Korygowanie wynajmów

W artykule wyjaśniono sposób korygowania wynajmu. Korekta może być wymagana w przypadku zmodyfikowania warunków wynajmu, wydłużenia wynajmu lub zmiany innych okoliczności. Wynajem składników majątku jest zgodny z przepisami Accounting Standards Codification Topic 842 (ASC 842) i International Financial Reporting Standard 16 (IFRS 16) dotyczącymi korekt wynajmów. ASC 842-20-15-1 definiuje modyfikację wynajmu jako dowolną zmianę postanowień umowy, która powoduje zmianę zakresu wynajmu lub uwag do niego. Akapit 39 IFRS 16 wskazuje, że najemca musi zmienić wartość zobowiązania z tytułu wynajmu, tak aby odzwierciedlała ona zmiany w opłatach z tytułu wynajmu.

W przypadku organizacji, które stosują się do ASC 842 lub IFRS 16, wynajem jest zmieniany w celu odzwierciedlenia zmiany bieżącej wartości przyszłych opłat z tytułu wynajmu (PVFMLP). Jeśli PVFMLP wzrośnie, utworzony wpis w arkuszu dla różnicy między nowym PVFMLP a poprzednim PVFMLP będzie debetowy w składniku majątku konta z PDU i kredytowy w zobowiązaniu z tytułu wynajmu. Jeśli PVFMLP zmniejszy się, wpis w arkuszu dla tej różnicy będzie debetowy w zobowiązaniu z tytułu wynajmu konta oraz kredytowy w składniku majątku kota z PDU.

Jeśli korekta zmniejszy składnik majątku z PDU powyżej 0 (zero), pozostała kwota zostanie uznana na konto księgowania modyfikacji wynajem określone na stronie Konta księgowania wynajmu. Konta systemowe dla tych transakcji i innych wpisów korekty, takich jak zmiany klasyfikacji, początkowe koszty bezpośrednie, prowizje stymulujące wynajem, przedpłaty czy koszty demontażu powstające w wyniku modyfikacji wynajmu.

Aby uzyskać szczegółowe wskazówki dotyczące transakcji korekty wynajmu, zaleca się zapoznanie się z IFRS 16 i ASC 842.

Kreator korekty wynajmu

Aby dostosować wynajem, wykonaj następujące kroki. Zmodyfikowane dane zaktualizują harmonogramy dzierżawy po zaksięgowaniu za pomocą kreatora Korekta wynajmu. Możesz zapisać swoją pracę i zamknąć kreatora w dowolnym momencie, a następnie wrócić później, aby wznowić pracę.

Aby otworzyć kreatora Korekta wynajmu z podsumowania wynajmu, należy wykonać następujące kroki.

1. Przejdź do Wynajem składnika majątku > Wynajmy > Podsumowanie wynajmu.
2. Wybierz wynajem do skorygowania, a następnie wybierz Kreatora korekt.
3. Postępuj zgodnie z monitami w kreatorze, aby wprowadzić wymagane zmiany.

Aby otworzyć kreatora Korekta wynajmu ze strony Korekty wynajmu, dla korekty, która jest już w toku, wykonaj następujące kroki.

1. Przejdź do Wynajem > Wynajem > Korekty wynajmu.

2. Wybierz wynajem o stanie korekty W toku, a następnie wybierz Kreatora korekt.

3. W polach Data rozpoczęcia modyfikacji i Data księgowania wprowadź odpowiednie daty.

4. Wybierz pozycję Następny.

   Dzierżawa zostanie dodana do strony Korekty wynajmu, na której możesz wprowadzić nowe informacje na jej temat.

   Po dostosowaniu wynajmu mają do niego zastosowanie pola dotyczące prawa do użytkowania. Jeśli ze zmodyfikowanym wynajmem nie są powiązane koszty bezpośrednie, prowizje stymulujące wynajem, przedpłaty lub koszty demontażu, należy pozostawić odpowiednie pola puste. Oryginalne kwoty nie będą stosowane do zaktualizowanego wynajmu.

   Na przykład najmodawca oferuje 1000 dolarów prowizji stymulującej wynajem za przedłużenie wynajmu. W takim przypadku podczas korygowania wynajmu, aby uwzględnić to przedłużenie, wprowadź 1000 w polu Prowizje stymulujące wynajem wynikające z korekty.

   W wierszach harmonogramu płatności są teraz wyświetlane wszystkie płatności z miesiąca i późniejszych miesięcy, w polu Data rozpoczęcia modyfikacji. Ponieważ modyfikacje są potencjalne, wiersze harmonogramu płatności nie mogą rozpocząć się przed rozpoczęciem modyfikacji. Aby wyświetlić wiersze harmonogramu płatności przed datą rozpoczęcia modyfikacji, przejdź na stronę Historia wersji wynajmu.

