Principe de comptabilisation des comptes imputés

Article
06/07/2024

Le principe comptable Valider sur le compte de frais vous permet de comptabiliser et de rapprocher plus facilement toutes les différences qui se produisent dans le prix unitaire entre une écriture physique et une écriture financière, les coûts indirects sur les articles achetés ou les frais sur une commande fournisseur.

Deux configurations des codes de frais de comptabilité fournisseur sur la page Code frais (Comptabilité fournisseur > Paramétrage des frais > Code frais) peut faire en sorte qu’un bon de commande affecte l’évaluation des actifs de stock :

Pour les codes de frais où le champ Type de débit est défini sur Article et le champ Type de crédit est défini sur Compte général, le compte général sélectionné comme compte d’absorption fait office de compte de variation de stock.
Pour les codes de frais où le champ Type de débit est défini sur Article et le champ Type de crédit est défini sur Client/Fournisseur, la charge sera comptabilisée comme un coût matière et le compte de variation de stock de l’article sera utilisé.

Règle comptable spéciale européenne

En Europe, le principe comptable Valider sur le compte de frais est souvent utilisé pour incorporer une règle comptable spéciale. Par exemple, l'une des méthodes suivantes est généralement utilisée pour comptabiliser les variations de stock :

Méthode du coût des ventes – La configuration du profil de validation de stock standard prend en charge cette méthode. Le principe comptable Valider sur le compte de frais n’est pas nécessaire.
Méthode de la nature des dépenses – Les petites organisations utilisent souvent cette méthode. Cela implique généralement les étapes suivantes :
1. Les biens ou services sont entièrement passés en charges au moment de la réception.
2. A la fin de la période, un cycle de comptage est effectué.
3. Un ajustement manuel de la quantité et de la valeur est enregistré dans l'inventaire. (Le compte de contrepartie est un compte de variation de stock qui compense la dépense validée à l’étape 1. Par conséquent, vous voyez la variation de la valeur du stock uniquement sur ce compte.)

Le principe Valider sur le compte de frais permet d’automatiser entièrement les deux validations. De cette manière, vous pouvez éliminer une écriture manuelle de correction de clôture de période.

Activer le post pour imputer le principe comptable du compte

Pour activer le principe comptable Valider sur le compte de frais, suivez ces étapes.

Accédez à Comptabilité fournisseur > Paramètres > Paramètres de la comptabilité fournisseur.
Sur l’onglet Facture, dans le raccourci Facture, définissez l’option Valider sur le compte de frais dans la comptabilité sur Oui.
Fermez la page.

Prérequis et paramètres recommandés pour le principe de comptabilisation des comptes imputés

Si vous prévoyez de comptabiliser les frais d'achat et les variations de stock, les conditions préalables suivantes doivent être en place :

Dans l’onglet Facture de la page Paramètres de la comptabilité fournisseur (Comptabilité fournisseur > Configurer > Paramètres de la comptabilité fournisseur), l’option Valider sur le compte de frais dans la comptabilité doit être définie sur Oui.
Sur la page Groupes de modèles d’articles (Gestion des coûts > Paramétrage des stratégies comptables de stock > Groupes de modèles d’article), toutes les options suivantes doivent être définies sur Oui pour chaque groupe de modèles pertinent contenant des articles inclus dans une commande fournisseur :
- Valider le stock physique
- Valider le stock financier
- Provisionner le passif sur l'accusé de réception de marchandises
Dans l’onglet Livraison de la page Paramètres d’approvisionnements (Approvisionnements > Configurer > Paramètres d’approvisionnements), l’option Générer des frais sur l’accusé de réception de marchandises doit être définie sur Oui.
Dans l’onglet Comptabilité des stocks de la page Paramètres de gestion des stocks et des entrepôts (Gestion des stocks > Configurer > Paramètres de gestion des stocks et des entrepôts), l’option Valider le bon de livraison dans la comptabilité doit être définie sur Oui.
Dans l’onglet Commande fournisseur des pages Validation (Gestion des stocks > Configurer > Validation > Validation), les comptes principaux qui s’appliquent à chaque article pertinent doivent être spécifiés pour chacun des types de validation suivants :
- Dépenses d'achat, non facturées
- Dépenses d'achat pour le produit
- Variation de stock

Exemple de scénario 1 : évolution du prix de revient unitaire

Cet exemple de scénario comporte les prérequis suivants :

Modèle d'établissement des coûts du premier entré, premier sorti (FIFO)

La procédure suivante fournit un exemple qui montre ce qui se passe lorsque vous modifiez le prix de revient unitaire sur un bon de commande.

Créez une commande fournisseur pour une quantité de 1 et un prix unitaire de 100.
Confirmez la commande fournisseur.
Enregistrez l'accusé de réception du produit pour le bon de commande.

Validez le bon sur le reçu du produit. Le tableau suivant montre un exemple de bon.

Type de validation	Compte principal	Nom du compte principal	Type de compte	Débit/crédit ?	Compte de compensation	Physique/Financier ?	Montant
Achat, variation de stock	600170	Matériaux de variation de stock	Dépenses	Crédit	N°	Physique	-100,00
Coût des matériaux achetés reçus	140100	Inventaire des matériaux	Actif	Débit	Oui	Physique	100.00
Dépenses d'achat, non facturées	600180	Réceptions de matériel	Dépenses	Débit	Oui	Physique	100.00
Achat, régularisation	200140	Achats cumulés	Passif	Crédit	Oui	Physique	-100,00

Reportez la facture du bon de commande dont le prix unitaire mis à jour est de 110,00.

Valider le justificatif de la facture. Le tableau suivant montre un exemple de bon.

Type de validation	Compte principal	Nom du compte principal	Type de compte	Débit/crédit ?	Compte de compensation	Physique/Financier ?	Montant
Achat, variation de stock	600170	Matériaux de variation de stock	Dépenses	Crédit	N°	Financier	-10,00
Coût des matériaux achetés reçus	140100	Inventaire des matériaux	Actif	Débit	Oui	Financier	-100,00
Dépenses d'achat, non facturées	600180	Réceptions de matériel	Dépenses	Débit	Oui	Financier	-100,00
Achat, régularisation	200140	Achats cumulés	Passif	Crédit	Oui	Financier	100.00
Coût des matériaux achetés facturé	140100	Inventaire des matériaux	Actif	Débit	N°	Financier	110.00
Dépenses d'achat pour le produit	600180	Réception de matériel	Dépenses	Crédit	N°	Financier	110.00
Solde fournisseur	211000	Commerce des comptes fournisseurs	Passif	Crédit	N°	Financier	-110,00

Exemple 2 : Frais et coûts indirects sur le bon de commande

Cet exemple de scénario comporte les prérequis suivants :

Modèle de coût FIFO
Code de frais 1 : débite l’article et crédite le compte général de 10 %
Code de frais 2 : débite l’article et crédite le client/fournisseur de 10,00 proportionnels
Coût indirect : 2,00 % ajoutés au prix d’achat

La procédure suivante fournit un exemple qui montre ce qui se passe lorsque vous incluez des frais et des coûts indirects sur un bon de commande.

Créez une commande fournisseur pour une quantité de 1 et un prix unitaire de 100.
Ajoutez un code de frais pour 10 % qui débite l'article et crédite le grand livre.
Ajoutez un code de frais pour 10,00 qui débite l'article et crédite le client/fournisseur.
Affecter les frais aux lignes de commande fournisseur.
Confirmez la commande fournisseur.
Enregistrez l'accusé de réception du produit pour le bon de commande.