Avaliar as considerações financeiras
A medição dos objetivos e a identificação do retorno esperado de um objetivo específico podem ajudar a definir uma consideração financeira. O custo é outra consideração financeira importante. Nesta unidade, exploramos várias considerações orientadas por resultados, algumas fórmulas para calcular os custos e como as organizações podem reduzir as despesas de capital.
Entenda suas histórias financeiras
Uma mudança essencial no modelo operacional de TI impulsiona os principais benefícios financeiros do Azure. Essa mudança beneficia os principais demonstrativos financeiros da sua organização e libera o fluxo de caixa para reinvestimento:
Balanço: quando você opera localmente em datacenters, você pode ter investido antecipadamente em ativos de longo prazo que limitam o caixa e capital necessários para expandir seu negócio. Na nuvem, você pode deslocar os custos de operações de datacenter para modernização, desenvolvendo aplicativos em nuvem e outros projetos que impulsionam a expansão dos negócios. Essa mudança pode tornar seu balanço mais ágil.
Demonstrativo de fluxo de caixa: o modelo de pagamento por consumo e a capacidade de aplicar políticas e marcas aos recursos do Azure ajudam a aprimorar a previsibilidade da demonstração de fluxo de caixa. Esse modelo melhora a sincronização do seu fluxo de caixa atrasando o gasto.
Declaração de renda (lucros e perdas): você pode melhorar a rentabilidade ao longo do tempo aproveitando a flexibilidade do Azure, baixos custos de gerenciamento, serviços e modelos de preços.
Termos comuns do vocabulário financeiro
Use esses termos financeiros comuns quando sua equipe estiver criando um caso de negócios para migração para a nuvem. Esses termos podem ser úteis quando você compartilha seu caso de negócios com uma equipe de finanças.
Termos
Amortização: Uma despesa vinculada a um ativo normalmente intangível, que reflete o uso econômico desse ativo em um período de tempo específico. Por exemplo, ao comprar um servidor que vale US$ 100, você pode capitalizar isso no balancete. Se você amortizou isso por cinco anos, você reconheceria anualmente uma despesa de US$ 20 por ano que afete a sua declaração de renda.
Balanço: um balanço é um demonstrativo financeiro que relata os ativos e os passivos da empresa e o capital próprio em uma data específica.
CAPEX (despesas de capital): o investimento inicial em equipamentos. Este equipamento é capitalizado como um ativo e inserido em seu balanço.
Demonstrativo de fluxo de caixa: um demonstrativo de fluxo de caixa é um demonstrativo financeiro que resume o valor de caixa e equivalentes de caixa que entram e saem de uma empresa durante um determinado período.
Economia de nuvem: uma compreensão dos benefícios e dos custos da nuvem e do impacto financeiro quando você inicia uma migração do local para a computação em nuvem.
Depreciação: Uma despesa vinculada a um ativo capitalizado, que reflete o uso econômico desse ativo em um período de tempo específico. Por exemplo, se você comprar um servidor que vale US$ 100, você poderá capitalizar isso em seu balanço. Se você depreciou isso por cinco anos, você reconheceria anualmente uma despesa de US$ 20 por ano que afete a sua declaração de renda.
Período de hipoteca dupla: um ponto em que você tem dois conjuntos de custos ao mesmo tempo. Por exemplo, quando você tem custos locais e na nuvem.
Lucros antes de juros, impostos, depreciação e amortização (EBITDA): um indicador de desempenho da rentabilidade de um negócio. Essa métrica começa com a renda operacional, que é a renda das suas operações comerciais em andamento (ignorando despesas como impostos ou juros) e inclui depreciação e amortização. Como uma métrica de desempenho útil usada para comparação, ela é geralmente exibida em conjunto com métricas como Despesas de Capital para ter um entendimento completo da capacidade de uma empresa de gerar fluxo de caixa livre.
