Média ponderada com valor físico e marcação

A média ponderada é um modelo de inventário que se baseia numa média que é calculada multiplicando cada componente (transação de item) por um fator (preço de custo) que reflete a sua importância (quantidade). Por outras palavras, a média onderada é um modelo de inventário que atribui o custo das transações de saída com base no valor médio de todo o inventário que é recebido o período além de qualquer inventário disponível do período anterior.

Quando se faz um encerramento de inventário utilizando o modelo de inventário de média ponderada, podem ser utilizados dois métodos para criar uma liquidação. Normalmente, todas as entradas são liquidadas contra uma saída virtual que detém a quantidade e o valor totais recebidos. Esta saída virtual tem uma entrada virtual correspondente a partir da qual as saídas são liquidadas. Desta forma, todas as saídas recebem o mesmo custo médio. A saída e a entrada virtuais podem ser vistas como uma transferência virtual, que é designada como transferência de fecho de inventário de média ponderada. Este método de liquidação é denominado liquidação resumida de média ponderada. Se houver apenas uma entrada, todas as saídas podem ser liquidadas a partir dela e não é criada uma transferência virtual. Este método de liquidação é designado como liquidação direta. Qualquer inventário que esteja disponível após o encerramento do inventário é avaliado com a média ponderada do período anterior e incluído no cálculo da média ponderada no período seguinte.

Pode anular o princípio de média ponderada marcando as transações de inventário para que uma entrada de item específica seja liquidada em relação a uma saída específica. É necessário um encerramento de inventário periódico quando se utiliza o modelo de inventário de média ponderada para criar liquidações e ajustar o valor das saídas de acordo com o princípio de média ponderada. Até executar o processo de encerramento do inventário, as transações de emissão são avaliadas na média móvel quando ocorreram as atualizações físicas e financeiras. A menos que esteja a usar a marcação, a média móvel é calculada quando a atualização física ou financeira é realizada.

O método de custeio do inventário de média ponderado é calculado pela seguinte fórmula:

• Média ponderada = ([Q1 × P1] + [Q2 × P2] + [Qn × Pn]) ÷ (Q1 + Q2 + Qn)

Q = Quantidade da transação
P = Preço da transação

As liquidações são lançamento de encerramento de inventário que ajustam as saídas à média ponderada correta na data de encerramento. Os exemplos a seguir mostram o efeito da utilização de média ponderada com cinco configurações diferentes:

• Liquidação direta de média ponderada sem a opção Incluir valor físico
• Liquidação resumida de média ponderada sem a opção Incluir valor físico
• Liquidação direta de média ponderada com a opção Incluir valor físico
• Liquidação resumida de média ponderada com a opção Incluir valor físico
• Média ponderada com marcação

Liquidação direta de média ponderada sem Incluir valor físico.

O princípio da liquidação direta cria liquidações diretamente entre entradas e saídas sem criar transações de inventário adicionais. O sistema utiliza este princípio de liquidação direta nas seguintes situações:

• Uma entrada e uma ou mais saídas foram lançadas no período.
• Apenas foram lançadas saídas no período e o inventário contém itens disponíveis de um encerramento anterior.

Neste exemplo, a caixa de verificação Incluir valor físico é limpa na página Grupo de modelos de item para o produto libertado. A ilustração que se segue mostra estas transações:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 20,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 10,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 10,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 4a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 4b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 5a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 6. O fecho do inventário é realizado. Com base no método de média ponderada, o sistema utiliza o método de liquidação direta porque apenas uma entrada é atualizada financeiramente no período. Neste exemplo, uma liquidação é criada entre 1b e 3b, e outra entre 1b e 4b. Não é feito nenhum ajuste porque a média móvel é a mesma que a média ponderada.

O diagrama seguinte ilustra esta série de transações com os efeitos da escolha do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação direta sem a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• Cada data do diagrama é separada por uma linha fina vertical preta. A data é anotada na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por uma linha vertical vermelha tracejada.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Liquidação resumida de média ponderada sem a opção Incluir valor físico.

Quando há várias entradas num período, a data de média ponderada utiliza o princípio de liquidação resumida, em que todas as entradas num período de fecho são resumidas numa transação que é denominada fecho de inventário de média ponderada. Todas as entradas do período serão liquidadas contra a saída da transação de inventário recém-criada. Todas as saídas do período serão liquidadas contra a entrada da transação de inventário recém-criada. Se houver valor de inventário disponível restante após o encerramento do inventário, o valor de inventário disponível é incluído na transação de entrada das transações de encerramento de inventário de média ponderada.

