Relatórios duplos
Isto artigo orienta você através de um exemplo que mostra como você pode cumprir os requisitos para relatórios IFRS (International relatórios financeiros Standard) e relatórios estatutários em Locação de ativos. A familiaridade com as camadas de lançamento no Microsoft Dynamics 365 Finance é necessária e tornará o exemplo mais fácil de entender.
Exemplo
O exemplo seguinte é responsável por uma locação ao abrigo das obrigações estatutárias italianas ao utilizar tanto o método base de caixa como os métodos de obrigações IFRS. A empresa tem de estabelecer três livros para contabilizar tanto dos requisitos estatutários italianos como os requisitos IFRS 16. É necessário um livro para IFRS 16, um livro é necessário para os requisitos estatutários, e um livro é necessário para estornar automaticamente os lançamentos estatutários. Os livros são configurado tal como é mostrado nas seguintes tabelas.
Livro IFRS 16
O livro IFRS 16 é configurado para cumprir a norma contabilística IFRS 16. Todas as entradas que são lançadas neste livro serão lançadas numa camada personalizada.
Nome | Descrição |
---|---|
Tipo de livro | IFRS 16 |
Descrição do livro | IFRS 16 |
Camada de Lançamento | Camada personalizada 1 |
Tipo de Locação | Finance |
Estrutura de Contabilidade | IFRS 16 |
Configuração do prazo de locação/vida útil | 0,00 |
Configuração do Valor Atual/Justo valor do ativo | 0,00 |
Limiar de curto prazo | 12 |
Limiar de baixo valor | 5.000,00 |
Pagar ao Fornecedor | Não |
Livro estatutário
O livro estatutário é um livro de base de caixa em que a empresa irá contabilizar a despesas de locação como a quantia de dinheiro que é pago mensalmente pela locação. Este livro não produzirá um ativo de direito de utilização (ROU) ou responsabilidade de locação.
Nome | Descrição |
---|---|
Tipo de livro | Estatutário |
Descrição do livro | GAAP Local |
Camada de Lançamento | Atual |
Tipo de Locação | Automático |
Estrutura de Contabilidade | Base de caixa |
Configuração do prazo de locação/vida útil | 0,00 |
Configuração do Valor Atual/Justo valor do ativo | 0,00 |
Limiar de curto prazo | 0 |
Limiar de baixo valor | 0 |
Pagar ao Fornecedor | Não |
Livro de reversão estatutário
O livro de estorno estatutário é configurado da mesma forma que o livro estatutário.
Nome | Descrição |
---|---|
Tipo de livro | Estatutário - Estorno |
Descrição do livro | Livro para estornar o livro estatutário |
Camada de Lançamento | Camada personalizada 1 |
Tipo de Locação | Automático |
Estrutura de Contabilidade | Base de caixa |
Configuração do prazo de locação/vida útil | 0,00 |
Configuração do Valor Atual/Justo valor do ativo | 0,00 |
Limiar de curto prazo | 0 |
Limiar de baixo valor | 0 |
Pagar ao Fornecedor | Não |
Para isto exemplo, foi criada uma locação com as seguintes definições nos separadores Geral e Calendário de pagamento .
Guia Geral
Campo | Valor |
---|---|
Taxa de empréstimo incremental | 5% |
Data de início | 1/1/2020 |
Grupo de locações | Edifícios |
Fornecedor | 1001 |
Justo valor do ativo | 245.000 |
Vida útil do ativo | 120 |
Tipo de anuidade | Anuidade normal |
Intervalo de composição | Mensal |
Guia Linhas do calendário de pagamento
Campo | Valor |
---|---|
Data de início | 1/1/2020 |
Intervalo de período | Meses |
Períodos | 24 |
Data de fim | 31/12/2020 |
Frequência de pagamento | Mensal |
Montante do pagamento | 1.000 |
Para contabilizar esta locação sob duas estruturas, utilize uma camada de lançamento atual e uma camada de lançamento personalizada. A tabela a seguir mostra um exemplo de cada entrada de diário que exigia representar de forma justa as finanças de acordo com cada padrão de reporte. É fornecida posteriormente uma descrição detalhada de cada diário de entradas para o primeiro mês da locação.