VPL (valor líquido atual): uma avaliação do valor financeiro de um investimento comercial. Essa métrica examina fluxos de caixa, tempo e a taxa de juros necessária.
OPEX (despesa operacional): as despesas contínuas de uma empresa. Por exemplo, um pagamento de manutenção ou uma fatura periódica dos serviços do Azure.
P&L (lucros e perdas): um demonstrativo financeiro que resume as receitas, os custos e as despesas incorridas em um período especificado, geralmente um trimestre ou ano fiscal. Isso também é chamado de declaração de renda.
ROI (retorno sobre o investimento): o ROI (retorno sobre o investimento) é uma métrica usada para entender a rentabilidade de um investimento. O ROI compara o quanto você pagou por um investimento com o quanto você ganhou para avaliar sua eficiência.
Exemplos de resultados por categoria
Falar em termos de resultados empresariais pode parecer um idioma estrangeiro para muitas pessoas com mentalidade mais técnica. Para ajudar a facilitar essa explicação, selecionamos um conjunto de exemplos de resultados de negócios. Você pode usar os exemplos a seguir para se inspirar e demonstrar os resultados de negócios baseados em percursos de transformação reais.
Para ajudar você a encontrar tipos específicos de resultados de negócios, dividimos a nossa lista de exemplos em categorias. Essa abordagem tende a impulsionar conversas sobre a criação de consenso entre todas as unidades de negócios.
Resultados fiscais: O desempenho financeiro ou fiscal é o resultado comercial mais claro para muitos líderes de negócios, mas não é o único.
Exiba exemplos de resultados fiscais.
Resultados de agilidade: o ambiente empresarial atual em constante mudança cobra caro pelo tempo. A capacidade de responder e promover mudanças de mercado com rapidez é a medida fundamental da agilidade empresarial.
Exiba exemplos de resultados de agilidade.
Alcançar resultados: Em um mercado em redução constante, você pode medir o alcance global (a capacidade de dar suporte a clientes e usuários em todo o mundo) pela conformidade nas localizações geográficas que são relevantes para os negócios.
Exiba resultados relacionados a alcance global.
Resultados de participação do cliente: os marketplaces sociais estão redefinindo vencedores e perdedores em um ritmo inédito. Responder às necessidades do usuário é uma medida crucial da participação do cliente.
Saiba mais sobre os resultados de participação do cliente.
Resultados de desempenho: o desempenho e a confiabilidade são presumidos. Quando qualquer um deles falta, os danos à reputação podem ser intensos e duradouros.
Saiba mais sobre os resultados de desempenho.
Objetivos de sustentabilidade: as organizações estão cada vez mais discutindo metas ambientais e de sustentabilidade.
Saiba mais sobre as metas de sustentabilidade.
Criar um modelo financeiro para a transformação de nuvem
A criação de um modelo financeiro que representa com precisão o valor comercial total de uma transformação de nuvem pode ser complicado. Os modelos financeiros e as justificativas comerciais tendem a variar para organizações diferentes. Esta unidade estabelece algumas fórmulas e indica algumas coisas que muitas vezes são esquecidas quando os estrategistas criam modelos financeiros.
Retorno sobre o investimento
O ROI (retorno sobre o investimento) geralmente é um critério importante para os diretores ou o conselho administrativo. ROI é usado para comparar as diferentes maneiras de se investir recursos de capital limitados. A fórmula do ROI é bastante simples. Os detalhes necessários para criar cada entrada para a fórmula podem não ser tão simples, no entanto. Essencialmente, ROI é o valor de retorno produzido por um investimento inicial. O ROI geralmente é representado como um percentual:
Nas próximas seções, veremos os dados necessários para calcular o investimento inicial e o ganho com o investimento (lucros).
