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Relatórios duplos

Isto artigo orienta você através de um exemplo que mostra como você pode cumprir os requisitos para relatórios IFRS (International relatórios financeiros Standard) e relatórios estatutários em Locação de ativos. A familiaridade com as camadas de lançamento no Microsoft Dynamics 365 Finance é necessária e tornará o exemplo mais fácil de entender.

Exemplo

O exemplo seguinte é responsável por uma locação ao abrigo das obrigações estatutárias italianas ao utilizar tanto o método base de caixa como os métodos de obrigações IFRS. A empresa tem de estabelecer três livros para contabilizar tanto dos requisitos estatutários italianos como os requisitos IFRS 16. É necessário um livro para IFRS 16, um livro é necessário para os requisitos estatutários, e um livro é necessário para estornar automaticamente os lançamentos estatutários. Os livros são configurado tal como é mostrado nas seguintes tabelas.

Livro IFRS 16

O livro IFRS 16 é configurado para cumprir a norma contabilística IFRS 16. Todas as entradas que são lançadas neste livro serão lançadas numa camada personalizada.

Nome Descrição
Tipo de livro IFRS 16
Descrição do livro IFRS 16
Camada de Lançamento Camada personalizada 1
Tipo de Locação Finance
Estrutura de Contabilidade IFRS 16
Configuração do prazo de locação/vida útil 0,00
Configuração do Valor Atual/Justo valor do ativo 0,00
Limiar de curto prazo 12
Limiar de baixo valor 5.000,00
Pagar ao Fornecedor Não

Livro estatutário

O livro estatutário é um livro de base de caixa em que a empresa irá contabilizar a despesas de locação como a quantia de dinheiro que é pago mensalmente pela locação. Este livro não produzirá um ativo de direito de utilização (ROU) ou responsabilidade de locação.

Nome Descrição
Tipo de livro Estatutário
Descrição do livro GAAP Local
Camada de Lançamento Atual
Tipo de Locação Automático
Estrutura de Contabilidade Base de caixa
Configuração do prazo de locação/vida útil 0,00
Configuração do Valor Atual/Justo valor do ativo 0,00
Limiar de curto prazo 0
Limiar de baixo valor 0
Pagar ao Fornecedor Não

Livro de reversão estatutário

O livro de estorno estatutário é configurado da mesma forma que o livro estatutário.

Nome Descrição
Tipo de livro Estatutário - Estorno
Descrição do livro Livro para estornar o livro estatutário
Camada de Lançamento Camada personalizada 1
Tipo de Locação Automático
Estrutura de Contabilidade Base de caixa
Configuração do prazo de locação/vida útil 0,00
Configuração do Valor Atual/Justo valor do ativo 0,00
Limiar de curto prazo 0
Limiar de baixo valor 0
Pagar ao Fornecedor Não

Para isto exemplo, foi criada uma locação com as seguintes definições nos separadores Geral e Calendário de pagamento .

Guia Geral

Campo Valor
Taxa de empréstimo incremental 5%
Data de início 1/1/2020
Grupo de locações Edifícios
Fornecedor 1001
Justo valor do ativo 245.000
Vida útil do ativo 120
Tipo de anuidade Anuidade normal
Intervalo de composição Mensal

Guia Linhas do calendário de pagamento

Campo Valor
Data de início 1/1/2020
Intervalo de período Meses
Períodos 24
Data de fim 31/12/2020
Frequência de pagamento Mensal
Montante do pagamento 1.000

Para contabilizar esta locação sob duas estruturas, utilize uma camada de lançamento atual e uma camada de lançamento personalizada. A tabela a seguir mostra um exemplo de cada entrada de diário que exigia representar de forma justa as finanças de acordo com cada padrão de reporte. É fornecida posteriormente uma descrição detalhada de cada diário de entradas para o primeiro mês da locação.

