Metodi di calcolo IVA nel campo Origine

Questo articolo illustra le opzioni nel campo Originr nella pagina Codici IVA e spiega come viene calcolata l'IVA in base all'opzione selezionata per un codice IVA.

Per ogni codice IVA creato nella pagina Codici IVA è necessario selezionare il metodo di calcolo da applicare all'importo imponibile nel campo Origine.

Percentuale dell'importo netto

Percentuale di calcolo dell'importo netto è il valore predefinito nel campo Origine . L'IVA viene calcolata come percentuale dell'importo di acquisto o di vendita, esclusi gli altri importi IVA.

Esempio

L'aliquota IVA è 25%. Si supponga che nella riga della fattura sia indicata una quantità pari a 10 articoli al prezzo di 1,00 ciascuno e che al cliente venga concesso uno sconto riga del 10%. Importo netto: (10 × 1,00) -10% = 9,00. IVA: 9,00 × 25% = 2,25. Importo totale: 9,00 + 2,25 = 11,25.

Percentuale dell'importo lordo

Se selezioni Percentuale dell'importo lordo, l'IVA viene calcolata come percentuale dell'importo di vendita lordo. L'importo lordo è l'importo netto della riga più eventuali imposte e commissioni per la riga tranne l'imposta con Origine = Percentuale dell'importo lordo.

Esempio

L'ufficio tributario richiede il versamento di imposte speciali su un articolo. Gli importi delle imposte vengono aggiunti all'importo netto prima del calcolo dell'IVA. Dati i codici IVA seguenti:

• IMPOSTA 1 = 10%, con il metodo di calcolo Percentuale dell'importo netto
• IMPOSTA 2 = 20%, con il metodo di calcolo Percentuale dell'importo netto
• IVA = 25%, con il metodo di calcolo Percentuale dell'importo lordo

Se l'importo netto è 10,00, IMPOSTA 1 sarà 1,00 (10,00 × 10%) e IMPOSTA 2 sarà 2,00 (10,00 × 20%). Gli importi sarebbero i seguenti: Importo lordo: Importo netto + Importo IMPOSTA 1 + Importo IMPOSTA 2 (10,00 + 1,00 + 2,00) = 13,00. IVA = 13,00 × 25% = 3,25. Totale IMPOSTE e IVA: 1,00 + 2,00 + 3,25 = 6,25. Importo totale: 10,00 + 6,25 = 16,25.

Nota

Un solo codice IVA con Origine = Percentuale dell'importo lordo può essere utilizzato per una transazione. In caso contrario, riceverai un messaggio di errore che indica che l'IVA non può essere calcolata.

Percentuale IVA

Quando si seleziona Percentuale IVA nel campo Origine, l'IVA viene calcolata come percentuale dell'IVA selezionata nel campo IVA sull'IVA. Viene innanzitutto calcolata l'IVA selezionata nel campo IVA sull'IVA. Il secondo importo IVA viene quindi calcolato in base al primo importo.

Esempio

Dati i codici IVA seguenti:

• IMPOSTA 1 = 10%, con il metodo Percentuale dell'importo netto.
• IMPOSTA 2 = 20%, con il metodo Percentuale del IVA, con Imposta 1 nel campo IVA sull'IVA.
• IVA = 25%, con il metodo Percentuale dell'importo lordo.

Importo netto: 10,00. IMPOSTA 1: 10,00 × 10% = 1,00. IMPOSTA 2: 1,00 × 20% = 0,20. Importo lordo: 10,00 + 1,00 + 0,20 = 11,20. IVA: 11,20 × 25% = 2,80. Totale IMPOSTE e IVA: 1,00 + 0,20 + 2,80 = 4,00. Importo totale: 10,00 + 4,00 = 14,00.

Nota

I calcoli di imposta su imposta multilivello non sono possibili. Un'imposta non può essere calcolata in base a un'imposta che viene già calcolata in base a un'altra imposta. Più codici imposta su imposta a livello singolo possono essere calcolati per una transazione.

Importo unitario

Quando si seleziona Importo unitario nel campo Origine, l'IVA viene calcolata come importo fisso per unità moltiplicato per la quantità immessa nella riga del documento. Un'unità deve essere selezionata nel campo Unità. L'importo unitario è specificato nella pagina Valori codice IVA.

Esempio

Il codice IVA è impostato come USD 1,20 per unità = scatola in una riga della fattura di vendita. Vengono vendute venticinque scatole di un articolo e l'IVA viene calcolata come 25 × 1,20 = 30,00.

Nota

Se la transazione è stata immessa in un'unità diversa dall'unità specificata nel codice IVA, viene convertita automaticamente in base alle conversioni unità impostate nella pagina Conversioni unità.

Importo unitario con opzioni aggiuntive

Nella scheda Calcolo, è possibile scegliere se l'IVA per un importo unitario viene calcolata prima di altri codici imposta e viene aggiunta all'importo netto prima che altri codici con Origine = Percentuale dell'importo netto vengano calcolati.