Calcular o investimento inicial
O investimento inicial é composto pela despesa de capital e as despesas operacionais necessárias para concluir uma transformação. Embora a classificação de custos possa variar dependendo dos modelos de contabilidade e da preferência do CFO, essa categoria inclui itens como serviços profissionais necessários para realizar a transformação, licenças de software usadas apenas durante a transformação e o custo dos serviços em nuvem durante a transformação. Também pode incluir potencialmente o custo dos funcionários assalariados durante a transformação.
Some esses custos para criar uma estimativa do investimento inicial.
Calcular o lucro obtido com o investimento
Calcular o lucro obtido com o investimento geralmente requer uma segunda fórmula específica para os resultados de negócios e as alterações técnicas associadas. Calcular os lucros é mais difícil do que calcular as reduções de custos.
Para calcular os lucros, você precisa de duas variáveis:
- Alterações (deltas) na receita
- Alterações nos custos
Essas variáveis são descritas nas seções a seguir:
Deltas de receita
Os deltas de receita devem ser uma previsão em parceria com os stakeholders empresariais. Depois que os stakeholders de negócios chegam a um acordo em relação ao impacto sobre a receita, esse acordo pode ser usado para aprimorar a posição de ganhos.
Deltas de custo
Os deltas de custo são o aumento ou a diminuição dos custos causados pela transformação. Variáveis independentes podem afetar os deltas de custo. Os ganhos baseiam-se principalmente em custos tangíveis, como reduções de despesas de capital, provisões, reduções de custos operacionais e reduções de depreciação. As seções a seguir descrevem alguns deltas de custo a serem considerados.
Redução ou aceleração da depreciação
Para obter orientação sobre depreciação, fale com o diretor financeiro ou com a equipe financeira. As informações a seguir servem como uma referência geral sobre o artigo de depreciação.
Quando o capital é investido na aquisição de um ativo, esse investimento pode ser usado para fins financeiros ou tributários com o objetivo de produzir benefícios contínuos ao longo do tempo de vida esperado do ativo. Algumas empresas veem depreciação como uma vantagem tributária positiva. Outras pessoas a veem como uma despesa contínua e confirmada, semelhante a outras despesas recorrentes atribuídas ao orçamento de TI anual.
Fale com o departamento financeiro para descobrir se a eliminação da depreciação é possível e se essa ação daria uma contribuição positiva para os deltas de custo.
Recuperação de ativos físicos
Em alguns casos, os ativos desativados podem ser vendidos como uma fonte de receita. Essa receita costuma ser acrescentada à redução de custos para simplificação. Mas a venda de ativos desativados realmente pode representar um aumento na receita e a receita pode ser tributada. Fale com o departamento financeiro para compreender a viabilidade dessa opção e como levar em conta a receita resultante.
Reduções de custo operacional
As despesas recorrentes necessárias para operar uma empresa geralmente são chamadas de despesas operacionais. Esta categoria é ampla. Na maioria dos modelos de contabilidade, essa categoria de despesas inclui:
- Licenciamento de software
- Despesas de hospedagem na Internet
- Faturas elétricas
- Locações de imóveis
- Despesas de resfriamento
- Equipe temporária necessária para operações
- Locações de equipamentos
- Peças de reposição
- Contratos de manutenção
- Serviços de reparo
- Serviços de continuidade dos negócios e recuperação de desastres
- Outras despesas que não exigem aprovações de despesas de capital
Essa categoria fornece um dos deltas com maiores lucros. Quando você está considerando uma migração para a nuvem, o tempo investido em revisar exaustivamente essa lista raramente é desperdiçado. Pergunte à CIO ou ao departamento financeiro para ter certeza de que todos os custos operacionais foram levados em conta.
Prevenção de custos
Quando uma despesa operacional for esperada, mas ainda não estiver em um orçamento aprovado, ela possivelmente não se encaixará em uma categoria de redução de custo. Por exemplo, se as licenças do VMware e da Microsoft precisam ser renegociadas e pagas no próximo ano, elas ainda não estão totalmente qualificadas como custos. Reduções nesses custos esperados são tratadas como custos operacionais para fins de cálculos do delta de custo. Informalmente, no entanto, elas devem ser tratadas como evasão de custos até que a negociação e a aprovação do orçamento sejam concluídas.
