Del via

Beregningsmåter av merverdiavgift i grunnlagsfeltet

  • Artikkel

Denne artikkelen beskriver alternativene i Grunnlag-feltet på siden Mva-koder, og hvordan mva beregnes basert på det valgte alternativet for en mva-kode.

For hver mva-kode du oppretter på siden Mva-koder, må du velge beregningsmåten som skal brukes for grunnlagsbeløpet for merverdiavgift i Grunnlag-feltet.

Prosent av nettobeløp

Prosent av nettobeløpsberegning er standardverdien i Opprinnelse-feltet . Merverdiavgiften beregnes som en prosent av innkjøps- eller salgsbeløpet, minus eventuell merverdiavgift.

Eksempel

Avgiftssatsen er 25 %. Fakturalinjen viser et antall på 10 varer til 1,00 krone hver, og kunden får 10 % linjerabatt. Nettobeløp: (10 × 1,00) -10 % = 9,00. Merverdiavgift: 9,00 × 25 % = 2,25. Totalbeløp: 9,00 + 2,25 = 11,25.

Prosent av bruttobeløp

Hvis du velger Prosent av bruttobeløp, beregnes merverdiavgiften som en prosent av bruttosalgsbeløpet. Bruttobeløpet er nettolinjebeløpet pluss alle skatter og avgifter for linjen unntatt én avgift der Grunnlag = Prosent av bruttobeløp.

Eksempel

Skattemyndighetene har innført spesielle avgifter på en vare. Avgiftsbeløpene legges til nettobeløpet før merverdiavgift beregnes. Gitt følgende mva-koder:

  • AVGIFT 1 = 10%, ved bruk av beregningsmåten prosent av nettobeløp
  • AVGIFT 2 = 20%, ved bruk av beregningsmåten prosent av nettobeløp
  • MERVERDIAVGIFT = 25%, ved bruk av beregningsmåten prosent av bruttobeløp

Hvis nettobeløpet er 10,00, er AVGIFT 1 1,00 (10,00 × 10 %) og AVGIFT 2 = 2,00 (10,00 × 20 %). Beløpene er som følger: bruttobeløp: nettobeløp + AVGIFT 1-beløp + AVGIFT 2-beløp (10,00 + 1,00 + 2,00) = 13,00. MERVERDIAVGIFT = 13,00 × 25 % = 3,25. Total AVGIFT og MERVERDIAVGIFT: 1,00 + 2,00 + 3,25 = 6,25. Totalbeløp: 10,00 + 6,25 = 16,25.

Notat

Bare én avgiftskode der Grunnlag = Prosent av bruttobeløp kan brukes for en transaksjon. Ellers får du en feilmelding om at merverdiavgiften ikke kan beregnes.

Prosent av merverdiavgift

Når du velger Prosent av merverdiavgift i Grunnlag-feltet, beregnes merverdiavgift som en prosent av merverdiavgiften som er valgt i feltet Merverdiavgift på merverdiavgift. Merverdiavgiften som er valgt i feltet Merverdiavgift på merverdiavgift, beregnes først. Den andre merverdiavgiften beregnes deretter basert på det første mva-beløpet.

Eksempel

Gitt følgende mva-koder:

  • AVGIFT 1 = 10 %, ved bruk av metoden Prosent av nettobeløp.
  • AVGIFT 2 = 20%, ved bruk av metoden Prosent av merverdiavgift, med Avgift 1 i feltet Merverdiavgift på merverdiavgift.
  • MERVERDIAVGIFT = 25%, ved bruk av metoden Prosent av bruttobeløp.

Nettobeløp: 10,00. AVGIFT 1: 10,00 × 10 % = 1,00. AVGIFT 2: 1,00 × 20 % = 0,20. Bruttobeløp: 10,00 + 1,00 + 0,20 = 11,20. MERVERDIAVGIFT: 11,20 × 25 % = 2,80. Total AVGIFT og MERVERDIAVGIFT: 1,00 + 0,20 + 2,80 = 4,00. Totalbeløp: 10,00 + 4,00 = 14,00.

Notat

Det går ikke an å beregne mva på mva med flere nivåer. En avgift kan ikke beregnes basert på en avgift som allerede er beregnet basert på en annen avgift. Flere mva på mva-koder på enkeltnivå kan beregnes for en transaksjon.

Beløp per enhet

Når du velger Beløp per enhet i Grunnlag-feltet, beregnes merverdiavgift som et fast beløp per enhet ganget med antallet på dokumentlinjen. En enhet må velges i Enhet-feltet. Beløpet per enhet angis på siden Verdier for merverdiavgiftskode.

Eksempel

Mva-koden er definert som USD 1,20 per enhet = boks på en salgsfakturalinje. Det selges 25 bokser med en vare, og merverdiavgiften beregnes som 25 × 1,20 = 30,00.

Notat

Hvis transaksjonen angis i en annen enhet enn enheten som er angitt i mva-koden, omregnes enheten automatisk basert på enhetsomregningene som er angitt på Enhetsomregninger-siden.

Beløp per enhet, tilleggsalternativ

I Beregning-fanen kan du velge om et beløp per enhet med beregnet mva skal beregnes før andre mva-koder og legges til nettobeløpet før andre mva-koder der Grunnlag = Prosent av nettobeløp beregnes.