As seguintes transações são ilustradas no gráfico que se segue:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 20,00 USD cada.
• 2b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 22,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 23,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 7. O fecho do inventário é realizado.
• 7a. A saída financeira de transação de fecho de inventário de média ponderada é criada para resumir as liquidações de todas as entradas financeiras de inventário.
  • A transação 1b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 10,00 USD.
  • A transação 2b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 22,00 USD.
  • A transação 5b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 30,00 USD.
  • A transação 7a. é criada para uma quantidade de 3 com uma quantia liquidada de 62,00 USD. Esta transação compensa a soma das três transações de entrada que são atualizadas financeiramente no período.
• 7b. A entrada financeira da transação de encerramento de inventário de média ponderada é criada como compensação de saídas financeiramente lançadas.
  • A transação 3b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 20,67 USD. Esta transação é ajustada por 4,67 USD para elevar o valor original de 16,00 USD para 20,67, que é a média ponderada das transações publicadas financeiramente para o período.
  • A transação 7b. é criada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 20,67 USD para compensar 3b. Esta transação compensa a soma das transação de entrada que é atualizada financeiramente no período.

O diagrama seguinte ilustra esta série de transações com os efeitos da escolha do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação resumida sem a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• Cada data do diagrama é separada por uma linha fina vertical preta. A data é anotada na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por uma linha vertical vermelha tracejada.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Liquidação direta de média ponderada com a opção Incluir valor físico.

O parâmetro Incluir valor físico funciona de forma diferente com o modelo de inventário de média ponderada do que funcionava nas versões anteriores do produto. Quando seleciona a opção Incluir valor físico para um item no formulário Grupo de modelos de item, o sistema utiliza entradas atualizadas fisicamente ao calcular o preço de custo de saída estimado ou a média móvel. As saídas serão lançadas com base neste preço de custo estimado durante o período. Durante o encerramento do inventário, apenas as entradas financeiramente atualizadas serão consideradas no cálculo da média ponderada.

As seguintes transações são ilustradas no gráfico que se segue:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 10 a um custo de 20,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 15,00 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 15,00 USD (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 4a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 15,00 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 4b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 15,00 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 5a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 15,00 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 6. O fecho do inventário é realizado. Com base no método de média ponderada, o sistema utiliza o método de liquidação direta porque apenas uma entrada é atualizada financeiramente no período. Neste exemplo, uma liquidação é criada entre 1b e 3b, e outra entre 1b e 4b. As transações 3b e 4b são ajustadas por -5,00 USD para elevar o valor para 10,00 USD.

O diagrama seguinte ilustra esta série de transações com os efeitos da escolha do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação direta com a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• Cada data do diagrama é separada por uma linha fina vertical preta. A data é anotada na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por uma linha vertical vermelha tracejada.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Liquidação resumida de média ponderada com a opção Incluir valor físico.

O parâmetro Incluir valor físico funciona de forma diferente com a média ponderada do que em versões anteriores. Selecione a caixa de verificação Incluir valor físico para um item na página Grupo de modelos de item. Em seguida, o sistema utilizará entradas fisicamente atualizadas no cálculo do preço de custo estimado, ou média móvel. As saídas serão lançadas com base neste preço de custo estimado durante o período. Durante o encerramento do inventário, apenas as entradas financeiramente atualizadas serão consideradas no cálculo da média ponderada. Recomendamos que efetue um encerramento de inventário mensal quando utilizar o modelo de inventário de média ponderada. Neste exemplo de liquidação resumida de média ponderada, o modelo de inventário é marcado para incluir valor físico.

As seguintes transações são ilustradas no gráfico que se segue:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 20,00 USD cada.
• 2b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 22,00 USD cada.
• 3a. Emissão física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD cada (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 3b. Emissão financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 23,67 USD (média móvel de transações lançadas física e financeiramente).
• 7. O fecho do inventário é realizado.
• 7a. A saída financeira de transação de fecho de inventário de média ponderada é criada para resumir as liquidações de todas as entradas financeiras de inventário.
  • A transação 1b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 10,00 USD.
  • A transação 2b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 22,00 USD.
  • A transação 5b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 30,00 USD.
  • A transação 7a. é criada para uma quantidade de 3 com uma quantia liquidada de 62,00 USD.
• 7b. A entrada financeira da transação de encerramento de inventário de média ponderada é criada como compensação de transações de saída financeiramente encerradas.
  • A transação 3b é liquidada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 20,67 USD. Esta transação é ajustada por 4,67 USD para elevar o valor original de 16,00 USD para 20,67, que é a média ponderada das transações publicadas financeiramente para o período.
  • A transação 7b. é criada para uma quantidade de 1 com uma quantia liquidada de 20,67 USD para compensar 3b.