Reduções de custos intangíveis
Em algumas empresas, os custos intangíveis, como reduções na complexidade operacional ou reduções na equipe de tempo integral para operar um datacenter, também podem ser incluídos em deltas de custo. Mas a inclusão de custos intangíveis pode não ser uma boa ideia. Quando você inclui reduções de custos intangíveis, você insere uma suposição não documentada de que a redução cria uma economia de custo tangível. Os projetos de tecnologia raramente resultam em uma recuperação real de custos intangíveis.
Reduções do número de funcionários
A economia de tempo da equipe geralmente é incluída na redução de custos intangíveis. Quando essas economias de tempo equivalem a reduções reais dos salários ou da equipe de TI, elas podem ser calculadas separadamente como reduções do número de funcionários.
Dito isso, as habilidades que são necessárias para trabalhar no local geralmente são mapeadas em um conjunto de habilidades semelhante (ou de nível superior) que é necessário para trabalhar na nuvem. Isso significa que as pessoas geralmente não são demitidas após uma migração na nuvem.
Uma exceção é quando capacidade operacional é fornecida por um terceiro ou um MSP (Provedor de Serviços Gerenciados) Especialista em Azure. Se um terceiro gerenciar sistemas de TI, uma solução nativa de nuvem ou MSP nativo de nuvem poderá substituir os custos operacionais. Um MSP nativo de nuvem pode operar com mais eficiência e a um custo possivelmente mais baixo. Se esse for o caso, as reduções de custo operacional pertencerão aos cálculos de custos tangíveis.
Reduções de despesas de capital ou provisão
As despesas de capital são um pouco diferentes das despesas operacionais. Em geral, os ciclos de expansão ou atualização do datacenter impulsionam essa categoria. Um exemplo de expansão de datacenter seria o custo de um novo cluster de alto desempenho hospedar uma solução de Big Data ou um data warehouse. Essa despesa geralmente se encaixa na categoria de despesas de capital.
Mais comuns são os ciclos básicos de atualização de equipamentos. Algumas empresas têm ciclos rigorosos de atualização de hardware, o que significa que os ativos são desativados e substituídos com base em um ciclo periódico (geralmente a cada três, cinco ou oito anos). Esses ciclos geralmente coincidem com os ciclos de concessão de ativos ou com o período de vida previsto do equipamento. A cada novo ciclo de atualização, o departamento de TI recorre às despesas de capital para adquirir novos equipamentos.
Se um ciclo de atualização for aprovado e estiver dentro do orçamento, a transformação de nuvem poderá ajudar a eliminar esse custo. Se um ciclo de atualização estiver planejado, mas ainda não tiver sido aprovado, a transformação de nuvem poderá evitar uma despesa de capital. Ambos os cenários seriam adicionados ao delta de custo.
O que é contabilidade de nuvem?
A nuvem altera a maneira como a TI contabiliza os custos. Vários modelos de contabilidade de TI são mais fáceis de dar suporte devido à forma como a nuvem aloca os custos, portanto, é importante entender como considerar os custos de nuvem antes de começar um percurso de transformação para a nuvem. Este artigo descreve os modelos de contabilidade de nuvem mais comuns para TI.
Contabilidade de TI tradicional (modelo de centro de custo)
Geralmente, é correto considerar a TI como um centro de custo. No modelo de contabilidade de TI tradicional, a TI consolida o poder de compra para todos os ativos de TI. Como destacamos no artigo modelos financeiros, a consolidação do poder de compra pode incluir licenças de software, encargos recorrentes para licenciamento de CRM, compra de desktops de funcionários e outros custos grandes.