Eksempler

La oss si at to avgiftskoder beregnes for en transaksjon:

  • AVGIFT: Opprinnelse = beløp per enhet og en merverdiavgift, verdien er satt til 5,00 per enhet = stk.
  • MERVERVIDAVGIFT: Opprinnelse = som vist i eksemplene nedenfor, settes verdien til 25%

Ett stykk av en vare selges til en enhetspris på 10,00.

Eksempel 1

MERVERDIAVGIFT: Grunnlag = metoden Prosent av bruttobeløp. Alternativet Beregn før merverdiavgift har ingen innvirkning fordi MERVERDIAVGIFT beregnes som en prosent av bruttobeløpet. AVGIFT: 1 × 5,00 = 5,00. Bruttobeløp: 10,00 + 5,00 = 15,00. MERVERDIAVGIFT: 15,00 × 25 % = 3,75. Total merverdiavgift: 5,00 +3,75 = 8,75. Totalbeløp: 10,00 + 8,75 = 18,75.

Eksempel 2

MERVERDIAVGIFT: Grunnlag = Prosent av bruttobeløp. Alternativet Beregn før merverdiavgift velges ikke for beregningen av AVGIFT. Nettobeløp: 10,00. AVGIFT: 1 × 5,00 = 5,00. MERVERDIAVGIFT: 10,00 × 25 % = 2,50. Total merverdiavgift: 5,00 +2,50 = 7,50. Totalbeløp: 10,00 + 7,50 = 17,50.

Eksempel 3

MERVERDIAVGIFT: Grunnlag = Prosent av bruttobeløp. Alternativet Beregn før merverdiavgift velges for beregningen av AVGIFT. Nettobeløp: 10,00. AVGIFT: 1 × 5,00 = 5,00. MERVERDIAVGIFT: (10,00 + 5,00) × 25 % = 3,75. Total merverdiavgift: 5,00 +3,75 = 8,75. Totalbeløp: 10,00 + 8,75 = 18,75.

Eksempel 4

Resultatene i eksempel 3 og eksempel 1 er det samme fordi det bare finnes én avgift. La oss si at du har to avgifter og bare én av dem er tatt med i nettobeløpet for mva-beregningen: AVGIFT 1: 5,00, der metoden Beløp per enhet brukes og alternativet Beregn før merverdiavgift er valgt. AVGIFT 2: 2,50, der metoden Beløp per enhet brukes og alternativet Beregn før merverdiavgift ikke er valgt. Merverdiavgift: 25 %, der metoden Prosent av nettobeløp brukes. Nettobeløp: 10,00. AVGIFT 1: 1 × 5,00 = 5,00. AVGIFT 2: 1 × 2,50 = 2,50. Mva-pliktig nettobeløp: 10,00 + 5,00 = 15,00. MERVERDIAVGIFT: 15,00 × 25 % = 3,75. Total merverdiavgift, inkludert andre avgifter: 5,00 + 2,50 + 3,75 = 11,25. Totalbeløp: 10,00 + 11,25 = 21,25. MERVERDIAVGIFT på 25 % beregnes for summen av nettobeløpet (10,00) + AVGIFT 1 (5,00) = 15,00. AVGIFT 2 legges til avgiftsbeløpet etter at merverdiavgiften er beregnet.

Beregnet prosent av nettobeløp

Beregnet prosent av nettobeløp håndterer avgiftsberegning forskjellig, avhengig av innstillingen for parameteren Beløp inkludert merverdiavgift for bilaget eller journalen.

Eksempel 1

Dokumentet/journalen er satt til Beløp inkluderer merverdiavgift = Ja. Transaksjonslinjebeløp: 10,00. Avgiftssats: 25 %. Merverdiavgift: Transaksjonslinjebeløp × avgiftssats (10,00 × 25 %) = 2,50. Avgiftsgrunnlagsbeløp (grunnlagsbeløp): Transaksjonslinjebeløp - mva (10,00 - 2,50) = 7,50.

Eksempel 2

Dokumentet/journalen er satt til Beløp inkluderer merverdiavgift = Nei. Transaksjonslinjebeløp: 10,00. Avgiftssats: 25 %. Merverdiavgift: (Transaksjonslinjebeløp × avgiftssats) ÷ (100 - avgiftssats) (10,00 × 25 %) ÷ (100 % - 25 %)= 3,33. Avgiftsgrunnlagsbeløp (grunnlagsbeløp): Transaksjonslinjebeløp = 10,00.

Marginprosent

Metoden Marginprosent innføres av avgiftsberegningstjenesten og er bare gyldig i avgiftsberegningstjenesten. Merverdiavgiften beregnes som en prosent av differansen mellom salgsprisen og returkostprisen.

Eksempel

Avgiftssatsen er 20 %. Fakturalinjen viser et antall på to varer til 329,00 per stykk. Returkostprisen for hver vare er 318,00. Nettobeløp: (2 × 329,00) = 658,00. Merverdiavgift: (658,00 - [2 × 318,00]) × 20 % = 4,40.

Tilleggsressurser

Mva-satser basert på grensegrunnlaget og beregningsmetodene

Hele beløp og alternativer for intervallberegning for mva-koder