Número da conta Descrição Livro estatutário (camada atual) Total atual da camada Livro de estornos (camada personalizada) Livro IFRS 16 (camada personalizada) Camada atual + total da camada personalizada
JE-100 JE-110 JE-120 JE-130 JE-140 JE-150 JE-160 JE-170
Dr (Cr) Dr (Cr) Dr (Cr) Dr (Cr) Dr (Cr) Dr (Cr) Dr (Cr) Dr (Cr)
1 Despesas de locação 1.000,00 1.000,00 -1.000,00 0,00
2 Taxa bancária 3,00 3,00 3,00
3 Despesas de IVA 5,00 5,00 5,00
4 Conta de compensação -1.000,00 1.000,00 0,00 1.000,00 -1.000,00 0,00
5 Contas a pagar -1.008,00 1.008,00 0,00 0,00
6 Ativo ROU 0,00 22.794,00 22.793,90
7 Obrigação de locação financeira 0,00 -22.794,00 1.000,00 -94,97 -21.888,87
8 Despesa com juros 0,00 94,97 94,97
9 Numerário -1.008,00 -1.008,00 -1.008,00
10 Despesas de depreciação 0,00 949,75 949,75
11 Depreciação acumulada 0,00 -949,75 -949,75

Como mostra a tabela anterior, são necessários três livros para reportar ao abrigo dos relatórios estatutários dos relatórios IFRS.

  • O livro estatutário regista o pagamento da locação de acordo com as regras de contabilização de base de caixa sob a camada atual.
  • O livro de estornos estatutários estorno as entradas do diário estatutário.
  • O livro IFRS 16 cria as entradas de diário que são necessárias ao abrigo do IFRS 16.

Tem de introduzir uma locação apenas uma vez. Em seguida, pode abrir a página Livros para ver todos os livros associados ao arrendamento.

Nota

Quando cria os livros, os três têm de estar associados ao mesmo registo de locação.

A primeira entrada no diário regista as despesas de locação ao abrigo do livro estatutário. Pode criar os pagamentos num lote ou ao selecionar a agenda de pagamentos no livro estatutário.

Para este exemplo, é produzida a seguinte entrada de diário para o livro estatutário a partir da agenda de pagamentos.

Pagamento de locação – 31/1/2020 – JE 100

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Livro-razão 1 Atual Despesas de locação 1.000,00
Livro-razão 4 Atual Conta de compensação 1.000,00

Um Assistente de contas a pagar usa a funcionalidade padrão do Dynamics 365 para criar uma fatura para pagar a locação fora da Locação de ativos. No entanto, em vez de selecionar Despesas de locação como a conta de débito, o funcionário de Contas a pagar seleciona uma conta de compensação para gerar a seguinte entrada.

Processo de Contas a Pagar – 31/1/2020 – JE 110

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Livro-razão 4 Atual Conta de compensação 1.000,00
Livro-razão 2 Atual Taxa bancária 3,00
Livro-razão 3 Atual Despesas de IVA 5,00
Fornecedor 5 Atual Contas a pagar 1.008,00

Quando a declaração é emitida para o fornecedor, segue o processo de pagamento regular. Durante este processo, é gerada a seguinte entrada de diário.

Pagamento em numerário – 31/1/2020 – JE 120

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Fornecedor 5 Atual Contas a Pagar 1.008,00
Banco 9 Atual Numerário 1.008,00

Neste momento, contabilizou totalmente este contrato de locação de acordo com os requisitos de reporte estatutários e pode gerar um balancete usando a camada atual. O sistema devolve um balancete que tem os seguintes números.

Número da conta Descrição Livro estatutário (camada atual) Total atual da camada
JE-100 JE-110 JE-120
Dr (Cr) Dr (Cr) Dr (Cr)
1 Despesas de locação 1.000,00 1.000,00
2 Taxa bancária 3,00 3,00
3 Despesas de IVA 5,00 5,00
4 Conta de compensação -1.000,00 1.000,00 0,00
5 Contas a pagar -1.008,00 1.008,00 0,00
6 Ativo ROU 0,00
7 Obrigação de locação financeira 0,00
8 Despesa com juros 0,00
9 Numerário -1.008,00 -1.008,00
10 Despesas de depreciação 0,00
11 Depreciação acumulada 0,00

Se pretende utilizar os valores do IFRS 16 para executar o mesmo balancete, as entradas de diário contabilístico têm de ser estornadas e as entradas de diário IFRS 16 têm de ser lançadas. Para estornar as entradas de diário estatutário, este exemplo inclui um livro de estornos estatutários que tem a mesma configuração que o livro estatutário, mas um perfil de lançamento oposto. Por exemplo, o livro legal debitou uma conta de despesas de locação, mas o livro de estorno creditará essa conta. Estas relações são facilmente definidas nas contas de lançamento de Locação de ativos na página Parâmetros de locação de ativos ( Configuraçãode locação > de ativos Parâmetros > de locação deativos).