Quando TI funciona como um centro de custo, o valor percebido de TI geralmente é demonstrado por meio do gerenciamento de compras. Essa percepção dificulta o entendimento pela diretoria ou outros executivos do verdadeiro valor que a TI fornece. Os custos de compras tendem a distorcer a exibição de TI superando qualquer outro valor adicionado pela organização. Essa exibição explica por que a TI geralmente é incluída nas responsabilidades do diretor financeiro ou do diretor operacional. Essa percepção de TI é limitada e pode ser acanhada.
Contabilidade da TI central (modelo do centro de lucro)
Para superar a exibição do centro de custo de TI, alguns CIOs optaram por um modelo centralizado de contabilidade de TI. Nesse tipo de modelo, a TI é tratada como uma unidade de negócios concorrente e unidades de negócios de pares a geradores de receitas. Em alguns casos, esse modelo pode ser totalmente lógico. Por exemplo, algumas organizações têm uma divisão de serviços de TI profissional que gera um fluxo de receita. Frequentemente, os modelos de TI centralizados não geram receita significativa, dificultando a justificativa do modelo.
Independentemente do modelo de receita, os modelos de contabilidade de TI centralizados são exclusivos devido a como a unidade de TI contabiliza os custos. Em um modelo de TI tradicional, a equipe de TI registra os custos e paga esses custos de fundos compartilhados, como O&M (operações e manutenção) ou uma conta dedicada de P&L (lucro e perda).
Em um modelo de contabilidade de TI central, a equipe de TI marca os serviços fornecidos para levar em conta a sobrecarga, o gerenciamento e outras despesas estimadas. Em seguida, ele cobra as unidades de negócios concorrentes pelos serviços remarcados. Nesse modelo, espera-se que o CIO gerencie o P&L associado à venda desses serviços. Esse modelo pode criar custos de TI inflacionados e contenção entre a TI central e as unidades de negócios. Principalmente quando a TI precisa cortar custos ou não está cumprindo os SLAs acordados. Durante os tempos de mudança de tecnologia ou de mercado, qualquer nova tecnologia causaria uma interrupção no P&L de TI central, dificultando a transformação.
Cobrança Retroativa
Uma das primeiras etapas comuns para alterar a reputação de TI como um centro de custo é implementar um modelo de estorno de contabilidade. Esse modelo é especialmente comum em empresas menores ou em organizações de TI altamente eficientes. No modelo de estorno, todos os custos de TI associados a uma unidade de negócios específica são tratados como uma despesa operacional no orçamento dessa unidade de negócios. Essa prática reduz os efeitos do custo cumulativo na IT, permitindo que os valores de negócios apareçam de forma mais clara.
Em um modelo local herdado, é difícil realizar o estorno porque alguém ainda precisa carregar as grandes despesas de capital e depreciação. A conversão contínua de despesas de capital em despesas operacionais associadas ao uso é um exercício de contabilidade difícil. Essa dificuldade é um grande motivo para a criação do modelo de contabilidade de TI tradicional e o modelo de contabilidade de TI central. O modelo de despesas operacionais de contabilização de custos da nuvem é quase obrigatório quando você quer proporcionar um modelo de estorno eficiente.
Mas você não deve implementar esse modelo sem considerar as implicações. Aqui estão algumas consequências que são exclusivas de um modelo de estorno:
O estorno resulta em uma enorme redução do orçamento geral de TI. Para organizações de TI ineficientes ou que exigem habilidades técnicas extensivas e complexas em operações ou manutenção, esse modelo pode expor essas despesas de forma não íntegra.
A perda de controle é uma consequência comum. Em ambientes altamente políticos, o estorno pode resultar na perda de controle e na realocação da equipe para a empresa. Essa situação poderia criar ineficiências significativas e reduzir a capacidade de TI de atender consistentemente aos SLAs ou aos requisitos do projeto.
