Szczegóły podatkowe dla wydawców na komercyjnej platformie handlowej
Odpowiednie role: Właściciel i Współautor finansowy
Na tej stronie opisano obowiązki i zagadnienia podatkowe dotyczące wydawców komercyjnej platformy handlowej (Wydawców) i deweloperów platformy Consumer Marketplace (Deweloperów) w związku z zakupami produktów wydawców/deweloperów dokonywanymi przez klientów końcowych, zgodnie z umową wydawcy Microsoft Azure Marketplace oraz umową dewelopera aplikacji .
Poniższe informacje są dodatkiem i nie są przeznaczone do zastąpienia warunków i postanowień w umowie wydawcy firmy Microsoft i umowie dewelopera aplikacji.
O ile nie określono inaczej, poniższe informacje dotyczą zarówno wydawców komercyjnej platformy handlowej, jak i deweloperów witryny Consumer Marketplace, którzy udostępniają swoje produkty/oferty do sprzedaży za pośrednictwem witryny Microsoft Marketplace.
Podatek od klientów końcowych
Każda z obowiązków firmy Microsoft i wydawców/deweloperów dotyczących sprzedaży, używania, towarów i usług, wartości dodanej lub podobnych podatków, jeśli istnieje, od sprzedaży klientów końcowych (podatek od klientów końcowych) zależy od kraju/regionu, w którym wydawcy/deweloperzy wybierają udostępnianie produktów/ofert na sprzedaż klientom końcowym za pośrednictwem witryn Microsoft Marketplace.
W poniższej tabeli przedstawiono okoliczności i odpowiedzialność za podatek od klientów końcowych w krajach/regionach z uprawnieniami do sprzedaży w witrynach Microsoft Marketplace. Poniższe informacje podlegają zmianie, a wydawcy/deweloperzy są odpowiedzialni za przejrzenie tej strony pod kątem bieżących, dokładnych informacji.
W krajach/regionach zarządzanych przez wydawcę/deweloperów firma Microsoft pełni rolę agenta lub pełnomocnika (w stosownych przypadkach) wydawcy/dewelopera. Wydawcy/Deweloperzy potwierdzają i zgadzają się, że wydawcy/deweloperzy mają wyłączną odpowiedzialność za określenie wszystkich wymaganych zgodności i zarządzanie opodatkowaniem klientów końcowych, w tym między innymi rejestrację, obliczanie podatku, zbieranie podatków, przekaz podatkowy, walidację stanu działalności klientów i dostarczanie faktur podatkowych klientom. Wydawcy/deweloperzy przyznają, że w odniesieniu do jakiejkolwiek sprzedaży w kraju/regionie zarządzanym przez wydawcę/dewelopera firma Microsoft może obecnie nie być w stanie podać szczegółów transakcji wymaganych dla wydawców/deweloperów w celu udostępnienia klientom faktur podatkowych.
W krajach/regionach zarządzanych przez firmę Microsoft firma Microsoft działa jako agent wydawcy/dewelopera. Firma Microsoft przejmuje odpowiedzialność za zarządzanie opodatkowaniem klientów końcowych, w tym obliczanie, zbieranie i/lub przekazywanie niektórych podatków. W przypadku komercyjnej platformy handlowej może również obejmować weryfikowanie stanu biznesowego klientów końcowych przez uzyskanie numerów rejestracyjnych podatkowych lub certyfikatów zwolnienia. Firma Microsoft zarządza podatek od klientów końcowych za pośrednictwem lokalnych podmiotów partnerskich lub zdalnych podmiotów partnerskich zarejestrowanych lokalnie. W przypadku sprzedaży klientom w Stany Zjednoczone firma Microsoft, jako narzędzie do obsługi platformy handlowej, jest odpowiedzialna za obliczanie, zbieranie i/lub przekazywanie podatku od sprzedaży, a sprzedawcy korzystają z podatku od obowiązującego organu podatkowego. Obejmuje wszystkie jurysdykcje, które nakładają podatek od sprzedaży z wyjątkiem terytoriów USA. Faktury firmy Microsoft w ramach numeru rejestracji firmy Microsoft. Firma Microsoft zawiera wszelkie podatki pobrane od klientów końcowych w zeznaniu podatkowym firmy Microsoft.
