Informações fiscais para publicadores do marketplace comercial
Funções apropriadas: Proprietário e Contribuinte Financeiro
Esta página estabelece as responsabilidades fiscais e considerações fiscais para Editores do Marketplace Comercial (Editores) e Desenvolvedores do Marketplace de Consumidores (Desenvolvedores) com compras de produtos de Editor/Desenvolvedor pelo cliente final, de acordo com o Contrato de Editor do Microsoft Azure Marketplace e o Contrato de Desenvolvedor de Aplicativos, respectivamente.
As informações a seguir são adicionais e não se destinam a substituir os termos e condições do Contrato de Editor da Microsoft e do Contrato para Desenvolvedor de Aplicativos.
Salvo indicação em contrário, as seguintes informações aplicam-se aos Editores do Mercado Comercial e aos Programadores do Consumer Marketplace que disponibilizam os seus produtos/ofertas para venda através dos Microsoft Marketplaces.
Tributação do Cliente Final
Cada uma das responsabilidades da Microsoft e dos Editores/Desenvolvedores por vendas, uso, bens e serviços, valor agregado ou impostos semelhantes, se houver, sobre vendas de clientes finais (Tributação do Cliente Final) depende do país/região em que os Editores/Desenvolvedores optam por disponibilizar produtos/ofertas para venda aos clientes finais por meio dos Microsoft Marketplaces.
A tabela abaixo define as circunstâncias e a responsabilidade pela Tributação do Cliente Final em países/regiões com vendas qualificadas através do Microsoft Marketplaces. As informações a seguir estão sujeitas a alterações, e os Editores/Desenvolvedores são responsáveis por revisar esta página para obter informações atuais e precisas.
Nos países/regiões geridos pelo Editor/Programador, a Microsoft atua como agente ou comissionado (conforme aplicável) do Editor/Programador. Os Editores/Programadores reconhecem e concordam que os Editores/Programadores têm a responsabilidade exclusiva de determinar toda a conformidade necessária para, e gerir, a Tributação do Cliente Final, incluindo, entre outros, o registo, o cálculo de impostos, a cobrança de impostos, a remessa de impostos, a validação do estado comercial dos clientes e o fornecimento de faturas fiscais aos clientes. Os Editores/Programadores reconhecem que, no que diz respeito a qualquer venda num País/Região Gerido por Editores/Programadores, a Microsoft poderá atualmente não conseguir fornecer os detalhes da transação necessários para que os Editores/Programadores forneçam faturas fiscais aos clientes.
Em países/regiões gerenciados pela Microsoft, a Microsoft atua como um Agente do Editor/Desenvolvedor. A Microsoft assume a responsabilidade pela gestão da Tributação do Cliente Final, incluindo o cálculo, a cobrança e/ou o envio de determinados impostos. Para o Commercial Marketplace, também pode incluir a validação do status comercial dos clientes finais através da obtenção de números de registro fiscal ou certificados de isenção. A Microsoft gere a Tributação do Cliente Final através de afiliadas locais ou remotas registadas localmente. Para vendas a clientes nos Estados Unidos, a Microsoft, como facilitadora de marketplace, é responsável por calcular, recolher e/ou remeter o imposto sobre vendas e os vendedores usam o imposto para a autoridade fiscal aplicável. Inclui todas as jurisdições que impõem impostos sobre vendas, exceto territórios dos EUA. Faturas da Microsoft sob o número de registro da Microsoft. A Microsoft inclui quaisquer impostos cobrados dos clientes finais na declaração de impostos da Microsoft.
A Microsoft não garante que as ações da Microsoft satisfaçam completamente as obrigações do Editor/Desenvolvedor em países/regiões gerenciados pela Microsoft. Para todos os países/regiões gerenciados pela Microsoft, a Microsoft recomenda enfaticamente que os Editores/Desenvolvedores trabalhem com seus próprios consultores fiscais para verificar se a remessa de impostos gerenciada pela Microsoft atende suficientemente aos requisitos de conformidade dos Editores/Desenvolvedores. Fazer isso é fundamental para quaisquer países/regiões gerenciados pela Microsoft a partir dos quais Editores/Desenvolvedores vendam seus produtos/ofertas. A Microsoft atua como um agente do Editor/Desenvolvedor em países/regiões gerenciados pela Microsoft.
