リース転記勘定の設定
この記事では、資産リース トランザクションに必要な転記勘定の一覧を示し、リース転記パラメーター ページで転記勘定を定義する方法について説明します。
Accounting Standards Codification Topic 842 (ASC 842) および国際財務報告標準 16 (IFRS 16) に準拠するために、勘定科目表に勘定を作成することが必要な場合があります。 ただし、ASC および IFRS 基準を満たすために作成するすべてのアカウントは、固定資産勘定ではありません。 ASC 842 では、利用権のある資産 (ROU) が財務とオペレーティング リースの両方について記録されます。 これらのリースは固定資産から分離されます。 (固定資産を使用して、使用権資産を引き続き管理できます)。
勘定構造の作成方法の詳細については、勘定構造の作成を参照してください。 主勘定の作成方法の詳細については、主勘定の作成を参照してください。
次の表に、リースされた資産トランザクションに対して作成する必要がある勘定を、まだ作成していない場合の例を示します。 IFRS 16 においては、依然として低価値および短期リースに対しては、オペレーティング リースの関係が使用されます。
| 勘定科目番号 | 勘定タイプ | アカウント名 |
|---|---|---|
| 180150 | 資産 | 車両 ROU 資産 |
| 180160 | 資産 | ROU 資産の作成 |
| 180250 | 資産 | 減価償却累計額 - 車両 |
| 180260 | 資産 | 減価償却累計額 - 建物 |
| 222300 | 負債 | 短期責務 - ファイナンス リース |
| 222310 | 貸借対照表 | 短期責務 - オペレーティング リース |
| 250200 | 負債 | 支払手形 |
| 250601 | 貸借対照表 | 長期責務 - ファイナンス リース |
| 250602 | 貸借対照表 | 長期責務 - オペレーティング リース |
| 250606 | 貸借対照表 | 繰延賃料 |
| 300160 | 貸借対照表 | 利益剰余金 |
| 604500 | Expense | リース経費 |
| 604501 | Expense | 車両のオペレーティング リース経費 - 利息増加 |
| 604502 | Expense | 車両のオペレーティング リース経費 - 償却 |
| 605200 | Expense | 建物のオペレーティング リース経費 - 利息増加 |
| 605201 | Expense | 建物のオペレーティング リース経費 - 償却 |
| 607101 | Expense | 車両のリース償却経費 |
| 607102 | Expense | 建物のリース償却経費 |
| 607103 | Expense | 減損経費 - ファイナンス リース |
| 607104 | Expense | 減損経費 - オペレーティング リース |
| 618910 | Expense | リース経費 - ファイナンス リース |
| 618920 | Expense | 変動支払 - ファイナンス リース |
| 618930 | Expense | 変動支払 - オペレーティング リース |
| 800600 | Expense | 車両のリース支払利息 |
| 800601 | Expense | 建物のリース支払利息 |
| 801201 | 貸借対照表 | 利益/損失 - リース変更 |
転記勘定のコンフィギュレーション
作成されたリース帳簿およびグループに勘定を割り当てるには、資産リースのパラメーターをコンフィギュレーションする必要があります。
資産絵リース > 設定 > リース転記パラメーター の順に移動します。
勘定 タブで、リース勘定 クイックタブを開きます。 ファイナンスおよびオペレーティング リースの主勘定を対応する 転記タイプ に決定します。 前の表は、オペレーティングおよびファイナンス リースに関連する勘定を示しています。
メモ
この手順では、リース経費の相殺 と リースの増加/減少 を除き、各転記タイプに対して、オペレーティング リースとファイナンス リースの両方を設定する必要があります。 IFRS 16 会計フレームワークに準拠している会社は、オペレーティング リース用の主勘定を追加する必要があります。 ただし、IFRS 16 のすべてのリースはファイナンス リースとして分類されるため、必須フィールドであるとしても、この勘定は使用されません。
メモ
リース/減少 追加の 資産 考慮事項 ( 初期直接原価、リース インセンティブ、リース 前払、原価の決済など) に対して転記タイプとして使用されますが 既定で設定される 使用権資産 主要勘定に転記 リース 資産。
主勘定に対応する特定のリース グループを選択するには、勘定科目コード フィールドで グループ を選択します。 次に、勘定/グループ番号 フィールドで、主勘定に割り当てるリース グループを選択します。
システムで設定されている管理原価に勘定コードを割り当てるには、履行費用 クイックタブの 経費タイプ フィールドで、経費を選択します。 その後、各帳簿に対して使用するファイナンス勘定とオペレーション勘定を割り当てます。
メモ
選択したファイナンス勘定またはオペレーティング勘定は、予定経費の請求書が転記されると借方に転記されます。 リース相殺 経費は、実行原価トランザクションの転記タイプとして使用されますが、定義済に転記します 相殺勘定 支払スケジュール行 リースの詳細または リース 帳額帳額フォームに含まれます。