Número da conta | Descrição | Livro estatutário (camada atual) | Total atual da camada | Livro de estornos (camada personalizada) | Livro IFRS 16 (camada personalizada) | Camada atual + total da camada personalizada | |||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
JE-100 | JE-110 | JE-120 | JE-130 | JE-140 | JE-150 | JE-160 | JE-170 | ||||
Dr (Cr) | Dr (Cr) | Dr (Cr) | Dr (Cr) | Dr (Cr) | Dr (Cr) | Dr (Cr) | Dr (Cr) | ||||
1 | Despesas de locação | 1.000,00 | 1.000,00 | -1.000,00 | 0,00 | ||||||
2 | Taxa bancária | 3,00 | 3,00 | 3,00 | |||||||
3 | Despesas de IVA | 5,00 | 5,00 | 5,00 | |||||||
4 | Conta de compensação | -1.000,00 | 1.000,00 | 0,00 | 1.000,00 | -1.000,00 | 0,00 | ||||
5 | Contas a pagar | -1.008,00 | 1.008,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||
6 | Ativo ROU | 0,00 | 22.794,00 | 22.793,90 | |||||||
7 | Obrigação de locação financeira | 0,00 | -22.794,00 | 1.000,00 | -94,97 | -21.888,87 | |||||
8 | Despesa com juros | 0,00 | 94,97 | 94,97 | |||||||
9 | Numerário | -1.008,00 | -1.008,00 | -1.008,00 | |||||||
10 | Despesas de depreciação | 0,00 | 949,75 | 949,75 | |||||||
11 | Depreciação acumulada | 0,00 | -949,75 | -949,75 |
Como mostra a tabela anterior, são necessários três livros para reportar ao abrigo dos relatórios estatutários dos relatórios IFRS.
- O livro estatutário regista o pagamento da locação de acordo com as regras de contabilização de base de caixa sob a camada atual.
- O livro de estornos estatutários estorno as entradas do diário estatutário.
- O livro IFRS 16 cria as entradas de diário que são necessárias ao abrigo do IFRS 16.
Tem de introduzir uma locação apenas uma vez. Em seguida, pode abrir a página Livros para ver todos os livros associados ao arrendamento.
Nota
Quando cria os livros, os três têm de estar associados ao mesmo registo de locação.
A primeira entrada no diário regista as despesas de locação ao abrigo do livro estatutário. Pode criar os pagamentos num lote ou ao selecionar a agenda de pagamentos no livro estatutário.
Para este exemplo, é produzida a seguinte entrada de diário para o livro estatutário a partir da agenda de pagamentos.
Pagamento de locação – 31/1/2020 – JE 100
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Livro-razão | 1 | Atual | Despesas de locação | 1.000,00 | |
Livro-razão | 4 | Atual | Conta de compensação | 1.000,00 |
Um Assistente de contas a pagar usa a funcionalidade padrão do Dynamics 365 para criar uma fatura para pagar a locação fora da Locação de ativos. No entanto, em vez de selecionar Despesas de locação como a conta de débito, o funcionário de Contas a pagar seleciona uma conta de compensação para gerar a seguinte entrada.
Processo de Contas a Pagar – 31/1/2020 – JE 110
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Livro-razão | 4 | Atual | Conta de compensação | 1.000,00 | |
Livro-razão | 2 | Atual | Taxa bancária | 3,00 | |
Livro-razão | 3 | Atual | Despesas de IVA | 5,00 | |
Fornecedor | 5 | Atual | Contas a pagar | 1.008,00 |
Quando a declaração é emitida para o fornecedor, segue o processo de pagamento regular. Durante este processo, é gerada a seguinte entrada de diário.
Pagamento em numerário – 31/1/2020 – JE 120
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Fornecedor | 5 | Atual | Contas a Pagar | 1.008,00 | |
Banco | 9 | Atual | Numerário | 1.008,00 |
Neste momento, contabilizou totalmente este contrato de locação de acordo com os requisitos de reporte estatutários e pode gerar um balancete usando a camada atual. O sistema devolve um balancete que tem os seguintes números.
Número da conta | Descrição | Livro estatutário (camada atual) | Total atual da camada | ||
---|---|---|---|---|---|
JE-100 | JE-110 | JE-120 | |||
Dr (Cr) | Dr (Cr) | Dr (Cr) | |||
1 | Despesas de locação | 1.000,00 | 1.000,00 | ||
2 | Taxa bancária | 3,00 | 3,00 | ||
3 | Despesas de IVA | 5,00 | 5,00 | ||
4 | Conta de compensação | -1.000,00 | 1.000,00 | 0,00 | |
5 | Contas a pagar | -1.008,00 | 1.008,00 | 0,00 | |
6 | Ativo ROU | 0,00 | |||
7 | Obrigação de locação financeira | 0,00 | |||
8 | Despesa com juros | 0,00 | |||
9 | Numerário | -1.008,00 | -1.008,00 | ||
10 | Despesas de depreciação | 0,00 | |||
11 | Depreciação acumulada | 0,00 |
Se pretende utilizar os valores do IFRS 16 para executar o mesmo balancete, as entradas de diário contabilístico têm de ser estornadas e as entradas de diário IFRS 16 têm de ser lançadas. Para estornar as entradas de diário estatutário, este exemplo inclui um livro de estornos estatutários que tem a mesma configuração que o livro estatutário, mas um perfil de lançamento oposto. Por exemplo, o livro legal debitou uma conta de despesas de locação, mas o livro de estorno creditará essa conta. Estas relações são facilmente definidas nas contas de lançamento de Locação de ativos na página Parâmetros de locação de ativos ( Configuraçãode locação > de ativos Parâmetros > de locação deativos).