Outra consequência comum é a dificuldade com a contabilidade de serviços compartilhados. Se a organização possui dívidas técnicas como resultado de crescimento através da aquisição, é provável que uma alta porcentagem dos serviços compartilhados deva ser mantida para manter todos os sistemas trabalhando em conjunto com eficiência.
As transformações para a nuvem incluem soluções para a maioria das consequências associadas a um modelo de estorno, mas cada uma dessas soluções inclui implementação e despesas operacionais. O CIO e o CFO devem ponderar cuidadosamente os prós e contras de um modelo de estorno antes de considerá-lo.
Showback ou awareness-back
Para empresas maiores, um modelo de showback ou awareness-back é uma primeira etapa mais segura na transição do centro de custo para o centro de valor. Esse modelo não afeta a contabilidade financeira. Na verdade, os P&Ls de cada organização não mudam. A maior mudança está na mentalidade e conscientização. Em um modelo de showback ou awareness-back, a TI gerencia a potência de compra centralizada e consolidada como um agente para a empresa. Nos relatórios para os negócios, a TI relata os custos diretos para a unidade de negócios relevante, o que reduz o orçamento percebido diretamente consumido pela TI. A TI também planeja orçamentos com base nas necessidades das unidades de negócios associadas, o que permite que a TI seja responsável com mais precisão pelos custos associados a iniciativas puramente de TI.
Esse modelo fornece um equilíbrio entre um modelo de estorno verdadeiro e os modelos mais tradicionais de contabilidade de TI.
Ferramentas de contabilidade de nuvem
Há várias ferramentas valiosas que você pode usar para projetar antecipadamente os custos envolvidos na migração para a nuvem. Prever e estimar custos fornece à sua organização KPIs que você pode usar posteriormente para comparar os custos previstos aos custos reais após a conclusão de sua migração na nuvem.
Calculadora de Preços do Azure: use a Calculadora de preços do Azure para configurar e estimar os custos dos produtos do Azure.
Experimente a Calculadora de Preços do Azure aqui.
Avaliador de Custos da VM (Máquina Virtual) do Azure: O Avaliador de Custos da VM do Azure é um modelo do Power BI que permite estimar sua economia de custos em relação ao preço do pagamento conforme o uso. Ele mostra como otimizar as ofertas e os benefícios do Azure para VMs, como o Benefício Híbrido do Azure e instâncias reservadas. Quando você está avaliando datacenters em grande escala, com mais de cem unidades de computação, pode ser um desafio usar a Calculadora de Preços do Azure baseada na Web, pois exige que você insira um número significativo de critérios técnicos. O Avaliador de Custos da VM do Azure inclui um arquivo do Excel que alimenta dados no modelo do Power BI. Esse arquivo permite que você insira uma lista maior de critérios, juntamente com especificações mais técnicas. Por exemplo, o número de núcleos atribuídos a uma unidade de computação específica ou o volume de memória e a utilização associada. Você pode até mesmo especificar o valor da moeda em que deseja que a lista de preços seja gerada e os diferentes destinos do Azure nos quais deseja colocar suas cargas de trabalho. Dessa forma, o Estimador de Custo de VM do Azure ajuda você a automatizar o processo de estimativa de custo de nuvem.
Baixe seguintes arquivos para usar o modelo do Power BI:
Impacto dos modelos de contabilidade de nuvem
A escolha de modelos de contabilidade é crucial no design do sistema. A escolha do modelo de contabilidade pode afetar estratégias de assinatura, padrões de nomeação, padrões de marcação e designs de política e blueprint.
Depois de trabalhar com a empresa para tomar decisões sobre um modelo de contabilidade na nuvem e mercados globais, você poderá saber mais sobre como obter mais com seu investimento na nuvem.
Registre suas observações
Se você ainda não fez isso, baixe o modelo de Plano e Estratégia do Cloud Adoption Framework. Em Justificativa comercial, use as considerações financeiras que são discutidas nesta unidade para descrever sua justificativa comercial ou suas considerações financeiras.