Dynamiczny średni koszt własny
Proces zamknięcia magazynu w systemie umożliwia rozliczenie transakcji rozchodu jako transakcji przychodu metodą wyceny zapasów wybranej w grupie modeli pozycji towaru. Jednak w okresie przed zamknięciem zapasów system oblicza średnią kroczącą kosztu własnego, która jest zazwyczaj używana podczas księgowania transakcji.
System szacuje średni koszt własny towaru według następującego wzoru:
Szacunkowa cena = (kwota fizyczna + kwota finansowa) ÷ (ilość fizyczna + ilość finansowa)
Domyślny koszt przedmiotu
Domyślny koszt pozycji dla zwolnionego produktu może być skonfigurowany na jeden z dwóch sposobów na stronie Szczegóły zwolnionego produktu:
- Utwórz koszt standardowy, wybierając pozycję Cena jednostkowa w grupie Ustawienia na karcie Zarządzanie kosztami okienka zadań. Jeśli używasz tej metody, musisz użyć standardowej wersji rachunku kosztów, a koszt musi być aktywowany.
- Zdefiniuj domyślny koszt własny pozycji dla zwolnionego produktu, wprowadzając wartość w polu Cena na skróconej karcie Zarządzanie kosztami.
Oprócz wprowadzania lub tworzenia ceny możesz zaznaczyć pole wyboru Użyj najnowszego kosztu własnego na skróconej karcie Zarządzanie kosztami na stronie Szczegóły zwolnionego produktu. W takim przypadku system automatycznie zaktualizuje pole Cena po zaksięgowaniu aktualizacji finansowej. Na przykład, jeśli zaksięgujesz fakturę z zamówieniem zakupu, pole to zostanie ustawione na cenę zakupu z tej faktury.
Jeśli masz cenę kosztu w aktywnej wersji wyceny i wprowadzisz cenę na skróconej karcie Zarządzanie kosztami, system użyje ceny z aktywnej wersji wyceny przed użyciem ceny zdefiniowanej na skróconej karcie Zarządzanie kosztami.
Używanie średniej kroczącej kosztu własnego
W poniższej tabeli pokazano, kiedy transakcje magazynowe są w systemie księgowane przy użyciu średniej kroczącej kosztu własnego, a kiedy jest używany koszt własny zdefiniowany w rekordzie głównym towaru.
| Warunek | System używa szacowanej średniej kroczącej kosztu własnego | System używa domyślnego kosztu własnego pozycji |
|---|---|---|
| Dzielna* i dzielnik** są dodatnie. | Tak | Nie |
| Dzielna*, dzielnik** lub obie te liczby są ujemne. | Nie | Tak |
| Dzielnik** ma wartość 0 (zero). | Nie | Tak |
* Dzielna = (Kwota fizyczna + Kwota finansowa)
** Dzielnik = (Ilość fizyczna + Ilość finansowa)
Uwaga
Jeśli dla pozycji nie wybrano opcji Włącz wartość fizyczną, system używa wartości 0 (zero) dla kwoty fizycznej i ilości fizycznej. Aby uzyskać informacje o tej opcji, zobacz Włączanie wartości fizycznej.
Zapobieganie podwyższaniu ceny
W sporadycznych przypadkach system wycenia kilka wydań, zanim zgromadzi wystarczającą liczbę przyjęć, aby mieć na czym oprzeć cenę. Taki scenariusz może spowodować sztuczne zawyżanie szacowanej średniej kroczącej kosztu własnego. Można jednak podjąć pewne kroki, aby uniknąć takiego podwyższania ceny lub złagodzić jego wpływ, kiedy nastąpi.
Scenariusz: dla pozycji z wybraną opcją Włącz wartość fizyczną wykonano następujące operacje:
- Przyjęto finansowo ilość 100 na kwotę 100,00 zł.
- Wydano finansowo ilość 200.
- Przyjęto fizycznie ilość 101 na kwotę 202,00 zł.
Podczas sprawdzania szacowanej średniej kroczącej kosztu własnego towaru oczekujesz kosztu własnego 1,51 zł. Zamiast tego można znaleźć szacowaną średnią ruchomą w wysokości 102,00 USD, która bazuje na następującej formule:
Szacowana cena = [202 + (-100)] ÷ [101 + (-100)] = 102 ÷ 1 = 102
Takie zawyżenie wyceny ma miejsce, ponieważ kiedy 200 pozycji jest wydawanych finansowo w kroku 2, system musi wycenić 100 z nich, zanim będzie miał odpowiadające im przyjęcia. Ta sytuacja powoduje ujemny poziom zapasów. Następnie system szacuje cenę jednostkową 1,00 zł, zgodnie z oczekiwaniami. Jednak gdy przybędą pozycje ze 100 odpowiednich przyjęć, będą mieć one cenę jednostkową 2,00 USD za sztuk.
