Btw-berekeningsmethoden in het veld Oorsprong

In dit artikel worden de opties in het veld Oorsprong op de pagina Btw-codes beschreven en wordt aangegeven hoe de btw op basis van de geselecteerde optie voor een btw-code wordt berekend.

Voor elke btw-code die u op de pagina Btw-codes maakt, selecteert u welke berekeningsmethode moet worden toegepast op het btw-basisbedrag in het veld Oorsprong.

Percentage van nettobedrag

Het percentage van de berekening van het nettobedrag is de standaardwaarde in het veld Oorsprong. De btw wordt berekend als een percentage van het aankoop- of verkoopbedrag, exclusief eventuele andere btw.

Voorbeeld

Het btw-tarief is 25%. De factuurregel bevat een hoeveelheid van 10 artikelen voor € 1,00 per stuk en de klant heeft recht op een regelkorting van 10%. Nettobedrag: (10 × 1,00) -10% = 9,00. Btw: 9,00 × 25% = 2,25. Totaalbedrag: 9,00 + 2,25 = 11,25.

Percentage van brutobedrag

Als u Percentage van brutobedrag selecteert, wordt de btw berekend als een percentage van het brutoverkoopbedrag. Het brutobedrag is het regelnettobedrag plus alle belastingen en bijzondere kosten voor de regel behalve de ene belasting waarbij Oorsprong = Percentage van brutobedrag.

voorbeeld

De belastingdienst heeft een artikel met speciale heffingen belast. De heffingsbedragen worden toegevoegd aan het nettobedrag voordat de btw wordt berekend. Uitgaande van de volgende btw-codes:

• HEFFING 1 = 10%, met de berekeningsmethode Percentage van nettobedrag
• HEFFING 2 = 20%, met de berekeningsmethode Percentage van nettobedrag
• BTW = 25%, met de berekeningsmethode Percentage van brutobedrag

Is het nettobedrag 10,00, dan HEFFING 1 = 1,00 (10,00 × 10%) en HEFFING 2 = 2,00 (10,00 × 20%). De bedragen zijn als volgt: brutobedrag : nettobedrag + bedrag HEFFING 1 + bedrag HEFFING 2 (10,00 + 1,00 + 2,00) = 13,00. BTW = 13,00 × 25% = 3,25. Totaal van HEFFINGEN en BTW = 1,00 + 2,00 + 3,25 = 6,25. Totaalbedrag: 10,00 + 6,25 = 16,25.

Notitie

Slechts één btw-code met Oorsprong = Percentage van brutobedrag kan voor een transactie worden gebruikt. Als u dit niet doet, wordt er een foutbericht weergegeven waarin wordt vermeld dat de btw niet kan worden berekend.

Btw-percentage

Als u Btw-percentage selecteert in het veld Oorsprong, wordt de btw berekend als een percentage van de btw die is geselecteerd in het veld Btw op btw. De btw die in het veld Btw op btw is geselecteerd, wordt eerst berekend. De tweede btw wordt berekend op basis van het eerste btw-bedrag.

Voorbeeld

Uitgaande van de volgende btw-codes:

• HEFFING 1 = 10%, met de methode Percentage van nettobedrag.
• HEFFING 2 = 20%, waarbij de methode Btw-percentage is gebruikt, met Heffing 1 in het veld Btw op btw.
• BTW = 25%, met de methode Percentage van brutobedrag.

Nettobedrag: 10,00. HEFFING 1: 10,00 × 10% = 1,00. HEFFING 2: 1,00 × 20% = 0,20. Brutobedrag: 10,00 + 1,00 + 0,20 = 11,20. BTW: 11,20 × 25% = 2,80. Totaal van HEFFINGEN en BTW = 1,00 + 0,20 + 2,80 = 4,00. Totaalbedrag: 10,00 + 4,00 = 14,00.

Notitie

Belasting op meerdere niveaus in belastingberekeningen is niet mogelijk. Een belasting kan niet worden berekend op basis van een belasting die al op basis van een andere belasting is berekend. Er kunnen meerdere één-niveau-belastingen op btw-codes worden berekend voor een transactie.

Bedrag per eenheid

Wanneer u Bedrag per eenheid in het veld Oorsprong selecteert, wordt de btw als vast bedrag per eenheid berekend, vermenigvuldigd met de hoeveelheid die op de documentregel wordt ingevoerd. Een eenheid moet worden geselecteerd in het veld Eenheid. Het bedrag per eenheid wordt opgegeven op de pagina Waarden btw-code.

voorbeeld

De btw-code wordt ingesteld als USD 1,20 per eenheid = doos op een verkoopfactuurregel. Er worden vijfentwintig dozen van een artikel verkocht en de btw wordt berekend als 25 × 1,20 = 30,00.

Notitie

Als de transactie in een andere eenheid wordt ingevoerd dan de eenheid die is opgegeven voor de btw-code, wordt deze automatisch omgezet op basis van de eenheidsomrekeningen die op de pagina Eenheidsomrekeningen zijn ingesteld.

