Arvonlisäveron yleiskatsaus
Tämä artikkeli sisältää arvonlisäverojärjestelmän yleiskatsauksen. Artikkelissa esitellään arvonlisäveroasetusten elementit ja se, miten ne toimivat yhdessä.
Yleiskuvaus
Arvonlisäveroympäristö tukee monenlaisia välillisiä veroja, kuten arvonlisäveroja (ALV), GST-veroa, yksikköperusteisia maksuja ja ennakonpidätystä. Nämä verot lasketaan ja dokumentoidaan osto- ja myyntitapahtumien aikana. Ne on myös ilmoitettava ja maksettava veroviranomaisille säännöllisesti.
Yksiköt, joista veroasetukset kostuvat, ja niiden väliset suhteet näkyvät seuraavassa kaaviossa.
Jokaiselle yrityksen kirjaamalle arvonlisäverolle on määritettävä arvolisäverokoodi. Arvonlisäverokoodi sisältää veroprosentin ja arvonlisäveron laskusäännöt.
Jokainen arvonlisäverokoodi on linkitettävä arvolisäveron tilityskauteen. Arvonlisäveron tilityskausi määrittää, kuinka usein arvolisävero on ilmoitettava ja maksettava arvonlisäveroviranomaisille. Jokainen arvonlisäveron tilityskausi on määritettävä arvolisäveroviranomaiseen. Arvonlisäveroviranomainen ilmaisee yksikön, jolle arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan. Se määrittää myös arvonlisäveroilmoituksen asettelun. Arvonlisäveroviranomaiset voivat liittyä toimittajatileihin. Lisätietoja on ohjeaiheessa Arvonlisäveron tilityskausien määrittäminen.
Jokainen arvonlisäverokoodi on linkitettävä myös kirjanpidon kirjausryhmään. Kirjanpidon kirjausryhmä määrittää päätilin, johon arvonlisäverokoodien summat kirjataan.
Lisäksi voidaan määrittää valinnaisia arvonlisäveroilmoituksen koodeja. Ne voidaan määrittää arvonlisäverokoodille, jotka on laskettu erilaisten summatyyppien arvonlisäverokoodeille. Arvonlisäveromaksu koodeittain -rapotti sisältää annetun arvolisäveron tilityskauden ja välin arvonlisäveroilmoituksen koodikohtaiset kokonaissummat.
Jokaisella tapahtumalla, jolle on laskettava arvonlisävero ja joka on kirjattava, on oltava arvonlisäveroryhmä ja nimikkeen arvonlisäveroryhmä. Arvonlisäveroryhmät liittyvät tapahtuman osapuoleen (kuten asiakkaaseen tai toimittajaan), kun taas nimikkeen arvonlisäveroryhmät liittyvät tapahtuman resurssiin (kuten nimikkeeseen tai hankintaluokkaan). Veroryhmät sisältävät verokoodiluettelon. Tapahtumassa käytetään verokoodeja, joka sisältyvät sekä tapahtuman arvonlisäveroryhmään että nimikkeen arvonlisäveroryhmään.
Seuraavassa taulussa käsitellään yksiköitä ja veroasetusten järjestystä.
| Määritystapahtuma | Pakollinen/Valinnainen ja kuvaus |
|---|---|
| Luo päätilit | Pakollinen. Ennen kuin arvonlisäveroihin liittyviä toimintoja voi määrittää, on luotava päätilit, joita yritys käyttää verojen maksamiseen ja kirjaamiseen. |
| Arvonlisäveron kirjanpidon kirjausryhmien määrittäminen | Pakollinen. Kirjanpidon kirjausryhmät määrittävät arvonlisäverojen kirjaamisen ja maksamisen päätilit. Lisätietoja on kohdassa Arvonlisäveron kirjanpidon kirjausryhmien määrittäminen. |
| Arvonlisäveroviranomaisten määrittäminen | Pakollinen. Arvonlisäveroviranomaiset ovat yksiköitä, joille vero on ilmoitettava ja maksettava. Lisätietoja on ohjeaiheessa Arvonlisäveroviranomaisten määrittäminen. |
| Määritä arvonlisäveron tilityskaudet | Pakollinen. Arvonlisäveron tilityskausissa on tiedot siitä, milloin arvonlisävero on ilmoitettava ja maksettava sekä kuinka usein se on tehtävä. Ne on liitetty arvonlisäveroviranomaiseen. |
| Määritä arvonlisäveroilmoituksen koodit | Valinnainen. Arvonlisäverokoodeille voidaan määrittää arvonlisäveroilmoituksen koodeja, joilla useiden arvolisäverokoodien summat ilmoitetaan yhdellä arvonlisäveroilmoituksen koodilla. Lisätietoja on ohjeaiheessa Arvonlisäveroilmoituksen koodien määrittäminen. |
| Määritä arvonlisäverokoodit | Pakollinen. Arvonlisäverokoodit sisältävät veroprosentit ja kunkin arvonlisäveron laskusäännöt. Arvonlisäverokoodit liittyvät arvonlisäveron tilityskauteen ja kirjanpidon kirjausryhmään. Lisätietoja on ohjeaiheessa Arvonlisäverokoodien määrittäminen. |
| Määritä arvonlisäveroryhmät | Pakollinen. Arvonlisäveroryhmät sisältää luettelon arvolisäverokoodeista, joita tapahtuman osapuoleen (asiakas tai toimittaja) käytetään. Tiettyä tapahtumaa koskeva arvonlisävero määräytyy sekä tapahtuman arvonlisäveroryhmään että nimikkeen arvonlisäveroryhmään sisältyvien arvonlisäverokoodien mukaan. |