5. Wybierz pozycję Następny.

   Na następnej stronie przedstawiono kluczowe szczegóły dotyczące oczekiwanej korekty z tytułu leasingu, takie jak wartość bilansowa zobowiązania z tytułu leasingu przed modyfikacją oraz nowe oczekiwane zobowiązanie z tytułu leasingu po modyfikacji. Strona zawiera również podgląd zapisu księgowego dla oczekiwanej korekty wynajmu.

6. Wybierz opcję Prześlij do przepływu pracy, aby przesłać korektę wynajmu do systemu przepływu pracy, jeśli przepływ pracy korekty wynajmu jest aktywny, a korekta nie została jeszcze zatwierdzona. Aby uzyskać więcej informacji o używaniu przepływu pracy korekty wynajmu, zobacz Używanie przepływów pracy korekt wynajmów.

   Banknot

   Na tym etapie zmienne korekty są ponownie obliczane w celu sprawdzenia, czy od czasu pierwszego obliczenia przeglądu korekt i wpisu w arkuszu korekt nie zostały zaksięgowane żadne transakcje dotyczące wynajem. Jeśli jakiekolwiek wartości ulegną zmianie, siatka przeglądu korekt zostanie zaktualizowana i można przejrzeć informacje przed ponownym przesłaniem korekt wynajmu do systemu przepływu pracy.

7. Jeśli przepływ pracy jest nieaktywna lub jeśli korekta wynajmu została zatwierdzona, wybierz przycisk Zakończ, aby przetworzyć zmiany i zaksięgować wpis w arkuszu korekt.

   Banknot

   Na tym etapie zmienne korekty są ponownie obliczane w celu sprawdzenia, czy od czasu pierwszego obliczenia przeglądu korekt i wpisu w arkuszu korekt nie zostały zaksięgowane żadne transakcje dotyczące wynajem. Jeśli jakieś wartości się zmienią, siatka przeglądu korekt zostanie zaktualizowana i będzie można przejrzeć zmiany przed wybraniem opcji Zakończ. Jeśli przepływ pracy jest aktywny, a korekta wynajem została zatwierdzona, wszelkie zmiany w przeglądzie korekt powodują, że stan zatwierdzenia zostanie ustawiony z powrotem na Nie przesłano. W takim przypadku należy ponownie przesłać korektę wynajmu do systemu przepływu pracy.

   Na stronie Korekty wynajmu stan korekty jest teraz ustawiany na Zakończono.

   Na stronie Korekty wynajmu można wyświetlić skrócone karty Przegląd korekt i wersja zapoznawcza wpisu korekty. Szczegóły wynajmu oraz informacje o dacie są wyświetlane w historii wersji wynajmu.

   Nowa wersja wynajmu i nowy zestaw harmonogramów są tworzone na podstawie zmodyfikowanych informacji.

8. Aby wyświetlić nowe harmonogramy, przejdź do wynajmu, a następnie wybierz pozycję Księgi.

9. Aby wyświetlić nowo wygenerowany harmonogram płatności, wybierz opcję Harmonogram płatności.

10. Aby wyświetlić nowy harmonogram zobowiązań z tytułu leasingu finansowego generowany na podstawie nowych informacji, zamknij stronę Harmonogram płatności i otwórz stronę Harmonogram amortyzacji zobowiązań.

11. Aby wyświetlić nowo wygenerowany harmonogram amortyzacji środków trwałych, otwórz stronę Harmonogram amortyzacji składników majątku na stronie Szczegóły księgi.

12. Aby wyświetlić wpis w arkuszu korekty, należy wybrać Arkusze > Arkusz wynajmu składnika majątku.

Anulowanie korekty wynajmu

Aby usunąć trwającą korektę wynajmu, wykonaj następujące kroki.

1. Przejdź do Wynajem > Wynajem > Korekty wynajmu.

2. Wybierz korektę wynajmu w toku do anulowania.

3. Wybierz przycisk Anuluj korektę.

4. Kliknij przycisk OK.

   Banknot

   Jeśli wybierzesz opcję Anuluj w kreatorze Korekt wynajmu, wycofasz ostatnią zmianę ukończoną w kreatorze, ale nie usuniesz korekty, która jest w toku.

Użyj przepływu pracy korekty wynajmu

W tej sekcji opisano sposób używania przepływu pracy korekty wynajmu. Przepływ pracy korekty wynajmu pomaga spójnie zarządzać korektami wynajmu, dostarczając zestaw kroków zatwierdzania i przypisując je określonym użytkownikom, którzy zatwierdzają korektę wynajmu, zanim stanie się ona ostateczna. Po zatwierdzeniu korekty wynajmu w przepływie pracy można użyć Kreatora korekt wynajmu w celu ukończenia korekty wynajmu.

