Configurer des comptes de validation de baux
Cet article répertorie les comptes de validation requis pour les transactions de location d’actifs et explique comment définir des comptes de validation sur la page Paramètres de validation de location.
Pour vous conformer à l’article 842 sur la codification des normes comptables (ASC 842) et la norme internationale en matière de génération des états financiers 16 (IFRS 16), vous devrez peut-être créer des comptes dans votre plan comptable. Cependant, tous les comptes que vous créez pour vous conformer aux normes ASC et IFRS ne sont pas des comptes d’immobilisations. En vertu de l’ASC 842, un droit d’utilisation de l’actif est comptabilisé à la fois pour les contrats de location-financement et de location simple. Ces contrats de location sont séparés des immobilisations. (Vous pouvez toujours gérer un droit d’utilisation de l’actif en utilisant des immobilisations.)
Pour plus d’informations sur la création de vos structures de compte, consultez Créer les structures de compte. Pour plus d’informations sur la création d’un compte principal, consultez Créer un compte principal.
Le tableau suivant présente des exemples de comptes que vous devez créer pour les transactions d’actif loué, s’ils n’ont pas déjà été créés. Selon IFRS 16, les contrats de location simple sont toujours utilisés pour les contrats de location de faible valeur et à court terme.
| Numéro de compte général | Type de compte | Intitulé du compte |
|---|---|---|
| 180150 | Actif | Droit d’utilisation de l’actif du véhicule |
| 180160 | Actif | Droit d’utilisation de l’actif Bâtiment |
| 180250 | Actif | Dépense d’amortissement – véhicules |
| 180260 | Actif | Dépense d’amortissement – Bâtiments |
| 222300 | Passif | Obligation à court terme – contrats de location-financement |
| 222310 | Bilan | Obligation à court terme – locations simples |
| 250200 | Passif | Effets à payer |
| 250601 | Bilan | Obligation à long terme – contrats de location-financement |
| 250602 | Bilan | Obligation à long terme – locations simples |
| 250606 | Bilan | Loyer reporté |
| 300160 | Bilan | Bénéfices non répartis |
| 604500 | Dépense | Dépense de bail |
| 604501 | Dépense | Frais de location simple de véhicule – augmentation des intérêts |
| 604502 | Dépense | Frais de location simple de véhicule – amortissement |
| 605200 | Dépense | Frais de location simple de bâtiment – augmentation des intérêts |
| 605201 | Dépense | Frais de location simple de bâtiment – amortissement |
| 607101 | Dépense | Frais d’amortissement de location de véhicule |
| 607102 | Dépense | Frais d’amortissement de location de bâtiment |
| 607103 | Dépense | Charges de dépréciation – contrats de location-financement |
| 607104 | Dépense | Charges de dépréciation – locations simples |
| 618910 | Dépense | Charges de location – contrats de location-financement |
| 618920 | Dépense | Paiements variables – contrats de location-financement |
| 618930 | Dépense | Paiements variables – contrats de location simple |
| 800600 | Dépense | Charges d’intérêts de location de véhicule |
| 800601 | Dépense | Charges d’intérêts de location de bâtiment |
| 801201 | Bilan | Profit/perte suite – modification du bail |
Configurer des comptes de validation
Pour affecter des comptes aux registres et groupes de location qui ont été créés, vous devez configurer des paramètres pour la location d’actifs.
Accédez à Location d’actifs > Configuration > Paramètres de validations de baux.
Sur l’onglet Comptes, ouvrez le raccourci Comptes de location. Déterminer les comptes principaux des contrats de location-financement et d’exploitation aux Type de publication correspondant. Le tableau précédent présente les comptes relatifs aux contrats de location simple et de location-financement.
Note
Cette étape nécessite que vous configuriez des comptes séparés pour les contrats de location simple et de location-financement pour chaque type d’écriture, sauf Compensation des frais de location et Augmentation/diminution du bail. Les entreprises qui adhèrent au cadre comptable IFRS 16 doivent ajouter un compte principal pour la location simple. Mais le système n’utilisera pas ce compte même s’il s’agit d’un champ obligatoire, car tous les contrats de location selon l’IFRS 16 sont classés comme contrats de location-financement.
Note
L’augmentation/diminution du bail sera utilisée comme type de validation pour les considérations d’actifs supplémentaires, y compris les coûts directs initiaux, les incitatifs au bail, les acomptes de bail et les coûts de démantèlement, mais sera comptabilisée dans le droit d’utilisation de l’actif principal compte, qui s’affiche par défaut sur bail actif.
Pour sélectionner un groupe de location spécifique correspondant au compte principal, dans le champ Code de compte, sélectionnez Groupe. Puis, dans le champ Numéro de compte/groupe, sélectionnez le groupe de baux à affecter au compte principal.
Pour affecter des codes compte aux coûts administratifs qui ont été configurés dans le système, sur le raccourci Frais accessoires, dans le champ Type de dépense, sélectionnez une dépense. Attribuez ensuite les comptes financiers et d’exploitation à utiliser pour chaque registre.
Note
Le compte financier ou opérationnel sélectionné sera débité lors de la validation de la facture des dépenses prévues. La contrepartie des frais de bail est utilisée comme type de validation pour les transactions de frais accessoires, mais elle est validée sur le compte de contrepartie défini dans les lignes de l’échéancier de paiement des frais d’exécution dans les détails du bail ou le formulaire du registre de bail.