Uwaga
Chociaż wydania tworzą ujemne zapasy, to w momencie obliczania ceny wydania zapasy są dodatnie. Dlatego jest używana średnia krocząca kosztu własnego, a nie cena z rekordu głównego towaru. Na tym etapie w systemie występuje przesunięcie wartości zapasów wynoszące 100,00 USD. Mimo że to księgowanie zostało wykonane dla 100 sztuk, po 1 zł dla każdej sztuki, teraz w zapasach mamy tylko jedną sztukę. Dlatego całe księgowanie przeciwstawne 100,00 zł jest przypisane tylko do jednej sztuki. Wynikiem jest sztuczne zawyżenie szacowanego kosztu własnego.
Dla porównania zauważ, że jeśli kroki 2 i 3 zostaną odwrócone w scenariuszu, 200 sztuk zostanie wystawionych po cenie jednostkowej 1,51 USD, a jedna sztuka pozostanie po cenie jednostkowej 1,51 USD. Ponieważ ten scenariusz podwyższania ceny może wystąpić w przypadku ujemnego stanu magazynowego, trudno go uniknąć w następujących sytuacjach:
- Trzeba oszacować ceny wydania dla wartości i ilości dostępnych zapasów.
- Trzeba skorygować wartość i ilość dostępnych zapasów w wydaniach i przyjęciach.
- Model biznesowy dopuszcza wysyłanie lub wycenianie większej liczby sztuk towaru niż posiadane zapasy.
- Trzeba w przyjęciu akceptować każdą wartość i ilość przysyłanych dostaw.
Jeśli jednak model biznesowy dopuszcza poniższe praktyki, mogą one pomóc uniknąć wystąpienia ujemnych ilości prowadzących do podwyższania ceny:
- Jeśli wybierzesz opcję Włącz wartość fizyczną dla pozycji, wyczyść pole wyboru Ujemne wartości magazynu fizycznego na stronie Grupy modeli pozycji.
- Jeśli nie wybierzesz opcji Włącz wartość fizyczną dla pozycji, wyczyść pole wyboru Ujemne wartości magazynu fizycznego na stronie Grupy modeli pozycji.
Ponadto trzeba pamiętać, że maksymalne dozwolone księgowanie przeciwstawne fizycznej wartości zapasów jest ograniczone liczbą fizycznych transakcji oraz różnicą między cenami fizycznymi i finansowymi. Gdy wszystkie transakcje fizyczne są ostatecznie aktualizowane finansowo, wartość fizyczna nie wzroście do ekstremalnego poziomu. Ponadto efekt podwyższenia znacznie się zmniejsza, gdy skumulowane księgowanie przeciwstawne jest rozłożone na wiele sztuk dostępnych zapasów, a nie tylko na jedną.
Unikaj zerowej ceny na sprawy
Gdy opcja Włącz wartość fizyczną nie jest zaznaczona na stronie Grupa modeli pozycji, wydanie z magazynu może mieć zerowy koszt własny, jeśli w magazynie nie ma zaktualizowanych finansowo przyjęć. Aby uniknąć tego scenariusza, rozważ następujące opcje:
- Zaznacz pole Włącz wartość fizyczną na stronie Grupa modeli pozycji. Opcja ta uniemożliwi uzyskanie zerowej ceny za wydanie, pod warunkiem, że paragon zostanie fizycznie zaktualizowany. Jeśli nie zezwolisz na ujemny stan inwentarza z natury, system obliczy średnią bieżącą z fizycznie zaktualizowanych transakcji.
- Utwórz domyślny koszt własny pozycji, aktywując wersję wyceny, która ma koszt standardowy, lub wprowadź cenę na skróconej karcie Zarządzanie kosztami na stronie Szczegóły zwolnionego produktu. Ta opcja jest najlepsza, gdy opcja Włącz wartość fizyczną nie została wybrana na stronie Grupy modeli pozycji, ponieważ system zawsze będzie miał zapasową cenę do wykorzystania.
- Wybierz opcję Użyj najnowszego kosztu własnego na skróconej karcie Zarządzanie kosztami na stronie Szczegóły zwolnionego produktu. Ta opcja sprawi, że pole Cena będzie aktualizowane przy każdej aktualizacji finansowej przyjęcia. Jeśli wybierzesz tę opcję, ale nie wprowadzisz domyślnej ceny lub nie aktywujesz kosztu w standardowej wersji kalkulacji kosztów, nadal możesz mieć zerowy koszt dla danej sprawy.
Jeśli masz transakcje wydania z zerowym kosztem, proces Zamknięcie i korekta zapasów skoryguje koszt własny przez utworzenie korekty po aktualizacji finansowej przyjęcia. Należy pamiętać, że okres finansowy, w którym następuje aktualizacja, może różnić się od okresu finansowego, w którym pozycje zostały fizycznie otrzymane lub wydane.