Nos países/regiões do Revendedor, a Microsoft atua como um revendedor, e não como agente do Editor/Desenvolvedor, ao disponibilizar produtos/ofertas do Editor/Desenvolvedor para venda aos clientes finais por meio dos Microsoft Marketplaces. Os Editores/Programadores são responsáveis por vendas, utilização, bens e serviços, valor acrescentado ou impostos semelhantes, se existirem, sobre a venda de produtos/ofertas à Microsoft, e a Microsoft é responsável por toda a Tributação do Cliente Final na revenda a clientes finais.
Países/regiões geridos pelo editor/programador
| Países/regiões | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afeganistão Albânia Argélia Samoa Americana Andorra Angola Anguila Antártica Argentina Antígua e Barbuda Aruba Azerbaijão Bangladesh Belize Benim Bermudas Butão Bolívia Bonaire Bósnia e Herzegovina Botsuana Ilha Bouvet Ilhas Virgens Britânicas Brunei Burkina Faso Burundi Cabo Verde Camarões Ilhas Caimão República Centro-Africana Chade Ilha do Natal Ilhas dos Cocos (Keeling) Comoros Congo |
República Democrática do Congo Ilhas Cook Costa Rica Costa do Marfim Curaçau Dübouti Dominica República Dominicana Equador Salvador Guiné Equatorial Eritreia Etiópia Ilhas Falkland (Malvinas) Ilhas Faroé Fiji Gabão Gana Gibraltar Gronelândia Granada Guadalupe Guame Guatemala Guernesey Guiné Guiné-Bissau Guiana Haiti Ilhas Heard e McDonald Honduras Região Administrativa Especial de Hong Kong Iraque Israel Jamaica |
Japão Jersey Jordânia Cazaquistão Quiribáti Koweit Quirguistão Laos Líbano Lesoto Libéria Líbia Região Administrativa Especial de Macau Madagáscar Maláui Maldivas Mali Ilhas Marshall Martinica Mauritânia Maurícias Ma Ote Micronésia Mongólia Montenegro Montserrate Marrocos Moçambique Mianmar Namíbia Nauru Nepal Nicarágua Níger Niuê Ilha Norfolk Macedónia do Norte |
Paquistão Autoridade Palestiniana Panamá Paraguai Peru Filipinas Catar Ruanda São Cristóvão e Neves Senegal Sri Lanca Tanzânia Trindade e Tobago Tunísia Turquemenistão Uruguai Ilhas Virgens dos Estados Unidos Vanuatu Cidade do Vaticano Venezuela Wallis e Futuna Iémen Zâmbia Zimbabué |
Países/regiões geridos pela Microsoft
| Países/regiões | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) | Países/regiões (cont.) |
|---|---|---|---|
| Arménia Austrália Áustria Barém Barbados Bielorrússia Bulgária Bélgica Camboja Canadá Chile Colômbia Croácia Chipre Chéquia Dinamarca |
Egito Estónia Finlândia França Alemanha Geórgia Grécia Hungria Islândia Indonésia Irlanda Itália Quénia Letónia Listenstaine Lituânia |
Luxemburgo Malásia Malta Moldávia Mónaco Países Baixos Nova Zelândia Nigéria Noruega Omã Polónia Portugal Roménia Rússia Arábia Saudita Sérvia Singapura |
Eslováquia Eslovénia África do Sul Coreia do Sul Espanha Suécia Suíça Taiwan Tajiquistão Tailândia Türkiye Uganda Ucrânia Emirados Árabes Unidos Reino Unido Estados Unidos, incluindo Porto Rico Usbequistão Vietname |
Tributação do cliente final com diferenças no mercado
| País/Região | Mercado Comercial (Microsoft AppSource e Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Loja Microsoft) |
|---|---|---|
| Brasil | Reseller | Gerenciado pelo desenvolvedor, exceto: Revendedor para compras feitas por meio de dispositivos que executam o Windows 10 |
| China | Marketplace não ativado | Revendedor habilitado, exceto: desenvolvedor gerenciado para dispositivos de comunicações móveis que executam o Windows phone 7.x e em computadores pessoais que executam o Windows 8.x |
| Índia | Reseller | Gerido pela Microsoft |
| México | Exceto gerenciado pela Microsoft: Revendedor para compras por meio do cenário de compra do cliente do contrato empresarial | Gerido pela Microsoft |
Considerações fiscais sobre os pagamentos
Nos países/regiões geridos por Editores/Programadores, o pagamento da Microsoft aos Editores/Programadores é líquido da taxa da loja e de quaisquer impostos aplicáveis, que podem incluir imposto retido na fonte e vendas, utilização, bens e serviços, valor acrescentado ou impostos semelhantes sobre a taxa da loja.