Esempi

Si presupponga il calcolo di due codici IVA per una transazione:

• IMPOSTA: Origine = Importo unitario e IVA, il valore viene impostato su 5,00 per unità = pz
• IVA: Origine = come illustrato negli esempi successivi, il valore viene impostata su 25%

Vendiamo un pezzo di un articolo al prezzo unitario di 10,00.

Esempio 1

IVA: Origine = Percentuale dell'importo lordo. L'opzione Calcola prima dell'IVA non ha effetto, poiché IVA viene calcolata come percentuale dell'importo lordo. IMPOSTA: 1 × 5,00 = 5,00. Importo lordo: 10,00 + 5,00 = 15,00. IVA: 15,00 × 25% = 3,75. Totale IVA: 5,00 + 3,75 = 8,75. Importo totale: 10,00 + 8,75 = 18,75.

Esempio 2

IVA: Origine = Percentuale dell'importo netto. L'opzione Calcola prima dell'IVA non è selezionata per il calcolo dell'IMPOSTA. Importo netto: 10,00. IMPOSTA: 1 × 5,00 = 5,00. IVA: 10,00 × 25% = 2,50. Totale IVA: 5,00 + 2,50 = 7,50. Importo totale: 10,00 + 7,50 = 17,50.

Esempio 3

IVA: Origine = Percentuale dell'importo netto. L'opzione Calcola prima dell'IVA è selezionata per il calcolo dell'IMPOSTA. Importo netto: 10,00. IMPOSTA: 1 × 5,00 = 5,00. IVA: (10,00 + 5,00) × 25% = 3,75. Totale IVA: 5,00 + 3,75 = 8,75. Importo totale: 10,00 + 8,75 = 18,75.

Esempio 4

Il risultato degli esempi 3 e 1 è lo stesso in quanto è presente una sola imposta. Supponiamo di avere due imposte e solo una di esse è inclusa nell'importo netto per il calcolo dell'IVA: IMPOSTA 1: 5,00, utilizzando il metodo Importo per unità e l'opzione Calcola prima dell'IVA è selezionata. IMPOSTA 2: 2,50, utilizzando il metodo Importo per unità e l'opzione Calcola prima dell'IVA non è selezionata. IVA = 25%, con il metodo Percentuale dell'importo netto. Importo netto: 10,00. IMPOSTA 1: 1 × 5,00 = 5,00. IMPOSTA 2: 1 × 2,50 = 2,50. Importo netto soggetto a IVA: 10,00 + 5,00 = 15,00. IVA: 15,00 × 25% = 3,75. Totale IVA imposte incluse: 5,00 + 2,50 + 3,75 = 11,25. Importo totale: 10,00 + 11,25 = 21,25. L'IVA del 25% viene calcolata per la somma dell'importo netto (10,00) + IMPOSTA 1 (5,00) = 15,00. Dopo il calcolo dell'IVA, all'importo IVA viene aggiunto l'importo di IMPOSTA 2.

Percentuale calcolata dell'importo netto

La Percentuale calcolata dell'importo netto gestisce il calcolo dell'IVA in modo diverso a seconda dell'impostazione del parametro Importo IVA inclusa del documento o del giornale di registrazione.

Esempio 1

Il documento/giornale di registrazione è impostato su Importo IVA inclusa = Sì. Importo riga di transazione: 10,00. Aliquota IVA: 25%. IVA: importo riga transazione × aliquota IVA (10,00 × 25%) = 2,50. Importo base imponibile (importo origine): Importo riga transazione - IVA (10,00 – 2,50) = 7,50.

Esempio 2

Il documento/giornale di registrazione è impostato su Importo IVA inclusa = No. Importo riga di transazione: 10,00. Aliquota IVA: 25%. IVA: (importo riga transazione × aliquota IVA) ÷ (100 – aliquota IVA) (10,00 × 25%) ÷ (100% – 25%) = 3,33. Importo base imponibile (importo origine): Importo riga transazione = 10,00.

Percentuale di margine

Il metodo Percentuale di calcolo del margine è introdotto dal servizio di calcolo delle imposte ed è efficace solo nel servizio di calcolo delle imposte. L'IVA viene calcolata come percentuale della differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di costo del reso.

Esempio

L'aliquota IVA è 20%. La riga della fattura mostra una quantità di due articoli a 329,00 ciascuno. Il prezzo di costo del reso di ciascun articolo è di 318,00. Importo netto: (2 × 329,00) = 658,00. IVA: (658,00 – [2 × 318,00]) × 20% = 4,40.

Risorse aggiuntive

Aliquote dell'imposta sulle vendite basate sulla base marginale e sui metodi di calcolo

Opzioni di calcolo dell'importo intero e dell'intervallo per i codici IVA