Definere leieposteringskontoer
Denne artikkelen viser posteringskontoene som kreves for aktivaleietransaksjoner, og forklarer hvordan du definerer posteringskontoer på siden for Parametere for leiepostering.
For å overholde Accounting Standards Codification-emne 842 (ASC 842) og International Financial Reporting standard 16 (IFRS 16), må du kanskje opprette kontoer i kontoplanen. Alle kontoer du oppretter for å overholde ASC- og IFRS-standarder, er imidlertid ikke anleggsmiddelkontoer. Under ASC 842 blir det registrert en bruksrettseiendel for både økonomi og gjeldende leie. Disse leieavtalene er atskilte fra anleggsmidler. (Du kan fremdeles vedlikeholde en bruksrettseiendel ved å bruke anleggsmidler.)
Hvis du vil ha informasjon om hvordan du opprette kontostrukturer, kan du se Opprette kontostrukturer. Hvis du vil ha informasjon om hvordan du oppretter en hovedkonto, kan du se Opprette en hovedkonto.
Følgende tabell viser eksempler på kontoer du må opprette for transaksjoner for leide eiendeler, hvis de ikke allerede er opprettet. Under IFRS 16 blir gjeldende leie-relasjoner fremdeles brukt for leieavtaler med lav verdi eller kortsiktige leieavtaler.
| Finanskontonummer | Kontotype | Kontonavn |
|---|---|---|
| 180150 | Objekt | Bruksrettseiendel for kjøretøy |
| 180160 | Objekt | Bruksrettseiendel for bygning |
| 180250 | Objekt | Akkumulert avskrivning – kjøretøyer |
| 180260 | Objekt | Akkumulert avskrivning – bygninger |
| 222300 | Gjeld | Kortsiktig forpliktelse – finansiell leie |
| 222310 | Balanse | Kortsiktig forpliktelse – gjeldende leie |
| 250200 | Gjeld | Fakturagjeld |
| 250601 | Balanse | Langsiktig forpliktelse – finansiell leie |
| 250602 | Balanse | Langsiktig forpliktelse – gjeldende leie |
| 250606 | Balanse | Utsatt leie |
| 300160 | Balanse | Tilbakeholdt overskudd |
| 604500 | Expense | Leieutgift |
| 604501 | Expense | Utgift for gjeldende leie for kjøretøy – rentetillegg |
| 604502 | Expense | Utgift for gjeldende leie for kjøretøy – nedbetaling |
| 605200 | Expense | Utgift for gjeldende leie for bygning – rentetillegg |
| 605201 | Expense | Utgift for gjeldende leie for bygning – nedbetaling |
| 607101 | Expense | Utgift for leieamortisering for kjøretøy |
| 607102 | Expense | Utgift for leieamortisering for bygning |
| 607103 | Expense | Verdiforringelsesutgift – finansiell leie |
| 607104 | Expense | Verdiforringelsesutgift – gjeldende leie |
| 618910 | Expense | Leieutgift – finansiell leie |
| 618920 | Expense | Variable betalinger – finansiell leie |
| 618930 | Expense | Variable betalinger – gjeldende leie |
| 800600 | Expense | Renteutgift for leie for kjøretøy |
| 800601 | Expense | Renteutgift for leie for bygning |
| 801201 | Balanse | Fortjeneste/tap – endring av leie |
Konfigurere posteringskontoer
Hvis du vil tilordne kontoer til leietablåer og -grupper som er opprettet, må du konfigurere parametere for aktivaleie.
Gå til Aktivaleie > Oppsett > Parametere for leiepostering.
I kategorien Kontoer åpner du hurtigfanen for Leiekontoer. Fastsett hovedkontoene for finansiell og gjeldende leie til tilsvarende Posteringstype. Den foregående tabellen viser kontoene som er knyttet til finansiell og gjeldende leie.
Notat
Dette trinnet krever at du definerer separate kontoer for både gjeldende og finansiell leie for hver posteringstype, unntatt Motpost for leieutgift og Økning/reduksjon av leie. Firmaer som følger IFRS 16-regnskapsrammeverket, må legge til en hovedkonto for gjeldende leie. Men systemet vil ikke bruke denne kontoen selv om det er et obligatorisk felt, fordi alle leieavtaler under IFRS 16 klassifiseres som finansielle leieavtaler.
Notat
leie økningen/reduksjonen brukes som posteringstype for ytterligere objekt hensyn, inkludert opprinnelig direkte kostnad, leie insentiver, leie forskuddsbetalinger og avviklingskostnader, men posterer til bruksrettseiendel hovedkonto som standardverdien til leie objekt.
Hvis du vil velge en bestemt leiegruppe som tilsvarer hovedkontoen, velger du Gruppe i feltet Kontokode. I feltet Konto-/gruppenummer velger du leiegruppe for å tilordne til hovedkontoen.
Hvis du vil tilordne kontokoder til administrative kostnader som er definert i systemet, går du til hurtigfanen for fullbyrdelseskostnader og velger en utgift i feltet Utgiftstype. Deretter tilordner du økonomi- og driftskontoer som skal brukes for hver bok.
Notat
Den valgte økonomi- eller driftskontoen blir debitert når fakturaen for den planlagte utgiften posteres. leie utgiftsmotregningen brukes som posteringstype for transaksjoner for utførende kostnader, men posteres til definert motkonto i skjemaet Betalingsplan for eksekurotiske kostnader i skjemaet leie detaljer eller leie bok.