Quando o mesmo processo que foi utilizado para o livro estatutário é utilizado para o livro de estornos, é produzida a seguinte entrada de diário. A diferença é que o livro de estornos regista as entradas de estorno do livro estatutário. As entradas de estorno também são feitas à camada personalizada. Quando um balancete é executado na camada atual, as entradas de diário de estorno não são incluídas.

Pagamento de locação – 31/1/2020 – JE 130

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Livro-razão 4 Personalizado Conta de compensação 1.000,00
Livro-razão 1 Personalizado Despesas de locação 1.000,00

Agora que eliminou as entradas de diário estatutário, registe todas as entradas de diário que o IFRS 16 requer no livro IFRS 16. Estas entradas incluem o reconhecimento inicial do ativo ROU e do passivo, bem como o registo de juros e depreciação.

Reconhecimento inicial – 1/1/2020 – JE 140

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Livro-razão 6 Personalizado Ativo ROU 22.793,90
Livro-razão 7 Personalizado Obrigação de locação financeira 22.793,90

O pagamento da locação é lançado como os outros pagamentos de locação. A razão para utilizar a conta de compensação é assegurar que o numerário é creditado apenas uma vez.

Pagamento de locação – 31/1/2020 – JE 150

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Livro-razão 7 Personalizado Obrigação de locação financeira 1.000,00
Livro-razão 4 Personalizado Conta de compensação 1.000,00

A entrada de diário de despesas com juros é gerada a partir da agenda de amortização do passivo.

Despesa com juros – 31/1/2020 – JE 160

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Livro-razão 8 Personalizado Despesa com juros 94,97
Livro-razão 7 Personalizado Obrigação de locação financeira 94,97

A entrada de diário de despesas de depreciação é gerada a partir da agenda de depreciação de passivos.

Despesas de depreciação – 31/1/2020 – JE 170

Tipo de conta Número da conta Camada Descrição da conta Débito Crédito
Livro-razão 10 Personalizado Despesas de depreciação 949,75
Livro-razão 11 Personalizado Depreciação acumulada 949,75

Depois de todas estas entradas de diário serem criadas e lançadas, verá os seguintes valores de "camada personalizada 1". Note que a última coluna inclui a taxa bancária, as despesas do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) e a redução de numerário da camada anterior, mas não inclui as entradas no diário de reporte estatutário. Assim, obtém verdadeiras capacidades de duplo relatório. Neste momento, a empresa só tem de executar o respetivo balancete e combinar a camada atual e a camada personalizada para criar um balancete do IFRS.

N.º de conta Descrição Estatutário Livro-Camada Atual-JE-100-DR (Cr) Livro Estatutário-Camada Atual-JE-110-Dr (Cr) Estatutário Livro-Camada Atual-JE-120-DR (Cr) Camada Atuais - Totais - Livro de reversão-camada personalizada-JE-130-Dr (Cr) IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-140-Dr (Cr) IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-150-Dr (Cr) IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-160-Dr (Cr) IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-170-Dr (Cr) Camada personalizados + camada atuais - totais
1 Despesa de arrendamento 1000,00 1000,00 -1,000 0.00
2 Taxa bancária 3.00 3.00 3.00
3 Despesas de IVA 5,00 5,00 5,00
4 Conta de compensação -1.000,00 1000,00 0.00 1.000 -1,000 0.00
5 Contas a pagar -1.008,00 1.008,00 0.00 0.00
6 Ativo ROU 0.00 22.794 22.793,90
7 Obrigação de locação financeira 0.00 -22,794 1.000 -94,97 -21.888,87
8 Despesas com juros 0.00 94,97 94,97
9 Numerário -1.008,00 -1.008,00 -1.008,00
10 Despesas de depreciação 0,00 949,75 949,75
11 Depreciação acumulada 0.00 -949,75 -949,75