Bases de alocação
Uma base de alocação é a base na qual a Contabilidade de custos atribui custos gerais. Uma base de alocação pode ser uma quantidade, como horas de máquina que são usadas, horas de kilowatt (kWh) que são consumidas ou espaço que é ocupado. As bases de alocação são utilizadas principalmente para atribuir custos gerais ao inventário que é produzido. Por exemplo, um departamento de TI atribui as suas despesas de acordo com o número de computadores que cada departamento utiliza.
Existem três tipos de bases de alocação na Contabilidade de custos:
- Bases de alocação de membros da dimensão predefinida
- Bases de alocação de hierarquias
- Bases de alocação de fórmulas
Bases de alocação de membros da dimensão predefinida
As bases de alocação de membros de dimensão predefinida são criadas automaticamente quando um membro de dimensão de um dos seguintes tipos é criado:
- Membros da dimensão estatística
- Membros da dimensão de elementos de custo
Nota
As bases de alocação de membros de dimensão predefinida que se baseiam numa dimensão de elemento de custo consideram os valores apenas do fornecedor de origem de dados, como o razão geral ou o orçamento.
Exemplo 1: Utilize um membro da dimensão do elemento de custo como base de alocação
Este exemplo mostra como criar uma regra de alocação de custos para alocar o elemento de custo 10002 (Seguro dos trabalhadores) ao saldo registado no elemento de custo 10001 (Vencimentos). A regra de alocação é definida com base no rácio entre os salários de cada departamento e os salários totais. (Necessita de revisão!)
No razão geral, o plano contabilístico é definido da seguinte forma.
| Plano contabilístico | Conta principal | Descrição | Tipo da conta principal |
|---|---|---|---|
| Partilhado | 10001 | Salários | Despesas |
| Partilhado | 10002 | Seguro de empregados | Despesas |
Defina uma dimensão de elemento de custo e configure o conector de dados. Após a importação dos dados, as seguintes entradas são criadas na Contabilidade de custos.
Membros da dimensão do elemento de custo
| Nome da dimensão de elementos de custo | Elemento de custo | Descrição | Tipo |
|---|---|---|---|
| Elementos de custo | 10001 | Salários | Principal |
| Elementos de custo | 10002 | Seguro de empregados | Principal |
Bases de alocação de membros de dimensão predefinidas
| Nome | Descrição | Dimensão de elementos de custo |
|---|---|---|
| 10001 | Salários | Elementos de custo |
| 10002 | Seguro de empregados | Elementos de custo |
No razão geral, foram publicadas as seguintes entradas:
- As entradas que mostram a conta principal Salários vêm do Sistema de folhas de pagamento e são publicadas em centros de custos.
- A despesa com o seguro dos empregados é manualmente publicada num centro de custos predefinido.
| Data contabilística | Centro de custos | Descrição | Conta principal | Descrição | Montante na moeda contabilística |
|---|---|---|---|---|---|
| 03-01-2017 | CC001 | HR | 10001 | Salários | 2.000,00 |
| 03-01-2017 | CC002 | FI | 10001 | Salários | 5.000,00 |
| 03-01-2017 | CC003 | IT | 10001 | Salários | 3.000,00 |
| 03-01-2017 | CC099 | Centro de custos predefinido | 10002 | Seguro de empregados | 1.000,00 |
Após o processamento dos dados de origem do razão geral, as seguintes entradas são criadas na Contabilidade de custos.
Entradas de custos
| Objeto de custo | Descrição | Elemento de custo | Descrição | Comportamento de custos | Montante | Data contabilística |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 10001 | Salários | Sem classificação | 2.000,00 | 03-01-2017 |
| CC002 | FI | 10001 | Salários | Sem classificação | 5.000,00 | 03-01-2017 |
| CC003 | IT | 10001 | Salários | Sem classificação | 3.000,00 | 03-01-2017 |
| CC099 | Centro de custos predefinido | 10002 | Seguro de empregados | Sem classificação | 1.000,00 | 03-01-2017 |
Neste exemplo simplificado, uma regra de alocação de custos é criada para alocar o elemento de custo 10002 (Seguro dos trabalhadores) ao saldo registado no elemento de custo 10001 (Vencimentos).
