Jaa

Arvonlisäveromaksut ja pyöristyssäännöt

  • Artikkeli

Tässä artikkelissa kerrotaan, miten ALV-viranomaisten pyöristyssäännön määrittäminen toimii, ja miten arvonlisäverosaldo pyöristetään arvonlisäverotyön arvonlisäveron selvityksen ja kirjauksen aikana.

Arvonlisäverot täytyy ilmoittaa ja maksaa säännöllisesti. Tämä toiminto voidaan suorittaa suorittamalla arvonlisäveron tilitys- ja kirjausprosessi Arvonlisävero-sivulla. Kauden arvonlisävero tilitetään arvonlisäverotilejä vastaan, ja alv-saldo kirjataan arvonlisäveron maksutilille. Arvonlisäveron maksutilille kirjattu alv-saldo voidaan pyöristää veroviranomaisten ohjeiden mukaan määrittämällä Arvonlisävero-sivulla pyöristyssääntö.

Pyöristysero kirjataan arvonlisäveron pyöristystilille, joka valitaan kirjanpidossa Automaattisten tapahtumien tilit -kentästä.

Seuraavassa esimerkissä on kuvattu arvonlisäveron pyöristyssäännön toimintaa.

Esimerkkejä

Kauden arvonlisävero näyttää hyvityssaldoksi -98 765,43. Yritys on perinyt arvonlisäveroja enemmän kuin maksanut. Yrityksellä on siten arvonlisäverovelkaa.

Yritys haluaa käyttää pyöristysmenetelmää, joka pyöristää saldon lähimpään 1,00 euroon. Alv-kirjanpidosta vastaava käyttäjä tekee seuraavat toimet:

  1. Valitse Vero>Välilliset verot>Arvonlisävero>Alv-viranomaiset.
  2. Valitse Yleinen-pikavälilehdessä Pyöristystapa-kentästä Normaali.
  3. Syötä Pyöristys-kenttään arvoksi 1,00.
  4. Kun arvonlisävero täytyy maksaa veroviranomaisille, avaa Verot>Ilmoitukset>arvonlisävero>Vahvista ja kirjaa arvonlisävero. Voit nähdä, että arvonlisäveron maksutilillä oleva alv-velka 98 765,43 pyöristetään arvoon 98 765.

Seuraavassa taulukossa on esitetty, miten summa 98 765,43 summa pyöristetään käyttämällä kutakin Alv-viranomaiset-sivulla Pyöristystapa-kentästä valittavissa olevaa pyöristysmenetelmää.

Muistiinpano

Jos pyöristysarvo on määritetty arvoon 0,00, toimi seuraavasti:

  • Pyöristyksessä pyöristyskäyttäytyminen on sama kuin pyöristyksessä = 0,01.
  • Pyöristyslomakkeen vaihtoehdot, alaspäin, pyöristäminen ja oma etu, käyttäytyvät samoin kuin pyöristys = 1,00.
Pyöristystapavaihtoehto Pyöristysarvo = 0,01 Pyöristysarvo = 0,10 Pyöristysarvo = 1,00 Pyöristysarvo = 100,00 Pyöristysarvo = 0,00
Normaali 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,800.00 98,765.43
Alaspäin 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Pyöristys 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00
Oma etu, maksettavien saldo 98,765.43 98,765.40 98,765.00 98,700.00 98,765.00
Oma etu, saatavien saldo 98,765.43 98,765.50 98,766.00 98,800.00 98,766.00

Normaali pyöristys ja pyöristyksen tarkkuus on 0,01

  <tr>
    <td>Rounding
    </td>
    <td>Calculation process
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.015, 0.01) = 1.02
    </td>
    <td>
      <ol>
        <li>round(1.015 / 0.01, 0) = round(101.5, 0) = 102
        </li>
        <li>102 * 0.01 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.014, 0.01) = 1.01
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.014 / 0.01, 0) = round(101.4, 0) = 101
        </li>
        <li>101 * 0.01 = 1.01
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.011, 0.02) = 1.02
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.011 / 0.02, 0) = round(50.55, 0) = 51
        </li>
        <li>51 * 0.02 = 1.02
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
    <tr>
    <td>round(1.009, 0.02) = 1.00
    </td>
    <td> <ol>
        <li>round(1.009 / 0.02, 0) = round(50.45, 0) = 50
        </li>
        <li>50 * 0.02 = 1.00
        </li>
      </ol>
    </td>
  </tr>
</table>

Muistiinpano

Jos valitset Oma etu, pyöristys tehdään aina yrityksen eduksi.

Lisätietoja on seuraavissa aiheissa: