Raportowanie listy sprzedaży do UE

Ten artykuł zawiera informacje o raportowaniu listy sprzedaży do państw Unii Europejskiej (UE).

Raportowanie listy sprzedaży do UE

Dostawca, który dostarcza towary lub usługi wewnątrz Wspólnoty firmom, które są zarejestrowane w Unii Europejskiej (UE), musi przesyłać deklarację sprzedaży do UE (Lista sprzedaży do UE lub ESL). Ogólnie dokument ESL musi zostać przesłany do urzędu skarbowego nie później niż ostatniego dnia miesiąca po zakończeniu okresu kalendarzowego, objętego przez ESL. Dostawca musi podać swój numer identyfikacyjny VAT na ESL i musi także podać, według odbiorcy, następujące informacje:

• Numer identyfikacyjny VAT dla odbiorcy w UE
• Łączna wartość wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów i usług wykonywanych dla odbiorcy w UE w tym okresie. Dostawca musi także oddzielić ogólne dostawy towarów od dostaw w handlu trójstronnym. Handel trójstronny dotyczy bezpośrednich dostaw towarów od dostawcy dostawcy do odbiorcy, gdy obie strony są zarejestrowane w innych krajach UE.

Za pomocą ESL władze podatkowe każdego Państwa Członkowskiego UE mogą sprawdzić, czy został zapłacony podatek VAT dla każdej transakcji wewnątrzwspólnotowej. Połączenie list i zwrotów podatku VAT umożliwia państwom członkowskim UE wymianę informacji na temat przepływu towarów w całej Unii Europejskiej.

Omówienie procedury raportowania ESL

Można wykonać następujące zadania dla raportowania ESL:

• Zbieranie informacji dotyczących wewnątrzwspólnotowych transakcji handlowych. Wewnątrzwspólnotowa transakcja handlowa może być fakturą sprzedaży, fakturą niezależną, fakturą projektu lub faktura od dostawcy. Transakcja jest identyfikowana na podstawie kraju/regionu kontrahenta. Wewnątrzwspólnotowe transakcje handlowe różnego typu są gromadzone w tabeli Lista sprzedaży do UE, gdzie są przedstawiane we wspólnym formularzu. Każdy rekord w tabeli ESL odpowiada jednej transakcji i składa się z identyfikatora VAT kontrahenta i łącznej wartości towarów i usług, które zostały dostarczone.
• (Opcjonalnie) Podgląd raportu ESL. Można wyświetlić podgląd i sprawdzić poprawność raportu ESL w danym okresie w postaci skoroszytu programu Microsoft Excel.
• Generowanie raportu ESL. Raport ESL jest generowany w formie pliku elektronicznego w określonym formacie, który jest właściwy dla każdego państwa członkowskiego UE. Na ogół raport ESL zawiera podstawowe informacje dotyczące strony raportowania i wartości dostaw towarów i usług. Informacje są pogrupowane według kraju/regionu i identyfikatora VAT kontrahenta.
• Zamykanie okresu raportowania ESL. Po wygenerowaniu raportu ESL i przesłaniu go do urzędu, można oznaczyć rekordy tabeli ESL jako Zamknięte. Te transakcje nie będą uwzględniane w dodatkowych raportach.

Wymagania wstępne

W poniższej tabeli przedstawiono wymagania wstępne, które muszą istnieć przed rozpoczęciem.

