Data LIFO z wartością fizyczną i oznaczeniami

Last in, first out (LIFO) to metoda zarządzania zapasami i ich wyceny, w której zapasy, które zostały wyprodukowane lub nabyte jako ostatnie, są sprzedawane, wykorzystywane lub usuwane w pierwszej kolejności. Podczas procesu Microsoft Dynamics 365 Supply Chain Management zamknięcia zapasów system utworzy rozliczenia, w których ostatni przychód jest dopasowywany do pierwszego wydania dla każdej podanej daty, począwszy od najstarszej daty jako pierwszej i tak dalej. W modelu magazynowym LIFO wg daty, jeśli nie ma przyjęcia przed rozchodem, rozchód jest rozliczany z dowolnego przyjęcia po dacie rozchodu. Rozliczenia i zasada współmierności oparte są na dacie finansowej transakcji inwentaryzacyjnych. W przypadku kilku wydań w tym samym dniu, są one rozliczane w kolejności od ostatniego wydania, ostatniego przyjęcia. Wstępna ocena rozliczeń i korekt może być dokonana poprzez uruchomienie procesu przeliczania inwentarza.

Możesz obejść zasadę LIFO, oznaczając transakcje inwentaryzacyjne tak, by odbiór konkretnej pozycji był rozliczany z konkretnym wydaniem. Okresowe zamknięcie inwentaryzacji jest wymagane, gdy używasz modelu inwentaryzacji LIFO do tworzenia rozrachunków i korygowania wartości wydań zgodnie z zasadą LIFO. Dopóki nie przeprowadzisz procesu zamknięcia inwentarza, transakcje wydania są wyceniane według średniej bieżącej z momentu aktualizacji fizycznej i finansowej. Jeśli nie używasz znakowania, średnia krocząca jest obliczana w momencie przeprowadzania fizycznej lub finansowej aktualizacji.

Zaleca się okresowe zamykanie magazynu podczas używania modelu magazynowego LIFO wg daty.

Poniższe przykłady ilustrują wpływ stosowania LIFO wg daty w trzech konfiguracjach:

• LIFO wg daty bez opcji Włącz wartość fizyczną
• LIFO wg daty z opcją Włącz wartość fizyczną
• Data LIFO z oznaczaniem

LIFO wg daty bez opcji Włącz wartość fizyczną

W tym przykładzie FIFO grupa modelu towaru nie jest oznaczona i nie zawiera wartości fizycznej. Na ilustracji przedstawiono następujące transakcje:

• 1a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 10,00 USD.
• 1b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 10,00 USD.
• 2a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 20,00 USD.
• 2b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 22,00 USD.
• 3a. Fizyczny rozchód magazynowy w ilości 1 po koszcie własnym 16,00 USD (średnia ruchoma zaksięgowanych finansowo transakcji).
• 3b. Finansowy rozchód magazynowy w ilości 1 po koszcie własnym 16,00 USD (średnia ruchoma zaksięgowanych finansowo transakcji).
• 4a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 25,00 USD.
• 5a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 30,00 USD.
• 5b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 30,00 USD.
• 6a. Fizyczny rozchód zapasów w ilości 1 po koszcie własnym 23,00 USD (średnia ruchoma zaksięgowanych finansowo transakcji)
• 7. Wykonywane jest zamknięcie zapasów. Zgodnie z metodą LIFO, pierwszy finansowo zaktualizowany rozchód będzie rozliczony wobec ostatniego finansowo zaktualizowanego przychodu począwszy od pierwszej daty i tak dalej. W tym przykładzie jedno rozliczenie jest tworzone między 3b a 2b. Korekta o 6,00 USD zostanie wprowadzona do 3b, a ostateczny koszt wyniesie 22,00 USD.

Poniższa ilustracja pokazuje efekty modelu magazynu LIFO wg daty, gdy nie jest używana opcja Włącz wartość fizyczną.

Klucz do diagramu

• Transakcje magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych.
• Transakcje fizyczne są reprezentowane przez krótsze jasnoszare strzałki.
• Transakcje finansowe są reprezentowane przez dłuższe czarne strzałki.
• Przychody magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych nad osią.
• Rozchody magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych pod osią.
• Każda nowa transakcja dotycząca przychodu bądź rozchodu została oznaczona nową etykietą.
• Każda strzałka pionowa jest oznaczona sekwencyjnym identyfikatorem, na przykład 1a. Identyfikatory te wskazują kolejność księgowań transakcji magazynowych na osi czasu.
• Każda data w diagramie jest oddzielona cienką, czarną, pionową linią. Data jest podana na dole diagramu.
• Każde zamknięcie magazynu zostało przedstawione w postaci czerwonej pionowej linii przerywanej.
• Rozliczenia dokonane przed zamknięciem magazynu zostały przedstawione w postaci linii zakończonych strzałkami, biegnących ukośnie od przychodu do rozchodu.