Nos países/regiões e Revendedores geridos pela Microsoft aplicáveis, o pagamento da Microsoft aos Editores/Programadores é líquido da taxa da loja e de quaisquer impostos aplicáveis, que podem incluir o Imposto sobre o Cliente Final, imposto retido na fonte e vendas, utilização, bens e serviços, valor acrescentado ou impostos semelhantes sobre a taxa da loja. Os relatórios que a Microsoft disponibiliza aos Publicadores/Programadores identificam o montante destes impostos.
A Microsoft recolhe impostos sobre as taxas da loja nos seguintes países/regiões onde os Editores/Programadores optam por disponibilizar produtos/ofertas para venda aos clientes finais através dos Microsoft Marketplaces:
| País/Região | Marketplace Comercial | Mercado do consumidor |
|---|---|---|
| Austrália | Imposto sobre a taxa de serviço | Imposto sobre a taxa de serviço |
| Canadá | Imposto sobre a taxa de serviço | Imposto sobre a taxa de serviço |
| México | N/A | Imposto sobre a taxa de serviço |
| Nova Zelândia | Imposto sobre a taxa de serviço | Imposto sobre a taxa de serviço |
| Singapura | Imposto sobre a taxa de serviço | Imposto sobre a taxa de serviço |
Cenários de pagamento do Mercado Comercial
Tributação do consumidor final
Cenário um: Cliente em um país/região gerenciado pelo Publisher compra uma oferta
Gráfico que ilustra a forma como a editora paga.
Cenário dois: O cliente em um país/região gerenciado pela Microsoft compra uma oferta (país/região do editor irrelevante)
Gráfico mostrando a tributação no país/região gerenciado pela Microsoft.
Cenário três: Editor estrangeiro faz uma venda transfronteiriça a um Cliente registado com imposto sobre o valor acrescentado (IVA) da UE localizado num país/região gerido pela Microsoft
Gráfico que mostra como o imposto sobre o valor acrescentado da UE afeta o imposto.
Cenário quatro: Editor estrangeiro faz uma venda doméstica para um Cliente localizado em um país/região gerenciado pela Microsoft ou uma venda não doméstica para um Cliente na Suíça
Gráfico que ilustra a forma como o imposto sobre o valor acrescentado é tratado.
Cenário cinco: Cliente em um país/região gerenciado pela Microsoft compra uma oferta onde há imposto sobre a Taxa de Serviço da Loja
Gráfico que mostra como a taxa de serviço da Loja afeta os impostos.
Retenção na fonte
Cenário um: Editora estrangeira (sem benefícios de tratados fiscais aplicáveis no perfil fiscal) faz uma venda para cliente dos EUA
Gráfico mostrando o imposto retido na fonte sem tratado fiscal.
Cenário dois: Editora estrangeira (com benefícios de tratados fiscais aplicáveis no perfil fiscal à alíquota de zero por cento) com um tratado faz uma venda para cliente dos EUA
Gráfico mostrando o imposto retido na fonte com tratado fiscal.