Regnskapsprinsippet Poster i belastningskonto

Artikkel
06/07/2024

Med regnskapsprinsippet Poster i belastningskonto kan du gjøre rede for og lettere avstemme eventuelle avvik i enhetsprisen mellom en fysisk postering og økonomisk postering, indirekte kostnader for kjøpte varer eller tillegg i en bestilling.

To konfigurasjoner for tilleggskoder for leverandører på siden Tilleggskode (Leverandører > Oppsett for tillegg > Tilleggskode) kan føre til at en bestilling påvirker vurderingen av lageraktiva:

Når det gjelder tilleggskoder der feltet Debettype er satt til Vare og feltet Kredittype er satt til Finanskonto, fungerer finanskontoen som er valgt som absorberingskonto, som en lageravvikskonto.
Når det gjelder tilleggskoder der feltet Debettype er satt til Vare og feltet Kredittype er satt til Kunde/leverandør, regnes tillegget som materialkostnad, og lageravvikskontoen for varen brukes.

Spesiell europeisk regnskapsregel

I Europa brukes ofte regnskapsprinsippet Poster i belastningskonto til å ta med en spesiell regnskapsregel. Én av metodene nedenfor brukes for eksempel vanligvis til å gjøre rede for lagerendringer:

Metode for kostnad for salg – Standard konfigurasjon for lagerposteringsprofil støtter denne metoden. Regnskapsprinsippet Poster i belastningskonto kreves ikke.
Utgiftsmetode – Mindre organisasjoner bruker ofte denne metoden. Det omfatter vanligvis følgende trinn:
1. Varer eller tjenester utgiftsføres fullstendig ved mottak.
2. Det utføres en syklustelling på slutten av perioden.
3. Det utføres en manuell justering for antallet og verdien posteres i lageret. (Motkontoen er en lagervariasjonskonto som motposterer utgiften som ble postert i trinn 1. Derfor vises variasjonen i lagerverdien bare på denne kontoen.)

Med prinsippet Poster i belastningskonto kan du automatisere de to posteringene fullstendig. Dermed kan du eliminere en manuell justeringspostering for periodeavslutning.

Aktivere regnskapsprinsippet Postere i belastningskonto

Følg fremgangsmåten nedenfor for å bruke regnskapsprinsippet Poster i belastningskonto.

Gå til Leverandører > Oppsett > Leverandørparametere.
Angi Ja for alternativet Poster i belastningskonto i finans i hurtigfanen Faktura i fanen Faktura.
Lukk siden.

Forutsetninger og anbefalte parametere for regnskapsprinsippet Postere i belastningskonto

Hvis du planlegger å gjøre rede for innkjøpstillegg og lageravvik, må følgende forutsetninger være på plass:

Ja må være angitt for alternativet Postere i belastningskonto i finans i fanen Faktura på siden Leverandørparametere (Leverandører > Oppsett > Leverandørparametere).
Ja må være angitt for alle følgende alternativer for hver relevante modellgruppe som inneholder varer som er inkludert i en bestilling, på siden Varemodellgrupper (Kostnadsstyring > Oppsett for regnskapspolicyer for beholdning > Varemodellgrupper):
- Poster aktuell beholdning
- Poster økonomisk lager
- Gjeldsavsetning på mottaksseddel
Ja må være angitt for alternativet Generer tillegg på produktkvittering i fanen Levering på siden Parametere for innkjøp og leverandører (Innkjøp og leverandører > Oppsett > Parametere for innkjøp og leverandører).
Ja må være angitt for alternativet Poster følgeseddel i finans i fanen Lagerregnskap på siden Parametere for beholdnings- og lagerstyring (Lagerstyring > Oppsett > Parametere for beholdnings- og lagerstyring).
Hovedkontoer som gjelder for hver relevante vare må være angitt for hver av de følgende posteringstypene i fanen Bestilling på siden Postering (Lagerstyring > Oppsett > Postering > Postering):
- Innkjøpsutgift, ikke-fakturert
- Innkjøpsutgift for produktet
- Lageravvik

Eksempelscenario 1: endring i enhetskostpris

Dette eksempelscenarioet har følgende forutsetninger:

Etterkalkuleringsmodellen først inn, først ut (FIFO)

Fremgangsmåten nedenfor gir et eksempel på hva som skjer når du endrer enhetskostprisen på en bestilling.

Opprett en bestilling for et antall på 1 av en vare som har en enhetspris på 100,00.
Bekreft bestillingen.
Poster produktkvitteringen for bestillingen.

Valider bilaget på produktkvitteringen. Følgende tabell viser et eksempelbilag.

Posteringstype	Hovedkonto	Navn på hovedkonto	Kontotype	Debet/kredit?	Avregningskonto	Fysisk/økonomisk?	Beløp
Innkjøp, lageravvik	600170	Lageravviksmaterialer	Utgift	Kreditt	Nei	Fysisk	-100,00
Kostnad for innkjøpte materialer mottatt	140100	Materiallager	Objekt	Debet	Ja	Fysisk	100.00
Innkjøpsutgift, ikke-fakturert	600180	Materialmottak	Utgift	Debet	Ja	Fysisk	100.00
Innkjøp, avsetning	200140	Påløpte innkjøp	Gjeld	Kreditt	Ja	Fysisk	-100,00

Poster fakturaen for bestillingen som har en oppdatert enhetspris på 110,00.

Valider bilaget på fakturaen. Følgende tabell viser et eksempelbilag.

Posteringstype	Hovedkonto	Navn på hovedkonto	Kontotype	Debet/kredit?	Avregningskonto	Fysisk/økonomisk?	Beløp
Innkjøp, lageravvik	600170	Lageravviksmaterialer	Utgift	Kreditt	Nei	Økonomisk	-10,00
Kostnad for innkjøpte materialer mottatt	140100	Materiallager	Objekt	Debet	Ja	Økonomisk	-100,00
Innkjøpsutgift, ikke-fakturert	600180	Materialmottak	Utgift	Debet	Ja	Økonomisk	-100,00
Innkjøp, avsetning	200140	Påløpte innkjøp	Gjeld	Kreditt	Ja	Økonomisk	100.00
Kostnad for innkjøpte materialer fakturert	140100	Materiallager	Objekt	Debet	Nei	Økonomisk	110.00
Innkjøpsutgift for produktet	600180	Materialmottak	Utgift	Kreditt	Nei	Økonomisk	110.00
Leverandørsaldo	211000	Leverandørhandel	Gjeld	Kreditt	Nei	Økonomisk	-110,00

Eksempel 2: tillegg og indirekte kostnader på bestillingen

Dette eksempelscenarioet har følgende forutsetninger:

Etterkalkuleringsmodellen FIFO
Tilleggskode 1: Debetvare og kredit finanskonto for 10 %
Tilleggskode 2: Debiter vare og krediter kunde/leverandør for 10,00 proporsjonalt
Indirekte kostnad: 2,00 % lagt til kjøpesummen

Fremgangsmåten nedenfor gir et eksempel på hva som skjer når du endrer tar med tillegg og indirekte kostnader på en bestilling.

Opprett en bestilling for et antall på 1 av en vare som har en enhetspris på 100,00.
Legg til en tilleggskode på 10 prosent som debiterer varen og krediterer finans.
Legg til en tilleggskode på 10,00 som debiterer varen og krediterer kunden/leverandøren.
Tildel tilleggene til bestillingslinjene.
Bekreft bestillingen.
Poster produktkvitteringen for bestillingen.