Quando o mesmo processo que foi utilizado para o livro estatutário é utilizado para o livro de estornos, é produzida a seguinte entrada de diário. A diferença é que o livro de estornos regista as entradas de estorno do livro estatutário. As entradas de estorno também são feitas à camada personalizada. Quando um balancete é executado na camada atual, as entradas de diário de estorno não são incluídas.
Pagamento de locação – 31/1/2020 – JE 130
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Livro-razão | 4 | Personalizado | Conta de compensação | 1.000,00 | |
Livro-razão | 1 | Personalizado | Despesas de locação | 1.000,00 |
Agora que eliminou as entradas de diário estatutário, registe todas as entradas de diário que o IFRS 16 requer no livro IFRS 16. Estas entradas incluem o reconhecimento inicial do ativo ROU e do passivo, bem como o registo de juros e depreciação.
Reconhecimento inicial – 1/1/2020 – JE 140
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Livro-razão | 6 | Personalizado | Ativo ROU | 22.793,90 | |
Livro-razão | 7 | Personalizado | Obrigação de locação financeira | 22.793,90 |
O pagamento da locação é lançado como os outros pagamentos de locação. A razão para utilizar a conta de compensação é assegurar que o numerário é creditado apenas uma vez.
Pagamento de locação – 31/1/2020 – JE 150
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Livro-razão | 7 | Personalizado | Obrigação de locação financeira | 1.000,00 | |
Livro-razão | 4 | Personalizado | Conta de compensação | 1.000,00 |
A entrada de diário de despesas com juros é gerada a partir da agenda de amortização do passivo.
Despesa com juros – 31/1/2020 – JE 160
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Livro-razão | 8 | Personalizado | Despesa com juros | 94,97 | |
Livro-razão | 7 | Personalizado | Obrigação de locação financeira | 94,97 |
A entrada de diário de despesas de depreciação é gerada a partir da agenda de depreciação de passivos.
Despesas de depreciação – 31/1/2020 – JE 170
Tipo de conta | Número da conta | Camada | Descrição da conta | Débito | Crédito |
---|---|---|---|---|---|
Livro-razão | 10 | Personalizado | Despesas de depreciação | 949,75 | |
Livro-razão | 11 | Personalizado | Depreciação acumulada | 949,75 |
Depois de todas estas entradas de diário serem criadas e lançadas, verá os seguintes valores de "camada personalizada 1". Note que a última coluna inclui a taxa bancária, as despesas do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) e a redução de numerário da camada anterior, mas não inclui as entradas no diário de reporte estatutário. Assim, obtém verdadeiras capacidades de duplo relatório. Neste momento, a empresa só tem de executar o respetivo balancete e combinar a camada atual e a camada personalizada para criar um balancete do IFRS.
N.º de conta | Descrição | Estatutário Livro-Camada Atual-JE-100-DR (Cr) | Livro Estatutário-Camada Atual-JE-110-Dr (Cr) | Estatutário Livro-Camada Atual-JE-120-DR (Cr) | Camada Atuais - Totais | - | Livro de reversão-camada personalizada-JE-130-Dr (Cr) | IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-140-Dr (Cr) | IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-150-Dr (Cr) | IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-160-Dr (Cr) | IFRS 16 Livro-Camada Personalizada-JE-170-Dr (Cr) | Camada personalizados + camada atuais - totais |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
1 | Despesa de arrendamento | 1000,00 | 1000,00 | -1,000 | 0.00 | |||||||
2 | Taxa bancária | 3.00 | 3.00 | 3.00 | ||||||||
3 | Despesas de IVA | 5,00 | 5,00 | 5,00 | ||||||||
4 | Conta de compensação | -1.000,00 | 1000,00 | 0.00 | 1.000 | -1,000 | 0.00 | |||||
5 | Contas a pagar | -1.008,00 | 1.008,00 | 0.00 | 0.00 | |||||||
6 | Ativo ROU | 0.00 | 22.794 | 22.793,90 | ||||||||
7 | Obrigação de locação financeira | 0.00 | -22,794 | 1.000 | -94,97 | -21.888,87 | ||||||
8 | Despesas com juros | 0.00 | 94,97 | 94,97 | ||||||||
9 | Numerário | -1.008,00 | -1.008,00 | -1.008,00 | ||||||||
10 | Despesas de depreciação | 0,00 | 949,75 | 949,75 | ||||||||
11 | Depreciação acumulada | 0.00 | -949,75 | -949,75 |