Bedrag per eenheid, extra optie

Op het tabblad Berekening kunt u selecteren of een als bedrag per eenheid berekende btw wordt berekend vóór andere btw-codes en opgeteld bij het nettobedrag voordat andere btw-codes met Oorsprong = Percentage van nettobedrag worden berekend.

Voorbeelden

Stel dat er twee belastingcodes worden berekend voor een transactie:

• HEFFING: Oorsprong = Bedrag per eenheid en een btw, de waarde is ingesteld op 5,00 per eenheid = stks
• BTW: Oorsprong = als getoond in de onderstaande voorbeelden, de waarde is ingesteld op 25%

Eén stuk van een artikel wordt verkocht met een eenheidsprijs van 10,00.

Voorbeeld 1

BTW: oorsprong = methode Percentage van brutobedrag. De optie Berekenen vóór btw heeft geen invloed, omdat BTW wordt berekend als een percentage van het brutobedrag. HEFFING: 1 × 5,00 = 5,00. Brutobedrag: 10,00 + 5,00 = 15,00. BTW: 15,00 × 25% = 3,75. Totale btw: 5,00 + 3,75 = EUR 8,75. Totaalbedrag: 10,00 + 8,75 = 18,75.

Voorbeeld 2

BTW: oorsprong = percentage van nettobedrag. De optie Berekenen vóór btw is niet geselecteerd voor het berekenen van HEFFING. Nettobedrag: 10,00. HEFFING: 1 × 5,00 = 5,00. BTW: 10,00 × 25% = 2,50. Totale btw: 5,00 + 2,50 = EUR 7,50. Totaalbedrag: 10,00 + 7,50 = 17,50.

Voorbeeld 3

BTW: oorsprong = percentage van nettobedrag. De optie Berekenen vóór btw is geselecteerd voor het berekenen van HEFFING. Nettobedrag: 10,00. HEFFING: 1 × 5,00 = 5,00. BBTW: (10,00 + 5,00) × 25% = 3,75. Totale btw: 5,00 + 3,75 = EUR 8,75. Totaalbedrag: 10,00 + 8,75 = 18,75.

Voorbeeld 4

De resultaten van voorbeeld 3 en 1 zijn gelijk omdat er slechts één heffing wordt gebruikt. Stel dat u twee heffingen hebt, waarvan er maar één wordt opgenomen in het nettobedrag voor de btw-berekening: HEFFING 1: 5,00, met de methode Bedrag per eenheid en de optie Berekenen vóór btw geselecteerd. HEFFING 2: 2,50, met de methode Bedrag per eenheid en de optie Berekenen vóór btw is niet geselecteerd. Btw = 25%, met de methode Percentage van nettobedrag. Nettobedrag: 10,00. HEFFING 1: 1 × 5,00 = 5,00. HEFFING 2: 1 × 2,50 = 2,50. Nettobedrag waarover btw wordt berekend: 10,00 + 5,00 = 15,00. BTW: 15,00 × 25% = 3,75. Totale btw, inclusief heffingen: 5,00 + 2,50 + 3,75 = 11,25. Totaalbedrag: 10,00 + 11,25 = 21,25. De btw van 25 procent wordt berekend over de som van het nettobedrag (10,00) + HEFFING 1 (5,00) = 15,00. HEFFING 2 wordt aan het btw-bedrag toegevoegd nadat de btw is berekend.

Berekende percentage van het nettobedrag

Het berekende percentage van het nettobedrag verwerkt de btw-berekening verschillend, afhankelijk van de instelling van de parameter Bedragen inclusief btw voor het document of journaal.

Voorbeeld 1

Document/journaal is ingesteld op Bedragen inclusief btw = Ja. Transactieregelbedrag: 10,00. Btw-tarief: 25%. Btw: transactieregelbedrag × belastingtarief (10,00 × 25%) = 2,50. Belastingbasisbedrag (oorsprongsbedrag): transactieregelbedrag – Btw (10,00 – 2,50) = 7,50.

Voorbeeld 2

Document/journaal is ingesteld op Bedragen inclusief btw = Nee. Transactieregelbedrag: 10,00. Btw-tarief: 25%. Btw: (transactieregelbedrag × belastingtarief) ÷ (100 – belastingtarief) (10,00 × 25%) ÷ (100% – 25%) = 3,33. Belastingbasisbedrag (oorsprongsbedrag): transactieregelbedrag = 10,00.

Percentage van marge

De berekeningsmethode Percentage van marge wordt geïntroduceerd via de service voor het berekenen van belastingen en is alleen effectief in de service voor het berekenen van belastingen. De btw wordt berekend als een percentage van het verschil tussen de verkoopprijs en de kostprijs retour.

voorbeeld

Het btw-tarief is 20%. Op de factuurregel staat een hoeveelheid van twee artikelen voor 329,00 per stuk. De kostprijs retour van elk artikel is 318,00. Nettobedrag: (2 × 329,00) = 658,00. Btw: (658,00 – [2 × 318,00]) × 20% = 4,40.

Aanvullende bronnen

btw-tarieven op basis van de marginale basis en berekeningsmethoden

Berekeningsopties Volledige bedrag en Interval voor btw-codes