Kategoria	Wymaganie wstępne
Konfiguracja: Firma	Podstawowy adres firmy musi być w Unii Europejskiej. Na stronie Firmy (kliknij Administrowanie organizacją>Organizacje>Firmy) wybierz swoją firmę. Na skróconej karcie Adresy utwórz adres, wybierz kraj/region i inne składniki adresu i oznacz adres jako Podstawowy. Na skróconej karcie Rejestracja podatkowa w polu Numer identyfikacji podatkowej określ numer NIP swojej firmy.
Konfiguracja: Parametry numeru identyfikacji podatkowej	Ustaw parametry identyfikacji podatkowej na stronie Parametry kraju/regionu (kliknij kolejno opcje Podatek > Ustawienia>Podatek>Parametry kraju/regionu). Dla każdego kraju/regionu, w którym masz kontrahentów, utwórz rekord na stronie, a następnie określ następujące informacje: Kraj/region — wybierz kraj/region do powiązania z numerem identyfikacji podatkowej. Podatek — Wprowadź numer identyfikacyjny NIP (czyli numer NIP lub prefiks NIP) dla wybranego kraju/regionu. Sprawdź numer identyfikacji podatkowej — zaznaczenie tego pola wyboru pozwala sprawdzić poprawność numeru identyfikacji podatkowej dla wybranego kraju/regionu.
Ustawienie: Numery rejestracyjne VAT	Utwórz numery rejestracyjne VAT dla swoich kontrahentów na stronie Wszyscy klienci (przejdź do Sprzedaż i marketing>Klienci>Wszyscy klienci, wybierz rekord klienta, a następnie wybierz Klienci > Identyfikatory rejestracji) lub Dostawcy (przejdź do Zaopatrzenie i sourcing > Dostawcy>Dostawcy, wybierz rekord dostawcy, a następnie wybierz Dostawcy>Identyfikatory rejestracji). Na skróconej karcie Identyfikator rejestracji na karcie Ogólne utwórz rekord i określ następujące informacje: Typ rejestracji — umożliwia wybór typu rejestracji przypisanego do kategorii rejestracji identyfikatorów VAT dla kraju/regionu odpowiednika. Numer rejestracji – Wprowadź numer NIP kontrahenta. Początek okresu używania – Wybierz początek okresu użytkowania numeru NIP. Alternatywnie możesz utworzyć numer rejestracyjny VAT na stronie Numery identyfikacji podatkowej (kliknij kolejno opcje Podatek>Ustawienia>Podatek>Numery identyfikacji podatkowej). Dla każdego numeru identyfikacji podatkowej utwórz rekord na stronie, a następnie określ następujące informacje: Kraj/region — wybierz kraj/region identyfikacji podatkowej kontrahenta. Numer identyfikacji podatkowej — umożliwia wprowadzenie numeru identyfikacji podatkowej kontrahenta. Nazwa firmy – (Opcjonalnie) Wprowadź nazwę kontrahenta.
Konfiguracja: Rejestracja kontrahentów	Ustaw informacje o identyfikacji podatkowej na stronie Wszyscy odbiorcy (kliknij kolejno opcje Sprzedaż i marketing>Odbiorcy>Wszyscy odbiorcy, wybierz rekord odbiorcy, a następnie kliknij kolejno opcje Opcje>Zmień widok>Widok szczegółów) lub na stronie Dostawcy (kliknij kolejno opcje Zaopatrzenie i sourcing>Dostawcy>Dostawcy, wybierz rekord dostawcy, a następnie kliknij kolejno opcje Opcje>Zmień widok>Widok szczegółów). Na skróconej karcie Faktura i dostawa w polu Numer identyfikacji podatkowej wybierz numer identyfikacji VAT.
Konfiguracja: Podatek	Ustaw kody podatków, które mają znaleźć się w raporcie Lista sprzedaży do UE na stronie Kody podatków (kliknij kolejno opcje Podatek>Podatki pośrednie>Podatek>Kody podatków). Na skróconej karcie Konfiguracja raportu dla każdego kodu podatku, która powinna zostać uwzględniona w raporcie, wyczyść pole wyboru Wykluczone. Ustaw parametry podatku dla towarów na stronie Grupy podatków dla pozycji (kliknij kolejno opcje Podatek>Podatki pośrednie>Podatek>Grupy podatków dla pozycji). Dla każdej grupy podatków towarów wybierz wartość w polu Typ raportowania. Wybrana wartość określa kwotę kolumny ESL, w której zostanie uwzględniona kwota wiersza. Puste — kwota wiersza jest uwzględniana w kolumnie Nieprzypisana wartość. Towar — kwota wiersza jest uwzględniana w kolumnie Wartość towarów. Usługa — kwota wiersza jest uwzględniana w kolumnie Wartość usług. Inwestycja — kwota wiersza jest uwzględniana w kolumnie Wartość inwestycji. Ta kolumna jest odpowiednia tylko dla Belgii.
Konfiguracja: konfiguracje raportowania ESL	Importowanie lub tworzenie konfiguracji raportowania elektronicznego dla ESL Aby uzyskać informacje dotyczące sposobu tworzenia i obsługi konfiguracji raportowania elektronicznego zobacz temat Dokumentacja raportowania elektronicznego.
Konfiguracja: Parametry ogólne	Ustaw parametry raportowania ESL na stronie Parametry handlu zagranicznego (kliknij kolejno opcje Podatek>Ustawienia>Handel zagraniczny>Parametry handlu zagranicznego). Określ następujące parametry: Karta Lista sprzedaży do UE: Raport rabatu gotówkowego — zaznacz to pole wyboru, jeśli rabat gotówkowy ma być uwzględniany w wartości, gdy transakcja jest uwzględniana w ESL. Przenieś zakupy — zaznacz to pole wyboru, aby uwzględniać zakupy na ESL. Mapowanie formatu pliku – umożliwia wybranie formatu raportowania elektronicznego do użycia podczas generowania pliku dla ESL. Mapowanie formatu raportu – umożliwia wybranie formatu podglądu raportu do użycia podczas generowania pliku dla ESL. Reguła zaokrąglania — umożliwia określenie rzeczywistej liczny, która ma być używana do zaokrąglania. Kwoty ESL będą zaokrąglane do wielokrotności tej liczby. Metoda zaokrąglania — umożliwia wybranie metody zaokrąglania, która ma być używana przy zaokrąglaniu kwot ESL (Normalna, W dół lub W górę). Użyj wartości minimalnej — zaznacz to pole wyboru, jeżeli kwoty, które są mniejsze od liczby Reguły zaokrąglania ma być zaokrąglana do liczby Reguły zaokrąglania. Liczba cyfr dziesiętnych — służy do określania liczby miejsc po przecinku w kwotach ESL (zarówno w plikach elektronicznych, jak i w raportach podglądu ESL). Karta Parametry kraju/regionu: Identyfikowanie państw członkowskich UE. Dla każdego państwa członkowskiego UE utwórz rekord na stronie, a następnie określ następujące informacje: Kraj/region – wybierz kraj/region. Typ kraju/regionu – jeśli wartości Kraj/region jest krajem/regionem, w którym firma jest zarejestrowana, wybierz Krajowy. Jeśli wartość Kraj/region jest państwem członkowskim UE innym niż kraj/region, w którym firma jest zarejestrowana, wybierz UE. Jeśli wartość Kraj/region nie jest państwem członkowskim UE, wybierz Trzeci kraj/region. Karta Sekwencje identyfikatorów: w wierszu, w którym Odwołanie wybrano wartość Lista sprzedaży do UE, wybierz kod sekwencji numerów.
Powiązane transakcje	Rejestracja sprzedaży dla odbiorcy w innym państwie członkowskim UE. Rejestracja faktury niezależnej dla odbiorcy w innym państwie członkowskim UE. Rejestracja faktury projektu dla odbiorcy w innym państwie członkowskim UE. Rejestracja faktury od dostawcy w innym państwie członkowskim UE.