1. Aby przesłać korektę wynajmu do zatwierdzenia, przejdź do ustawień Wynajem > Wynajem > Korekty wynajmu.

2. Wybierz identyfikator dzierżawy korekty wynajmu, a następnie wybierz Kreatora korekt.

3. Na ostatniej stronie kreatora wybierz pozycję Prześlij do zatwierdzenia.

4. Wprowadź komentarz na temat korekty, a następnie wybierz przycisk OK.

   Stan przepływu pracy zmienia się na Oczekujące na zatwierdzenie, a wszystkie pola w kreatorze są zablokowane do edycji.

5. Aby zatwierdzić korektę wynajmu, przejdź do ustawień Wynajem > Wynajem > Korekty wynajmu.

6. Wybierz identyfikator dzierżawy korekty wynajmu i wyświetlić skrócone karty Przegląd korekty i Podgląd wpisu korekty.

7. Wybierz Przepływ pracy > Zatwierdzona.

   Na stronie Korekty wynajmu stan przepływu pracy jest teraz ustawiany na Zatwierdzona. W tym momencie korekta wynajmu jest gotowa do zaksięgowania za pośrednictwem wpisu w arkuszu korekt.

8. Aby kontynuować przetwarzanie korekty wynajmu i księguj wpis korekty, przejdź do pozycji Wynajm > Wynajm > Korekty wynajmu.

9. Wybierz identyfikator dzierżawy korekty wynajmu, a następnie wybierz Kreatora korekt.

10. Wybierz przycisk Dalej, dopóki nie osiągniesz ostatniej strony kreatora, a następnie wybierz przycisk Zakończ.

Wartości bilansowe najem są przeliczane w celu zapewnienia, że zatwierdzone zmienne korekty są bieżące. Jeśli nastąpią jakiekolwiek zmiany, stan zatwierdzenia zostanie ustawiony na Wersja robocza i należy ponownie przesłać korektę wynajem do systemu przepływu pracy.

Przeglądanie wersji wynajmu

Jeśli wynajem został dostosowany, można wyświetlić jego różne wersje. Można również wyświetlić harmonogramy historyczne i szczegóły dotyczące przeszłych wynajmów.

1. Na stronie Podsumowanie wynajmu wybierz wynajem do skopiowania, a następnie w okienku akcji wybierz opcję Historia wersji wynajmu.

   Jeśli wybrany wynajem został skorygowany, na stronie Historia wersji wynajmu zostaną wyświetlone jego różne wersje. Pierwotny wynajem jest oznaczony jako 1, a kolejne wersje mają rosnącą kolejność liczbową.

   W przypadku wybranej wersji wynajmu można wyświetlić wymiary finansowe, szczegóły umowy, lokalizację i wiersze harmonogramu płatności.

2. Aby wyświetlić harmonogramy historyczne, otwórz zmodyfikowany wynajem na stronie Podsumowanie wynajmu, wybierz żądaną księgę, a następnie w okienku akcji wybierz opcję Historia wersji księgi.

3. Na stronie Wersja księgi wybierz wersję i harmonogram do wyświetlenia.

Korygowanie księgi wynajmu

Wykonaj poniższe kroki, aby dostosować tylko księgę wynajmu.

1. Przejdź do Wynajem składnika majątku>Wynajmy>Podsumowanie wynajmu.
2. Wybierz i otwórz wynajem.
3. Na stronie Szczegóły wynajmu wybierz pozycję Księgi.
4. W Okienku akcji na karcie Szczegóły księgi w grupie Obsługa wybierz Dostosuj księgę.
5. Usuń wiersze harmonogramu płatności.
6. W polu Data modyfikacji wynajmu wpisz datę modyfikacji. Następnie rozważ usunięcie wszystkich dodatkowych czynników związanych z aktywami/pasywami (początkowy koszt bezpośredni, zachęta do wynajmu, przedpłata, koszt demontażu i gwarancja wartości końcowej), jeśli takie istnieją.
7. Aby uniknąć niedokładnych obliczeń korekty wynajmu, dodaj nowe wiersze harmonogramu płatności dla nowych dat płatności, które odpowiadają dacie modyfikacji.

Banknot

Zalecamy, abyś do dostosowania wynajmu użył kreatora Korekta leasingu. Kreator zmniejsza liczbę kroków wykonywanych ręcznie, daje podgląd sald po korekcie i pozwala zmienić kwoty przed zaksięgowaniem.