Regra de sindicação de custos
| Nó da hierarquia da dimensão de objetos de custo | Nó da hierarquia da dimensão de elementos de custo | Comportamento de custos | Base de alocação |
|---|---|---|---|
| CC099 | 10002 | Sem classificação | 10001 |
Executar cálculos de despesas gerais
Após o elemento de custo 10001 (Salários) ser aplicado como base de atribuição, o resultado do cálculo geral é o seguinte.
| Objeto de custo | Descrição | Magnitude | Fator de alocação | Montante |
|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 2.000 | (2.000 ÷ 10.000) × 1.000,00 | 200,00 |
| CC002 | FI | 5.000 | (5.000 ÷ 10.000) × 1.000,00 | 500,00 |
| CC003 | IT | 3.000 | (3.000 ÷ 10.000) × 1.000,00 | 300.00 |
Jornal
| Diário | Tipo de diário | Período do calendário fiscal | Ano | Período | Versão |
|---|---|---|---|---|---|
| 00001 | Diário de cálculo da distribuição de custos | Fiscal | 2017 | Período 1 | Cálculo de despesas gerais / 02-01-2017 11:51:00 PM / Livro-razão / 2017 / Período 1 |
Entradas do diário de saldo de objetos de custo
| Data contabilística | Objeto de custo | Descrição | Elemento de custo | Descrição | Comportamento de custos | Montante |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31-01-2017 | CC099 | Centro de custos predefinido | 10002 | Seguro de empregados | Sem classificação | 1,000.00 |
Entradas de custos
| Objeto de custo | Descrição | Elemento de custo | Descrição | Comportamento de custos | Montante | Data contabilística |
|---|---|---|---|---|---|---|
| CC099 | Centro de custos predefinido | 10002 | Seguro de empregados | Sem classificação | -1000,00 | 31-01-2017 |
| CC001 | HR | 10002 | Seguro de empregados | Sem classificação | 200.00 | 31-01-2017 |
| CC002 | FI | 10002 | Seguro de empregados | Sem classificação | 500.00 | 31-01-2017 |
| CC099 | IT | 10002 | Seguro de empregados | Sem classificação | 300.00 | 31-01-2017 |
Exemplo 2: Utilize um membro da dimensão de estatística como base de alocação
Os membros da dimensão de estatística podem ser utilizados como bases de alocação para definir políticas ou reportar o consumo não monetário por objetos de custo. Pode criar manualmente membros de dimensão de estatística ou importá-los de um ficheiro utilizando a ferramenta de importação/exportação da Gestão de dados.
dimensão estatística membros
| Nome da dimensão de estatística | Elemento estatístico | Descrição | Unidade |
|---|---|---|---|
| Elementos estatísticos | FTE | Empregados a tempo inteiro | Ea |
| Elementos estatísticos | Eletricidade | Consumo de eletricidade | kWh |
Quando um membro da dimensão de estatística é guardado, um registo correspondente é criado nas bases de alocação de membros de dimensão predefinida.
Bases de alocação de membros de dimensão predefinidas
| Nome | Descrição | Dimensão de elemento estatístico |
|---|---|---|
| FTE | Empregados a tempo inteiro | Elementos estatísticos |
| Eletricidade | Consumo de eletricidade | Elementos estatísticos |
As medidas estatísticas podem vir de várias fontes:
- O consumo de eletricidade pode ser medido por contadores instalados em diferentes áreas da empresa.
- As tabelas têm medidas estatísticas. Por exemplo, a tabela HcmEmployment contém uma lista de todos os colaboradores e os centros de custos para os quais trabalham.
| Nome | Centro de custos | Descrição | Tipo de colaborador |
|---|---|---|---|
| Colaborador A | CC001 | HR | Colaborador |
| Colaborador B | CC002 | FI | Colaborador |
| Colaborador C | CC002 | FI | Colaborador |
| Colaborador D | CC003 | IT | Colaborador |
| Colaborador F | CC003 | IT | Colaborador |
Nota
Todos as tabelas que contêm dimensões financeiras podem ser utilizadas como fontes para medidas estatísticas.