Praca z ESL

Zbieranie informacji dotyczących wewnątrzwspólnotowych transakcji handlowych

Transakcje następujących typów można uznać za transakcje handlu wewnątrzwspólnotowego:

• Faktury sprzedaży
• Faktury niezależne
• Faktury projektu
• Faktury dostawcy

Transakcja jest uznawana za transakcję handlu wewnątrzwspólnotowego, jeśli adres dostawy transakcji jest w państwie członkowskim UE. Dla tych krajów/regionów musi istnieć rekord na karcie Parametry kraju/regionu na stronie Parametry handlu zagranicznego, a Typ kraju/regionu powinien mieć wartość UE. Transakcje handlu wewnątrzwspólnotowego są oznaczane w polu Kod listy. Za pomocą tego pola, można także oddzielić ogólne transakcje handlu wewnątrzwspólnotowego od transakcji handlu trójstronnego. Można zbierać informacje o transakcjach handlu wewnątrzwspólnotowego na stronie Lista sprzedaży do UE (kliknij kolejno opcje Podatek>Deklaracje>Handel zagraniczny>Lista sprzedaży do UE) za pomocą funkcji Przenieś. Ta funkcja pozwala na uwzględnianie transakcji zawierających kwoty o różnych typów raportowania (tzn., towary lub usługi) według grup podatku dla towarów określonych w wierszach transakcji. Można także zastosować inne filtry do określania transakcji, które mają być uwzględniane. Funkcja Przenieś tworzy rekord na stronie Lista sprzedaży do UE dla każdej uwzględnionej transakcji handlu wewnątrzwspólnotowego i umożliwia określenie numeru konta kontrahenta, kraju/regionu, numeru identyfikacji podatkowej, numeru faktury oraz daty i sumy wierszy według typu raportowania. Kopiuje ona także wartość Kod listy z transakcji. Kod listy transakcji można ręcznie zmienić na stronie Lista sprzedaży do UE. Funkcja Przenieś tworzy rekordy, w których wartość Stan raportowania jest ustawiona na Uwzględnione. Można sprawdzić poprawność informacji, które są gromadzone na stronie Lista sprzedaży do UE za pomocą Sprawdzanie poprawności. Funkcja Suma umożliwia uzyskiwanie szczegółowych informacji o fakturze (dla kierunku sprzedaży).