Firma Microsoft nie udziela żadnych gwarancji, że działania firmy Microsoft całkowicie spełniają zobowiązania wydawcy/dewelopera w krajach/regionach zarządzanych przez firmę Microsoft. W przypadku wszystkich krajów/regionów zarządzanych przez firmę Microsoft firma Microsoft zdecydowanie zaleca wydawcom/deweloperom pracę z własnymi doradcami podatkowymi, aby ustalić, czy przelewy podatkowe zarządzane przez firmę Microsoft są wystarczająco zgodne z wymaganiami wydawców/deweloperów. Ma to kluczowe znaczenie dla wszystkich krajów/regionów zarządzanych przez firmę Microsoft, z których wydawcy/deweloperzy sprzedają swoje produkty/oferty. Firma Microsoft działa jako agent wydawcy/dewelopera w krajach/regionach zarządzanych przez firmę Microsoft.
W krajach/regionach odsprzedawcy firma Microsoft działa jako sprzedawca, a nie jako agent wydawcy/dewelopera, w tworzeniu produktów/ofert wydawcy/deweloperów dostępnych do sprzedaży klientom końcowym za pośrednictwem witryn Microsoft Marketplace. Wydawcy/Deweloperzy są odpowiedzialni za sprzedaż, korzystanie, towary i usługi, wartość dodaną lub podobne podatki, jeśli w ogóle, na sprzedaż produktów/ofert firmy Microsoft, a Firma Microsoft jest odpowiedzialna za wszystkie podatki od klientów końcowych od odsprzedaży do klientów końcowych.
Kraje/regiony zarządzane przez wydawcę/dewelopera
| Kraje/regiony | Kraje/regiony (cont.) | Kraje/regiony (cont.) | Kraje/regiony (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afganistan Albania Algieria Samoa Amerykańskie Andora Angola Anguilla Antarktyda Argentyna Antigua & Barbuda Aruba Azerbejdżan Bangladesz Belize Benin Bermudy Bhutan Boliwia Bonaire Bośnia i Hercegowina Botswana Wyspa Bouveta Brytyjskie Wyspy Dziewicze Brunei Burkina Faso Burundi Cabo Verde Kamerun Kajmany Republika Środkowoafrykańska Czad Wyspa Bożego Narodzenia Wyspy Kokosowe (Keelinga) Komory Kongo |
Kongo (DRK) Wyspy Cooka Kostaryka Cote d'Ivore Curacao Dübouti Dominika Dominikana Ekwador Salwador Gwinea Równikowa Erytrea Etiopia Falklandy Wyspy Owcze Fidżi Gabon Ghana Gibraltar Grenlandia Grenada Gwadelupa Guam Gwatemala Guernsey Gwinea Gwinea Bissau Gujana Haiti Wyspy Heard i McDonalda Honduras Specjalny region administracyjny Hongkongu Irak Izrael Jamajka |
Japonia Jersey Jordania Kazachstan Kiribati Kuwejt Kirgistan Laos Liban Lesotho Liberia Libia Specjalny region administracyjny Makau Madagaskar Malawi Malediwy Mali Wyspy Marshalla Martynika Mauretania Mauritius Ma Ote Mikronezja Mongolia Czarnogóra Montserrat Maroko Mozambik Myanmar Namibia Nauru Nepal Nikaragua Niger Niue Wyspa Norfolk Macedonia Północna |
Pakistan Autonomia Palestyńska Panama Paragwaj Peru Filipiny Katar Rwanda Saint Kitts i Nevis Senegal Sri Lanka Tanzania Trinidad i Tobago Tunezja Turkmenistan Urugwaj Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych Vanuatu Watykan Wenezuela Wallis i Futuna Jemen Zambia Zimbabwe |
Kraje/regiony zarządzane przez firmę Microsoft
| Kraje/regiony | Kraje/regiony (cont.) | Kraje/regiony (cont.) | Kraje/regiony (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenia Australia Austria Bahrajn Barbados Białoruś Bułgaria Belgia Kambodża Kanada Chile Kolumbia Chorwacja Cypr Czechy Dania |
Egipt Estonia Finlandia Francja Niemcy Gruzja Grecja Węgry Islandia Indonezja Irlandia Włochy Kenia Łotwa Liechtenstein Litwa |
Luksemburg Malezja Malta Mołdawia Monako Holandia Nowa Zelandia Nigeria Norwegia Oman Polska Portugalia Rumunia Rosja Arabia Saudyjska Serbia Singapur |
Słowacja Słowenia Republika Południowej Afryki Korea Południowa Hiszpania Szwecja Szwajcaria Tajwan Tadżykistan Tajlandia Turcja Uganda Ukraina Zjednoczone Emiraty Arabskie Zjednoczone Królestwo Stany Zjednoczone w tym Portoryko Uzbekistan Wietnam |
Podatek od klientów końcowych z różnicami w witrynie Marketplace