O diagrama seguinte ilustra esta série de transações com os efeitos da escolha do modelo de inventário de média ponderada e do princípio de liquidação resumida sem a opção Incluir valor físico.

Legenda do diagrama

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• Cada data do diagrama é separada por uma linha fina vertical preta. A data é anotada na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por uma linha vertical vermelha tracejada.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.

Média ponderada com marcação

A marcação é um processo que permite ligar, ou marcar, uma transação de emissão a uma transação de receção. A marcação pode ocorrer antes ou depois de uma transação ser lançada. Pode utilizar a marcação quando quiser certificar-se do custo exato do inventário quando a transação for lançada ou quando for realizado o encerramento do inventário.

Por exemplo, o seu serviço de atendimento ao cliente aceitou uma ordem urgente de um cliente importante. Como se trata de uma ordem urgente, terá de pagar mais por este item para satisfazer o pedido do cliente. Deve ter a certeza de que o custo deste item de inventário se reflete na margem, ou no custo das mercadorias vendidas (COGS), para esta fatura de ordem de venda.

Quando a nota de encomenda é lançada, o inventário é recebido com um custo de USD 120,00. Por exemplo, isto documento de ordem de venda é marcado para a nota de encomenda antes de a guia de remessa ou a fatura ser lançada. Então, o COGS será 120,00 USD em vez do atual custo de média móvel para o item. Se a guia de remessa da ordem de venda ou a fatura forem lançadas antes de ocorrer a marcação, o COGS será lançado ao preço de custo médio móvel.

Antes do encerramento do inventário, estas duas transações ainda podem ser marcadas uma para a outra.

Uma transação de entrada é marcada para uma transação de saída. Nesse caso, o método de avaliação que é selecionado para o grupo de modelo do item é ignorado e o sistema liquida essas transações entre si.

Pode marcar uma transação de emissão para uma receção antes de a transação ser lançada. Pode fazer esta operação a partir de uma linha de ordem de venda na página Detalhes da ordem de venda. As transações de entrada abertas são mostradas na página Marcação.

Pode marcar uma transação de saída para uma entrada depois de a transação ter sido lançada. Pode fazer corresponder ou marcar uma transação de emissão para uma transação de receção aberta para um item inventariado a partir de um diário de ajuste de inventário lançado.

As seguintes transações são ilustradas no gráfico que se segue:

• 1a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 1b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 10,00 USD cada.
• 2a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 20,00 USD cada.
• 2b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 22,00 USD cada.
• 3a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3b. Saída financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 16,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 3c. A emissão financeira de inventário de 3b está marcada para a emissão financeira de inventário de 2b.
• 4a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 25,00 USD cada.
• 5a. Entrada física de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 5b. Entrada financeira de inventário para uma quantidade de 1 a um custo de 30,00 USD cada.
• 6a. Saída física de inventário para uma quantidade de 1 a um preço de custo de 23,00 USD (média móvel de transações lançadas financeiramente).
• 7. O fecho do inventário é realizado. Com base no princípio de marcação que utiliza o método de média ponderada, as transações marcadas são liquidadas entre si. Neste exemplo, a transação 3b é liquidada em relação a 2b, e um ajuste para 6,00 USD é lançado na transação 3b para elevar o valor para 22,00 USD. Neste exemplo, não são feitas liquidações adicionais porque o encerramento cria liquidações apenas para transações financeiramente atualizadas.

O diagrama seguinte mostra esta série de transações com os efeitos da utilização do modelo de inventário de média ponderada com marcação.

Legenda do diagrama

• As transações de inventário são representadas por setas verticais.
• As transações físicas são representadas por setas cinzento claro mais curtas.
• As transações financeiras são representadas por setas pretas mais longas.
• As receções no inventário são representados por setas verticais acima do eixo.
• As emissões feitas a partir do inventário são representados por setas verticais abaixo do eixo.
• Cada nova receção ou transação de emissão é designada por uma nova etiqueta.
• Cada seta vertical é rotulada com um identificador sequencial, como 1a. Os identificadores indicam a ordem de lançamento das transações de inventário na linha cronológica.
• Cada data do diagrama é separada por uma linha fina vertical preta. A data é anotada na parte inferior do diagrama.
• Os encerramentos de inventário são representados por uma linha vertical vermelha tracejada.
• As liquidações que são realizadas por encerramento de inventário são representadas por setas diagonais vermelhas tracejadas que vão de uma receção para uma emissão.