LIFO wg daty z opcją Włącz wartość fizyczną

Jeśli pole wyboru Włącz wartość fizyczną jest zaznaczone dla towaru na stronie Grupy modeli pozycji, system używa zarówno fizycznej, jak i finansowej transakcji przyjęcia do obliczenia średniego kroczącego kosztu własnego. W razie potrzeby system dokona również korekt w fizycznie zaktualizowanej transakcji dotyczącej rozchodu. Po usunięciu zaznaczenia pola wyboru Włącz wartość fizyczną przy zamknięciu zapasów z zastosowaniem modelu magazynowego LIFO wg daty rozliczone zostaną jedynie transakcje zaktualizowane finansowo.

W tym przykładzie FIFO grupa modelu towaru jest oznaczona i zawiera wartość fizyczną.

Na ilustracji przedstawiono następujące transakcje:

• 1a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 10,00 USD.
• 1b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 10,00 USD.
• 2a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 20,00 USD.
• 2b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 22,00 USD.
• 3a. Fizyczne wydanie zapasów w ilości 1 szt. po cenie nabycia 16,00 USD (średnia bieżąca z transakcji zaksięgowanych fizycznie i finansowo).
• 3b. Wydanie finansowe zapasów dla ilości 1 szt. w cenie nabycia 16,00 USD (średnia bieżąca z transakcji zaksięgowanych fizycznie i finansowo).
• 4a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 25,00 USD.
• 5a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 30,00 USD.
• 5b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 30,00 USD.
• 6a. Fizyczny rozchód zapasów w ilości 1 po koszcie własnym 23,67 USD (średnia ruchoma zaksięgowanych fizycznie i finansowo transakcji).
• 7. Wykonywane jest zamknięcie zapasów. Zgodnie z metodą LIFO, pierwszy finansowo zaktualizowany rozchód będzie rozliczony wobec ostatniego finansowo zaktualizowanego przychodu dla każdej daty począwszy od pierwszej daty i tak dalej. W tym przykładzie jedno rozliczenie jest tworzone między 2b a 3b. Korekta o 6,00 USD zostanie wprowadzona do 3b, a ostateczny koszt wyniesie 22,00 USD. Dodatkowo transakcja 6a zostanie skorygowana względem transakcji przyjęcia 5b. System nie rozliczy tych transakcji, ponieważ przyjęcie jest zaktualizowane fizycznie, ale nie finansowo. Zamiast tego, tylko korekta w wysokości 6,33 USD zostanie zaksięgowana do transakcji fizycznej emisji, a wynikowy skorygowany koszt będzie wynosił 30,00 USD.

Poniższa ilustracja pokazuje efekty modelu magazynu LIFO, gdy jest używana opcja Włącz wartość fizyczną.

Klucz do diagramu

• Transakcje magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych.
• Transakcje fizyczne są reprezentowane przez krótsze jasnoszare strzałki.
• Transakcje finansowe są reprezentowane przez dłuższe czarne strzałki.
• Przychody magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych nad osią.
• Rozchody magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych pod osią.
• Każda nowa transakcja dotycząca przychodu bądź rozchodu została oznaczona nową etykietą.
• Każda strzałka pionowa jest oznaczona sekwencyjnym identyfikatorem, na przykład 1a. Identyfikatory te wskazują kolejność księgowań transakcji magazynowych na osi czasu.
• Każda data w diagramie jest oddzielona cienką, czarną, pionową linią. Data jest podana na dole diagramu.
• Każde zamknięcie magazynu zostało przedstawione w postaci czerwonej pionowej linii przerywanej.
• Rozliczenia dokonane przed zamknięciem magazynu zostały przedstawione w postaci linii zakończonych strzałkami, biegnących ukośnie od przychodu do rozchodu.

Data LIFO z oznaczaniem

Oznaczanie to proces, który pozwala połączyć (oznaczyć) transakcję wydania z transakcją przyjęcia. Może to mieć miejsce zarówno przed, jak i po zaksięgowaniu transakcji. Procesu tego można użyć po to, aby sprawdzić dokładny koszt zapasów w momencie księgowania transakcji lub zamknięcia magazynu. Na przykład dział obsługi klienta zaakceptował pilne zamówienie od ważnego odbiorcy. Ponieważ zamówienie jest pilne, trzeba zapłacić więcej za ten towar, aby spełnić wymagania odbiorcy.