A contabilidade de custos suporta uma recolha de medidas estatísticas utilizando as seguintes ligações de dados:
- Ferramenta de importação/exportação da Gestão de dados
- Medidas estatísticas
Para solicitar medidas estatísticas do sistema, é necessário um modelo de fornecedor de medidas estatísticas. Para obter mais informações, consulte a secção Modelo de fornecedor de medidas estatísticas. (Adicionará um ligação assim que isto artigo for escrito.)
Modelos de fornecedores de medidas estatísticas
| Nome | Função | Tabela de origem | Campo de soma | Campo de data |
|---|---|---|---|---|
| FTE | Contagem | HcmEmployment | Não aplicável | Não aplicável |
Após o processamento dos dados de origem da medida estatística, as seguintes entradas serão criadas na Contabilidade de custos.
Entradas estatísticas
| Objeto de custo | Descrição | Data contabilística | Membro da dimensão estatística | Descrição | Magnitude |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | FTE | Colaboradores a tempo inteiro | 1.00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | FTE | Colaboradores a tempo inteiro | 2.00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | FTE | Colaboradores a tempo inteiro | 2.00 |
Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação de membros de dimensão predefinida do FTE for atribuída como base de alocação.
| Objeto de custo | Descrição | Magnitude | Fator de alocação |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1,00 | (1/5) × Montante |
| CC002 | FI | 2.00 | (2/5) × Montante |
| CC003 | IT | 2.00 | (2/5) × Montante |
Pode utilizar a entidade de dados de dados Medidas estatísticas importadas para importar medidas estatísticas para a Contabilidade de custos. Também pode utilizar a ferramenta de importação/exportação da Gestão de dados. No Excel, o consumo de eletricidade é registado da seguinte forma.
| Data contabilística | Membro da dimensão | Magnitude | Identificador de origem |
|---|---|---|---|
| 31-01-2017 | CC001 | 2.450,00 | Eletricidade |
| 31-01-2017 | CC002 | 4.100,00 | Eletricidade |
| 31-01-2017 | CC003 | 15.000,00 | Eletricidade |
Após o processamento dos dados de origem da medida estatística, as seguintes entradas serão criadas na Contabilidade de custos.
Entradas estatísticas
| Objeto de custo | Nome | Data contabilística | Membro da dimensão estatística | Descrição | Magnitude |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | Eletricidade | Consumo de eletricidade | 2450,00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | Eletricidade | Consumo de eletricidade | 4100,00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | Eletricidade | Consumo de eletricidade | 15.000,00 |
Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação de membros de dimensão predefinida da Eletricidade for atribuída como base de alocação.
| Objeto de custo | Descrição | Magnitude | Fator de alocação |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 2450,00 | (2.450 ÷ 21.550) × Montante |
| CC002 | FI | 4100,00 | (4.100 ÷ 21.550) × Montante |
| CC003 | IT | 15.000,00 | (15.000 ÷ 21.550) × Montante |
Bases de alocação de hierarquias
Os contabilistas de custos podem criar manualmente as bases de alocação da hierarquia aplicando um nó de hierarquia de dimensão de objeto de custo a uma base de alocação existente. Desta forma, pode limitar o alcance da base de alocação de membros de dimensão predefinida original. Uma base de atribuição de membros de dimensão predefinida pode ser usada para criar várias bases de alocação de hierarquias. Os intervalos podem ser mantidos na hierarquia da dimensão dos objetos de custo que está associada às bases de alocação da hierarquia.
Exemplo: Bases de alocação de hierarquia que se baseiam em colaboradores a tempo inteiro na organização
Aqui está um exemplo de uma hierarquia de dimensão de objeto de custo que pode ser criada para descrever uma organização simplificada.
| Nome da hierarquia | Nó nível 0 | Nó nível 1 | Nó nível 2 | Membros da dimensão |
|---|---|---|---|---|
| Organização | CEO | CFO | FICO | CC001 |
| Organização | CEO | CFO | HR | CC002 |
| Organização | CEO | CIO | IT | CC003 |
A base de alocação de membros de dimensão predefinida do FTE criada na secção anterior contém as seguintes entradas.
