Настройка счетов разноски аренды
В этой статье перечислены счета разноски, которые необходимы для проводок модуля "Аренда активов", и объясняется, как определять счета разноски на странице Параметры разноски аренды.
Для обеспечения соответствия теме 842 кодификации бухгалтерских стандартов (ASC 842) и международным стандартам финансовой отчетности 16 (МСФО 16), возможно, придется создать счета в вашем плане счетов. Однако все счета, созданные для соответствия стандартам ASC и МСФО, не являются счетами основных средств. В соответствии с ASC 842 актив в форме права пользования (ФПП) записывается для финансовых и операционных аренд. Эти аренды отделены от основных средств. (По-прежнему можно вести актив ФПП с использованием основных средств.)
Дополнительные сведения о порядке создания структур счетов см. в разделе Создание структур счетов. Дополнительные сведения о порядке создания счета ГК см. в разделе Создание счета ГК.
В следующей таблице показаны примеры счетов, которые необходимо создать для проводок арендованных активов, если они еще не были созданы. В соответствии с МСФО 16 отношения операционной аренды все еще используются для аренды малоценных активов и краткосрочной аренды.
| Номер счета ГК | Тип счета | Наименование счета |
|---|---|---|
| 180150 | ОС | Актив ФПП на автомобиль |
| 180160 | ОС | Актив ФПП на здание |
| 180250 | ОС | Накопленная амортизация — автомобили |
| 180260 | ОС | Накопленная амортизация — здания |
| 222300 | Обязательство | Краткосрочное обязательство — финансовые аренды |
| 222310 | Баланс | Краткосрочное обязательство — операционные аренды |
| 250200 | Обязательство | Ноты, подлежащие оплате |
| 250601 | Баланс | Долгосрочное обязательство — финансовые аренды |
| 250602 | Баланс | Долгосрочное обязательство — операционные аренды |
| 250606 | Баланс | Отложенная рента |
| 300160 | Баланс | Нераспределенная прибыль |
| 604500 | Expense | Расходы по аренде |
| 604501 | Expense | Расходы по операционным арендам автомобилей — прирост процентов |
| 604502 | Expense | Расходы по операционным арендам автомобилей — амортизация |
| 605200 | Expense | Расходы по операционным арендам зданий — прирост процентов |
| 605201 | Expense | Расходы по операционным арендам зданий — амортизация |
| 607101 | Expense | Расходы по амортизации аренды автомобилей |
| 607102 | Expense | Расходы по амортизации аренды зданий |
| 607103 | Expense | Расходы обесценения — финансовые аренды |
| 607104 | Expense | Расходы обесценения — операционные аренды |
| 618910 | Expense | Расходы на аренду — финансовые аренды |
| 618920 | Expense | Переменные платежи — финансовые аренды |
| 618930 | Expense | Переменные платежи — операционные аренды |
| 800600 | Expense | Расходы на уплату процентов по аренде автомобилей |
| 800601 | Expense | Расходы на уплату процентов по аренде зданий |
| 801201 | Баланс | Прибыли и убытки — изменение аренды |
Настройка счетов разноски
Чтобы назначить счета для созданных книг и групп аренды, необходимо настроить параметры для аренды активов.
Перейдите в раздел Аренда активов > Настройка > Параметры разноски аренды.
На вкладке Счета откройте экспресс-вкладку Счета по аренде. Определите счета ГК для финансовых и операционных аренд для соответствующего значения Тип разноски. В предыдущей таблице показаны счета, которые относятся к операционным и финансовым арендам.
Примечание
На этом шаге необходимо настроить отдельные счета для операционных и финансовых аренд для каждого типа разноски, за исключением Корр. счет расходов на аренду и Увеличение/уменьшение аренды. Компании, которые соответствуют структуре учета МСФО 16, должны добавлять счет ГК для операционной аренды. Но система не будет использовать этот счет, хотя он является обязательным полем, поскольку все аренды в МСФО 16 классифицируются как финансовые аренды.
Примечание
аренда увеличения/уменьшения будет использоваться как тип разноски для дополнительных актив вопросов, включая первоначальные прямые затраты, аренда поощрения, аренда предоплаты и затраты на ликвидацию, но разноску на актив в форме права пользования главный счет аренда актив который по умолчанию .
Чтобы выбрать конкретную группу аренды, соответствующую счету ГК, в поле Код счета выберите Группа. Затем в поле Номер счета/группы выберите группу аренды, которая будет назначена счету ГК.
Чтобы назначить коды счетов административным затратам, настроенным в системе, на экспресс-вкладке Затраты по осуществлению аренды в поле Тип расходов выберите расходы. Затем назначьте финансовые и операционные счета для использования в каждой книге.
Примечание
Выбранный финансовый или операционный счет дебетуется при разноске накладной для запланированного расхода. аренда корреспондирование расходов будет использоваться как тип разноски для проводок исполняемых затрат, но разноска на определенный корр. счет в строках графика оплаты затрат Execuroty в аренда подробностей или аренда форме книги.