| Määritä nimikkeiden myyntiveroryhmät | Pakollinen. Nimikkeen arvonlisäveroryhmät sisältävät luettelon koodeista, joita käytetään tapahtuman resurssille (kuten tuote tai palvelu). Tiettyä tapahtumaa koskeva arvonlisävero määräytyy sekä tapahtuman arvonlisäveroryhmään että nimikkeen arvonlisäveroryhmään sisältyvien arvonlisäverokoodien mukaan. Lisätietoja on ohjeaiheessa Arvonlisäveroryhmien ja nimikkeiden arvonlisäveroryhmien määrittäminen. |
| Määritä arvolisäveron parametrit sovelluksen parametrisivulla | Pakollinen. Parametrit on määritettävä eri alueilla, kuten kirjanpidossa, myyntireskontrassa ja ostoreskontrassa, jotta välilliset verot voidaan laskea oikein. Vaikka useimmilla näistä parametreista on oletusarvot, ne on muokattava kunkin yrityksen tarpeisiin sopiviksi. |
Tapahtumien arvonlisävero
Jokaiselle tapahtumalle (myynti- ja ostoasiakirjan riveille tai kirjauskansioille) on annettava arvonlisäveroryhmä tai nimikkeen arvonlisäveroryhmä, jotta arvolisävero voidaan laskea. Oletusryhmät on määritetty päätiedoissa (niitä ovat esimerkiksi asiakas, toimittaja, nimike ja hankintaluokka), mutta voit tarvittaessa muuttaa tapahtuman ryhmiä manuaalisesti. Kummassakin ryhmässä on arvonlisäverokoodiluettelo ja kahden arvolisäverokoodiluettelon leikkauspiste määrittää tapahtumassa käytettävien arvolisäverokoodien luettelon.
Voit hakea lasketun arvonlisäveron jokaisessa tapahtumassa avaamalla Arvonlisäverotapahtuma-sivun. Voit etsiä arvolisäveron joko asiakirjan riville tai koko asiakirjalle. Voit oikaista tiettyjen asiakirjojen (kuten toimittajan laskun ja kirjauskansioiden) lasketun arvonlisäveron, jos alkuperäisessä asiakirjassa on poikkeavia summia.
Arvonlisäveron tilitys ja ilmoittaminen
Arvonlisävero on ilmoitettava ja maksettava veroviranomaisille säännöllisin väliajoin (kuukausittain tai neljännesvuosittain). Voit tilittää kauden verotilit ja vastakirjat saldot verotilitystilille kirjanpidon kirjausryhmien määritysten mukaisesti. Voit käyttää tätä toimintoa Tilitä ja kirjaa arvonlisävero -sivulla. Arvonlisäveron tilityskausi, jonka ajalta arvonlisäverot on tilitettävä, on määritettävä.
Kun arvonlisävero on maksettu, arvolisäveron tilitystilin saldo on täsmäytettävä pankkitiliin. Jos arvonlisäveron tilityskaudessa määritetty arvonlisäveroviranomainen liittyy toimittajatiliin, arvolisäveron saldo kirjataan avoimena toimittajan laskuja, joka voidaan sisällyttää säännölliseen maksuehdotukseen.
Suoritusperusteinen vero
Suoritusperusteinen vero ilmaisee, että arvonlisävero on maksettava suhteessa laskulla maksettuun summaan. Vastaavasti normaali ALV lasketaan laskutuksen yhteydessä. Suoritusperusteinen vero on maksettava veroviranomaiselle maksun kirjaamisen yhteydessä, ei laskua kirjattaessa. Kun lasku on kirjattu, tapahtuma on raportoitava arvonlisäverokirjan raporttiin. Tapahtuma on kuitenkin jätettävä pois arvonlisäveron maksuraportista.
Jos valitset Suoritusperusteinen arvonlisävero -valintaruudun Kirjanpidon parametrit -sivulla, arvonlisäveroa ei voida vähentää ennen kuin lasku on maksettu. Tämä on juridinen edellytys muutamissa maissa/alueilla.
Muistiinpano
Kun valitset Suoritusperusteinen arvonlisävero -valintaruudun, toiminnon käyttäminen edellyttää arvonlisäverokoodien ja -ryhmien määrittämistä ja kirjanpidon kirjausryhmien luomista.
Esimerkki
Arvonlisäverot tilitetään kuukausittain. Kesäkuun 15. päivä luodaan asiakaslasku 10 000 + ALV.
- Arvonlisävero on 25 prosenttia eli 2 500 euroa.
- Lasku on maksettava 30.7.
Yleensä ALV 2 500 olisi tilitettävä ja maksettava veroviranomaiselle laskun kirjaamisen yhteydessä kesäkuussa, vaikka et ole saanut maksua asiakkaalta.
Jos kuitenkin käytät suoritusperusteista arvonlisäveroa, täsmäytät veron veroviranomaiselle, kun saat maksun asiakkaalta 30.7.
Myöhemmäksi päivätty sekki
Jos käytät maksutapana myöhemmäksi päivättyä sekkiä maksun luomisen yhteydessä, pankkitiliä ei tarkisteta. Joissakin maissa ja joillakin alueilla ALV:stä tulee "toteutunutta" velkaa, kun maksu hyväksytään pankissa eli kun myöhemmäksi päivätty sekki tilitetään. Voit ottaa sen käyttöön valitsemalla Toteuta ehdollinen vero, kun myöhemmäksi päivättyjä sekkejä luodaan kohdassa Maksuliikenteen hallinta > Asetukset > Maksuliikenteen tiedot > Myöhemmäksi päivätyt sekit.
Lisätietoja on ohjeaiheessa Ennakonpidätyksen määrittäminen.