Configurar contas de publicação de arrendamento
Isto artigo lista as contas de lançamento necessárias para transações de Locação de ativos e explica como definir contas de lançamento na página Parâmetros de lançamento de locação.
De modo a cumprir as normas ASC 842 (Accounting Standards Codification Topic 842) e IFRS 16 (International Financial Reporting Standard 16), poderá ter de criar contas no seu plano contabilístico. No entanto, quaisquer contas que crie para cumprir as normas ASC e IFRS não são contas de ativos fixos. No âmbito da ASC 842, é registado um ativo com direito de fruição (ROU) tanto para os arrendamentos financeiros como para os operacionais. Estes arrendamentos são separados dos ativos fixos. (Ainda é possível manter um ativo com ROU ao utilizar Ativos fixos).
Para obter informações sobre como criar estruturas de conta, consulte Criar estruturas de conta. Para obter informações sobre como criar uma conta principal, consulte Criar uma conta principal.
A tabela seguinte mostra exemplos de contas que tem de criar para transações de ativos arrendados, caso ainda não tenham sido criadas. De acordo com a IFRS 16, as relações de arrendamentos operacionais ainda são utilizadas para arrendamentos de baixo valor e de curto prazo.
| Número da conta de razão | Tipo de conta | Nome da conta |
|---|---|---|
| 180150 | Recurso | Ativo com ROU de veículo |
| 180160 | Recurso | Ativo com ROU de edifício |
| 180250 | Recurso | Depreciação acumulada - veículos |
| 180260 | Recurso | Depreciação acumulada - edifícios |
| 222300 | Passivo | Obrigação a curto prazo - arrendamentos financeiros |
| 222310 | Balanço | Obrigação a curto prazo - arrendamentos operacionais |
| 250200 | Passivo | Notas a pagar |
| 250601 | Balanço | Obrigação a longo prazo - arrendamentos financeiros |
| 250602 | Balanço | Obrigação a longo prazo - arrendamentos operacionais |
| 250606 | Balanço | Renda diferida |
| 300160 | Balanço | Lucros não distribuídos |
| 604500 | Despesas | Despesa de arrendamento |
| 604501 | Despesas | Despesa de arrendamento operacional de veículos - acumulação de juros |
| 604502 | Despesas | Despesa de arrendamento operacional de veículos - amortização |
| 605200 | Despesas | Despesa de arrendamento operacional de edifícios - acumulação de juros |
| 605201 | Despesas | Despesa de arrendamento operacional de edifícios - amortização |
| 607101 | Despesas | Despesa de amortização de arrendamento de veículos |
| 607102 | Despesas | Despesa de amortização de arrendamento de edifícios |
| 607103 | Despesas | Despesa de imparidade - arrendamentos financeiros |
| 607104 | Despesas | Despesa de imparidade - arrendamentos operacionais |
| 618910 | Despesas | Despesa de arrendamento - arrendamentos financeiros |
| 618920 | Despesas | Pagamentos variáveis - arrendamentos financeiros |
| 618930 | Despesas | Pagamentos variáveis - arrendamentos operacionais |
| 800600 | Despesas | Despesa de juros de arrendamento de veículos |
| 800601 | Despesas | Despesa de juros de arrendamento de edifícios |
| 801201 | Balanço | Ganho e perda - modificação do arrendamento |
Configurar contas de publicação
Para atribuir contas aos grupos e livros de arrendamento criados, tem de configurar parâmetros para o Arrendamento de ativos.
Vá para Configuração de locação > > de ativos Parâmetros de lançamento de locação.
Na guia Contas , abra a Guia Rápida Contas de locação . Determine as contas principais de locações financeiras e operacionais para o tipo de Lançamento correspondente. A tabela anterior mostra as contas relacionadas com os arrendamentos operacionais e financeiros.
Nota
Isto passo requer que configure contas separadas para locações operacionais e financeiras para cada tipo de lançamento, exceto Compensação de despesas de locação e Aumento/diminuição de locação. As empresas que aderem à estrutura contabilística da IFRS 16 têm de adicionar uma conta principal para o arrendamento operacional. Mas o sistema não utilizará esta conta apesar de ser um campo obrigatório porque todos os arrendamentos ao abrigo da IFRS 16 são classificados como arrendamentos financeiros.
Nota
O aumento/diminuição da locação será utilizado como tipo de lançamento para considerações adicionais de ativos, incluindo custo direto inicial, incentivos de locação, pagamentos antecipados de locação e custos de desmantelamento, mas lançamento na conta principal do ativo de direito de uso que é padrão para o ativo de locação.
Para selecionar um grupo de locação específico correspondente à conta principal, no campo Código de conta, selecione Grupo . Em seguida, no campo Número da conta/grupo, selecione o grupo de concessão a atribuir à conta principal.
Para atribuir códigos de conta aos custos administrativos que foram configurados no sistema, no Separador Rápido Custos executórios, no campo Tipo de despesa, selecione uma despesa. Em seguida, atribua as contas financeiras e operacionais a utilizar para cada livro.
Nota
A conta financeira ou operacional selecionada será debitada quando a fatura da despesa agendada for publicada. A compensação de despesas de locação será usada como tipo de lançamento para transações de custos executórios, mas lançará na conta de Compensação definida nas linhas do cronograma de pagamento de custos de execução no formulário de detalhes da locação ou livro de locação.