5a. Физический приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 30,00 долларов США.
• 5б. Финансовый приход запасов в количестве равном 1 при себестоимости каждой единицы 30,00 долларов США.
• 6a. Физический расход запасов в количестве равном 1 при себестоимости 23,00 доллара США (скользящее среднее финансово разнесенных проводок).
• 7. Выполняется закрытие склада. На основании принципа маркировки, использующего метод FIFO, помеченные проводки сопоставляются друг с другом. В этом примере 3b сопоставляется с 2b, а корректировка для 6,00 долларов США разносится в 3b, чтобы вернуть значение в 22,00 долларов США. В этом примере не выполняется никаких дополнительных сопоставлений, поскольку закрытие создает сопоставления только для финансово обновленных проводок.

На следующей иллюстрации показаны результаты выбора складской модели ФИФО для этой серии проводок, когда используется маркировка расходов и приходов.

Ключ к схеме

• Складские проводки представлены вертикальными стрелками.
• Физические проводки представлены в виде укороченных серых стрелок.
• Финансовые проводки представлены в виде более длинных черных стрелок.
• Приходы на склад представлены вертикальными стрелками над осью времени.
• Расходы со склада представлены вертикальными стрелками под осью времени.
• Каждая новая проводка прихода или расхода обозначается новой меткой.
• Каждая вертикальная стрелка обозначается последовательным идентификатором, например 1a. Идентификаторы определяют последовательность разноски проводок по запасам по оси времени.
• Каждая дата в схеме отделяется тонкой черной вертикальной линией. Дата отмечается в нижней части диаграммы.
• Закрытия запасов представлены вертикальной красной пунктирной линией.
• Сопоставления и маркировки, которые выполняются путем закрытия склада, представлены красными стрелками, нанесенными пунктиром в диагональном направлении от прихода к расходу.