| Kraj/region | Komercyjna platforma handlowa (Microsoft AppSource i Azure Marketplace) | Consumer Marketplace (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Brazylia | Reseller (Odsprzedawca) | Zarządzane przez dewelopera z wyjątkiem: Reseller for purchases made via devices running on Windows 10 (Odsprzedawca zakupów dokonanych za pośrednictwem urządzeń z systemem Windows 10) |
| Chiny | Nie włączono witryny Marketplace | Odsprzedawca z wyjątkiem: deweloper zarządzany dla urządzeń przenośnych z systemem Windows Phone 7.x i na komputerach osobistych z systemem Windows 8.x |
| Indie | Reseller (Odsprzedawca) | Zarządzany przez firmę Microsoft |
| Meksyk | Zarządzane przez firmę Microsoft z wyjątkiem: Odsprzedawca zakupów w ramach scenariusza zakupu klienta z umową Enterprise Agreement | Zarządzany przez firmę Microsoft |
Zagadnienia podatkowe dotyczące wypłat
W krajach/regionach zarządzanych przez wydawców/deweloperów wypłata firmy Microsoft dla wydawców/deweloperów jest netto opłaty sklepowej i wszelkich odpowiednich podatków, które mogą obejmować podatek potrącony i sprzedaż, użycie, towary i usługi, wartość dodaną lub podobne podatki od opłaty za sklep.
W odpowiednich krajach/regionach i odsprzedawców zarządzanych przez firmę Microsoft wypłata firmy Microsoft dla wydawców/deweloperów jest netto opłaty sklepowej i wszelkich odpowiednich podatków, które mogą obejmować podatek od klientów końcowych, podatek potrącony i sprzedaż, użycie, towary i usługi, wartość dodaną lub podobne podatki od opłaty sklepowej. Raporty udostępniane przez firmę Microsoft wydawcom/deweloperom identyfikują kwotę tych podatków.
Firma Microsoft zbiera podatek od opłat sklepowych w następujących krajach/regionach, w których wydawcy/deweloperzy wybierają udostępnianie produktów/ofert na sprzedaż klientom końcowym za pośrednictwem witryny Microsoft Marketplace:
| Kraj/region | Platforma handlowa | Consumer Marketplace |
|---|---|---|
| Australia | Podatek od opłaty za usługę | Podatek od opłaty za usługę |
| Kanada | Podatek od opłaty za usługę | Podatek od opłaty za usługę |
| Meksyk | Nie dotyczy | Podatek od opłaty za usługę |
| Nowa Zelandia | Podatek od opłaty za usługę | Podatek od opłaty za usługę |
| Singapur | Podatek od opłaty za usługę | Podatek od opłaty za usługę |
Scenariusze wypłat w komercyjnej witrynie Marketplace
Podatek od klientów końcowych
Scenariusz pierwszy: Klient w kraju/regionie zarządzanym przez wydawcę kupuje ofertę
Wykres ilustrujący sposób płatności wydawcy.
Scenariusz drugi: Klient w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft kupuje ofertę (bez znaczenia kraj/region wydawcy)
Wykres przedstawiający opodatkowanie w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft.
Scenariusz trzeci: Zagraniczny wydawca dokonuje transgranicznej sprzedaży do zarejestrowanego klienta w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft
Wykres przedstawiający wpływ podatku od wartości dodanej UE na podatek.
Scenariusz czwarty: Zagraniczny wydawca dokonuje sprzedaży krajowej klientowi znajdującemu się w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft lub sprzedaży spoza kraju krajowego klientowi w Szwajcarii
Wykres ilustrujący sposób obsługi podatku od wartości dodanej.
Scenariusz piąty: Klient w kraju/regionie zarządzanym przez firmę Microsoft kupuje ofertę, w której jest naliczany podatek od opłaty za usługę sklepu
Wykres przedstawiający wpływ opłaty za usługę sklepu na podatek.
Potrącona zaliczka na podatek
Scenariusz pierwszy: Wydawca zagraniczny (bez odpowiednich świadczeń traktatu podatkowego w profilu podatkowym) dokonuje sprzedaży klientowi USA
Wykres przedstawiający podatek potrącenia bez traktatu podatkowego.
Scenariusz drugi: Wydawca zagraniczny (z odpowiednimi korzyściami z traktatu podatkowego w profilu podatkowym do zerowej stawki procentowej) z traktatem dokonuje sprzedaży klientowi USA
Wykres przedstawiający podatek potrącenia z traktatem podatkowym.