Generowanie raportu ESL.

Można wygenerować raport Lista sprzedaży do UE za pomocą funkcji Raportowanie na stronie Lista sprzedaży do UE. Funkcja umożliwia wybranie okresu raportowania i zastosowanie filtrów w celu zdefiniowania rekordów ESL, które mają być uwzględnione. Ponadto można określić inne parametry właściwe dla każdego kraju/regionu. Można także generować podgląd raportu, pliku elektronicznego lub jednego i drugiego. Funkcja Raportowanie wykorzystuje ustawienia formatu raportu i pliku, które są określone na stronie Parametry handlu zagranicznego. Ogólnie raport Lista sprzedaży do UE składa się z oddzielnych wierszy zawierających listę sum dostaw dla kraju/regionu kontrahenta, numer identyfikacji podatkowej oraz typ raportowania (transakcje handlu trójstronnego są uwzględniane). Po wygenerowaniu raportu Lista sprzedaży do UE w danym okresie można oznaczyć rekordy ESL, które są uwzględniane w raporcie przez ustawienie Stanu raportowania na wartość Zgłoszony. Aby ustawić ten stan, użyj funkcji Zaznacz jako zgłoszony na stronie Lista sprzedaży do UE.

Zamykanie okresu raportowania ESL

Po zakończeniu procesu generowania raportów w danym okresie (na przykład, kiedy urząd skarbowy zaakceptował raport Lista sprzedaży do UE), można oznaczyć rekordy ESL znajdujące się w raporcie dla danego okresu, ustawiając Stan raportowania na Zamknięty. Aby ustawić ten stan, użyj funkcji Zaznacz jako zamknięty na stronie Lista sprzedaży do UE. W przypadku cofnięcia zamknięcia okresu można oznaczyć rekordy ESL, ustawiając Stan raportowania na Uwzględniony. Następnie można ponownie umieszczać te rekordy w raporcie Lista sprzedaży do UE. Aby ustawić ten stan, użyj funkcji Zaznacz jako zgłoszony na stronie Lista sprzedaży do UE.

Lista tematów dotyczących poszczególnych krajów/regionów

Kraj/region	Link
Austria	Lista sprzedaży do UE dla Austrii
Belgia	Lista sprzedaży do UE dla Belgii
Republika Czeska	Lista sprzedaży do UE dla Republiki Czeskiej
Dania	Lista sprzedaży do UE dla Danii
Estonia	Lista sprzedaży do UE dla Estonii
Finlandia	Lista sprzedaży do UE dla Finlandii
Francja	Lista sprzedaży do UE dla Francji
Niemcy	Lista sprzedaży do UE dla Niemiec
Węgry	Lista sprzedaży do UE dla Węgier
Łotwa	Lista sprzedaży do UE dla Łotwy
Litwa	Lista sprzedaży do UE dla Litwy
Holandia	Lista sprzedaży do UE dla Holandii
Polska	Lista sprzedaży do UE dla Polski
Hiszpania	Lista sprzedaży do UE dla Hiszpanii (raport 349)
Szwecja	Lista sprzedaży do UE dla Szwecji
Zjednoczone Królestwo (Irlandia Północna)	Lista sprzedaży do UE dla Wielkiej Brytanii (Irlandia Północna)