Trzeba się upewnić, że koszt tej pozycji magazynowej zostanie uwzględniony w marży (lub koszcie własnym sprzedaży, COGS) na tej fakturze za zamówienie sprzedaży. Po zaksięgowaniu zamówienia zakupu zapasy zostaną przyjęte do magazynu po koszcie 120 USD. Jeśli to zamówienie sprzedaży zostanie przypisane do takiego zamówienia zakupu przed zaksięgowaniem dokumentu dostawy lub faktury, koszt sprzedanych towarów wyniesie 120 USD (nie będzie bieżącą średnią ruchomą kosztów towaru). Jeśli dotyczące zamówienia sprzedaży dokument dostawy lub faktura zostaną zaksięgowane przed wspomnianym przypisaniem, wówczas kosztem sprzedanych towarów będzie średnia ruchoma kosztów własnych.

Przed zamknięciem magazynu obie powyższe transakcje mogą nadal zostać przypisane do siebie.

Można zaznaczyć transakcję rozchodu do przyjęcia przed zaksięgowaniem transakcji. Możesz wykonać to oznaczenie z poziomu wiersza zamówienia sprzedaży na stronie Szczegóły zamówienia sprzedaży, wybierając Zapasy > Oznaczenie na skróconej karcie Wiersze zamówienia sprzedaży. Można wyświetlić otwarte transakcje przychodu na stronie Zaznaczanie.

Można też zaznaczyć transakcję rozchodu do przyjęcia po zaksięgowaniu transakcji. Można dopasować lub oznaczyć transakcję rozchodu dla otwartej transakcji przychodu dla indywidualnej pozycji z zaksięgowanego arkusza korekt zapasów.

Na ilustracji przedstawiono następujące transakcje:

• 1a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 10,00 USD.
• 1b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 10,00 USD.
• 2a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 20,00 USD.
• 2b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 22,00 USD.
• 3a. Fizyczny rozchód magazynowy w ilości 1 po koszcie własnym 16,00 USD (średnia ruchoma zaksięgowanych finansowo transakcji).
• 3b. Finansowy rozchód magazynowy w ilości 1 po koszcie własnym 16,00 USD (średnia ruchoma zaksięgowanych finansowo transakcji).
• 3c. Inwentaryzacyjna emisja finansowa dla 3b jest oznaczona jako inwentaryzacyjna emisja finansowa dla 1b.
• 4a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 25,00 USD.
• 5a. Fizyczny przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 30,00 USD.
• 5b. Finansowy przychód magazynowy w ilości 1 i po koszcie 30,00 USD.
• 6a. Fizyczny rozchód zapasów w ilości 1 po koszcie własnym 23,00 USD (średnia ruchoma zaksięgowanych finansowo transakcji)
• 7. Wykonywane jest zamknięcie zapasów. W oparciu o zasadę oznaczania, która wykorzystuje metodę LIFO wg daty, oznaczone transakcje są rozliczane między sobą. W tym przykładzie, 3b jest rozliczane z 1b, a korekta o -6,00 USD jest księgowana na 3b, aby wartość wynosiła 10,00 USD. W tym przykładzie nie są dokonywane żadne dodatkowe rozliczenia, ponieważ zamknięcie tworzy rozliczenia tylko dla transakcji zaktualizowanych finansowo.

Poniższa ilustracja pokazuje efekty modelu magazynu LIFO, gdy używane jest oznaczanie między przychodami i rozchodami towarów.

Klucz do diagramu

• Transakcje magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych.
• Transakcje fizyczne są reprezentowane przez krótsze jasnoszare strzałki.
• Transakcje finansowe są reprezentowane przez dłuższe czarne strzałki.
• Przychody magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych nad osią.
• Rozchody magazynowe zostały przedstawione w postaci strzałek pionowych pod osią.
• Każda nowa transakcja dotycząca przychodu bądź rozchodu została oznaczona nową etykietą.
• Każda strzałka pionowa jest oznaczona sekwencyjnym identyfikatorem, na przykład 1a. Identyfikatory te wskazują kolejność księgowań transakcji magazynowych na osi czasu.
• Każda data w diagramie jest oddzielona cienką, czarną, pionową linią. Data jest podana na dole diagramu.
• Każde zamknięcie magazynu zostało przedstawione w postaci czerwonej pionowej linii przerywanej.
• Rozliczenia i oznaczenia dokonane przed zamknięciem magazynu zostały przedstawione w postaci linii zakończonych strzałkami, biegnących ukośnie od przychodu do rozchodu.