Entradas estatísticas
| Objeto de custo | Descrição | Data contabilística | Membro da dimensão estatística | Descrição | Magnitude |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | FTE | Colaboradores a tempo inteiro | 1.00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | FTE | Colaboradores a tempo inteiro | 2.00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | FTE | Colaboradores a tempo inteiro | 2.00 |
Um custo deve ser distribuído entre centros de custos que reportam ao diretor financeiro da organização (CFO). Reconhece-se que o rácio de alocação correto é o número de colaboradores a tempo inteiro (FTEs) por centro de custos.
Hierarquia das bases de afetação
| Nome | Base de alocação | Hierarquia da dimensão de objetos de custo | Nó da hierarquia da dimensão de objetos de custo |
|---|---|---|---|
| Número de FTEs em CFO | FTE | Organização | CFO |
Uma função de pré-visualização permite validar a base de alocação da hierarquia que é criada, com base em entradas estatísticas no sistema.
Detalhes da base de alocação
| Objeto de custo | Descrição | Magnitude |
|---|---|---|
| CC001 | HR | 1.00 |
| CC002 | FI | 2.00 |
Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se o Número de FTEs na base de alocação de hierarquia de CFO for atribuída como base de alocação.
| Objeto de custo | Descrição | Magnitude | Fator de alocação |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1.00 | (1/3) × Montante |
| CC002 | FI | 2.00 | (2/3) × Montante |
Bases de alocação de fórmulas
As bases de alocação de fórmulas permitem-lhe definir fórmulas avançadas para alcançar a base de alocação correta. É possível criar manualmente bases de alocação de fórmulas.
Quando se cria uma base de alocação de fórmulas, seleciona qual a dimensão estatística e a dimensão do elemento de custo que deve ser a base para a fórmula. Todas as bases de alocação provenientes das dimensões previamente selecionadas podem ser utilizadas numa base de alocação de fórmulas.
Nota
As bases de alocação de fórmulas previamente definidas podem ser utilizadas para definir uma nova base de alocação de fórmulas.
Nos fatores base de alocação de fórmulas, cria-se um pseudónimo e associa-se a uma base de alocação ou a uma constante. Os pseudónimos são então utilizados para definir a fórmula.
Pode utilizar os seguintes operadores para definir a sua fórmula.
| Símbolos | Texto |
|---|---|
| ( ) | Parênteses |
| < | Menor que |
| > | Maior que |
| + | Adição |
| – | Subtração |
| * | Multiplicação |
Não há suporte para instruções IF tradicionais . No entanto, é possível criar instruções e validar se são verdadeiras.
| Instrução | Validação | Resultado |
|---|---|---|
| a > b | Verdadeiro | 1 |
| a > b | Falso | 0 |
Exemplo 1: Uma fórmula simples
As faturas de eletricidade consistem com frequência em duas partes:
- Uma taxa fixa por estar ligado à grelha
- Um custo que está associado ao consumo por kWh
A base de alocação de membros de dimensão predefinida da eletricidade já foi definida e detém estes valores.
Entradas estatísticas
| Objeto de custo | Nome | Data contabilística | Membro da dimensão estatística | Descrição | Magnitude |
|---|---|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 31-01-2017 | Eletricidade | Consumo de eletricidade | 2450,00 |
| CC002 | FI | 31-01-2017 | Eletricidade | Consumo de eletricidade | 4100,00 |
| CC003 | IT | 31-01-2017 | Eletricidade | Consumo de eletricidade | 15.000,00 |
Se a taxa fixa tiver agora de ser distribuída uniformemente por objetos de custo que consomem eletricidade, tem duas opções para alocar os custos:
- Criar uma nova base de alocação predefinida, eletricidade fixa, e depois aplicar uma medida estatística de 1,00 para cada objeto de custo que consumiu eletricidade.
- Criar uma base de alocação de fórmulas, Eletricidade fixa, que tire partido da base de alocação predefinida da Eletricidade que já está definida no sistema. O benefício desta opção é que os dados devem ser carregados em Contabilidade de custos para apenas um membro da dimensão estatística da Eletricidade.
Base de alocação da fórmula
| Nome | Dimensão de elementos de custo | Dimensão estatística | Fórmula |
|---|---|---|---|
| Eletricidade fixa | Elementos estatísticos |
Antes que o campo Fórmula possa ser preenchido, você deve especificar o alias que deve ser utilizado na fórmula.
Fatores de base de alocação de fórmulas
| Alias | Constante | Base de alocação |
|---|---|---|
| a | Eletricidade | |
| b | 0.01 |
Note que 0 (zero) não é suportado como uma constante.
Base de alocação da fórmula
| Nome | Dimensão de elementos de custo | Dimensão estatística | Fórmula |
|---|---|---|---|
| Eletricidade fixa | Elementos estatísticos | a > b |
Uma função de pré-visualização permite validar a base de alocação da fórmula que é criada, com base em entradas estatísticas no sistema.
Detalhes da base de alocação
| Objeto de custo | Descrição | Fórmula | Magnitude |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 2.450,00 > 0,01 | 1,00 |
| CC002 | FI | 4.100,00 > 0,01 | 1,00 |
| CC003 | IT | 15,000.00 > 0,01 | 1,00 |
Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação da fórmula de Eletricidade for atribuída como base de alocação.
Fator de alocação de magnitude do objeto de custo
| Objeto de custo | Nome | Magnitude | Fator de alocação |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1,00 | (1/3) × Montante |
| CC002 | FI | 1,00 | (1/3) × Montante |
| CC003 | IT | 1,00 | (1/3) × Montante |
Exemplo 2: Uma fórmula avançada
Por exemplo, o custo da eletricidade não deve apenas seguir a eletricidade real consumida em kWh. A administração quer incorporar incentivos para a redução do uso de eletricidade.
| Regra | Taxa |
|---|---|
| a <= 10000.00 kWh | 0,75 |
| a > 10000.00 kWh | 1,15 |
É criada uma nova base de alocação de fórmulas, a utilização de Eletricidade.
Base de alocação da fórmula
| Nome | Dimensão de elementos de custo | Dimensão estatística | Fórmula |
|---|---|---|---|
| Utilização de eletricidade | Elementos estatísticos |
Antes que o campo Fórmula possa ser preenchido, você deve especificar o alias que deve ser utilizado na fórmula.
Fatores de base de alocação de fórmulas
| Alias | Constante | Base de alocação |
|---|---|---|
| a | Eletricidade | |
| b | 10.000,00 | |
| c | 0,75 | |
| d | 1,15 |
Base de alocação da fórmula
| Nome | Dimensão de elementos de custo | Dimensão estatística | Fórmula |
|---|---|---|---|
| Eletricidade fixa | Elementos estatísticos | ((a > b) × ((b × c) + (a – b) × d)) + ((a <= b] × a × c) |
Uma função de pré-visualização permite validar a base de alocação da fórmula que é criada, com base em entradas estatísticas no sistema.
Detalhes da base de alocação
| Objeto de custo | Nome | Fórmula | Magnitude |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | ((2,450.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (2,450.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((2,450.00 <= 10,000.00) × 2,450.00 × 0,75) | 1.837,50 |
| CC002 | FI | ((4,100.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (4,100.00 – 10,000.00) × 1.15)) + ((4,100.00 <= 10,000.00) × 4,100.00 × 0,75) | 3.075,00 |
| CC003 | IT | ((15,000.00 > 10.000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75) | 1.3250,00 |
Aqui está um olhar mais atento sobre a fórmula para CC003 (TI):
((15,000.00 > 10,000.00) × ((10,000.00 × 0,75) + (15,000.00 – 10,000.00) × 1,15)) + ((15,000.00 <= 10,000.00) × 15,000.00 × 0,75) = 13,250.00
(1 × (7.500,00 + 5.000,00 × 1,15)) + (0 × 15.000,00 × 0,75)
1 × 7.500,00 + 5.750,00 + 0
Aqui está um exemplo de uma regra de distribuição de custos se a base de alocação da fórmula fixa de Eletricidade for atribuída como base de alocação.
| Objeto de custo | Descrição | Magnitude | Fator de alocação |
|---|---|---|---|
| CC001 | HR | 1.837,50 | (1.837,50 ÷ 18.162,50) × Montante |
| CC002 | FI | 3.075,00 | (3.075,00 ÷ 18.162,50) × Montante |
| CC003 | IT | 13.250,00 | (13.250,00 ÷ 18.162,50) × Montante |