Información sobre impuestos para los publicadores de Marketplace comercial
Roles adecuados: Propietario y Colaborador financiero
En esta página se establecen las responsabilidades fiscales y las consideraciones fiscales para publicadores de Marketplace comercial (publicadores) y desarrolladores de Marketplace de consumidores (desarrolladores) con compras de clientes finales de productos publicadores o desarrolladores según el Contrato de publicador de Microsoft Azure Marketplace y el Contrato para desarrolladores de aplicaciones, respectivamente.
La siguiente información es además de, y no pretende reemplazar, los términos y condiciones del Contrato de publicador de Microsoft y el Contrato para desarrolladores de aplicaciones.
A menos que se indique lo contrario, la siguiente información se aplica tanto a publicadores de Marketplace comercial como a desarrolladores de Marketplace de consumidores que hacen que sus productos o ofertas estén disponibles para su venta a través de Microsoft Marketplaces.
Impuestos de clientes finales
Cada una de las responsabilidades de los publicadores y desarrolladores de Microsoft para las ventas, el uso, los bienes y los servicios, el valor añadido o los impuestos similares, si los hay, en las ventas de clientes finales (impuestos al cliente final) dependen del país o región en el que los publicadores o desarrolladores eligen hacer que los productos o ofertas estén disponibles para la venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplaces.
En la tabla siguiente se establecen las circunstancias y la responsabilidad de la fiscalidad del cliente final en países o regiones con ventas aptas a través de Microsoft Marketplaces. La siguiente información está sujeta a cambios y los publicadores o desarrolladores son responsables de revisar esta página para obtener información precisa y actual.
En países o regiones administrados por editores o desarrolladores, Microsoft actúa como agente o comisión (según corresponda) del publicador o desarrollador. Los publicadores o desarrolladores reconocen y aceptan que los publicadores o desarrolladores tienen responsabilidad exclusiva para determinar todo el cumplimiento necesario para y administrar la fiscalidad de los clientes finales, incluidos, entre otros, el registro, el cálculo fiscal, la recaudación fiscal, la transferencia fiscal, la validación del estado empresarial de los clientes y el suministro de facturas fiscales a los clientes. Los publicadores o desarrolladores reconocen que, con respecto a cualquier venta en un país o región administrados por publicador o desarrollador, Microsoft actualmente no puede proporcionar los detalles de transacción necesarios para que los publicadores o desarrolladores proporcionen a los clientes facturas fiscales.
En países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft actúa como agente del publicador o desarrollador. Microsoft asume la responsabilidad de administrar la fiscalidad del cliente final, incluido el cálculo, la recopilación y/o la remisión de determinados impuestos. Para Marketplace comercial, también puede incluir la validación del estado empresarial de los clientes finales mediante la obtención de números de registro fiscal o certificados de exención. Microsoft administra la fiscalidad del cliente final a través de filiales locales o filiales remotas registradas localmente. Para las ventas a los clientes de la Estados Unidos, Microsoft, como facilitador de Marketplace, es responsable de calcular, recopilar o remitir impuestos de ventas y vendedores usan impuestos a la autoridad fiscal aplicable. Incluye todas las jurisdicciones que imponen impuestos sobre las ventas, excepto los territorios estadounidenses. Facturas de Microsoft en el número de registro de Microsoft. Microsoft incluye los impuestos recopilados de los clientes finales en la declaración fiscal de Microsoft.
Microsoft no garantiza que las acciones de Microsoft cumplan completamente las obligaciones de publicador o desarrollador en países o regiones administrados por Microsoft. Para todos los países o regiones administrados por Microsoft, Microsoft recomienda encarecidamente que los publicadores o desarrolladores trabajen con sus propios asesores fiscales para determinar si el envío de impuestos administrado por Microsoft aborda suficientemente los requisitos de cumplimiento de los publicadores'/Desarrolladores. Esto es fundamental para cualquier país o región administrados por Microsoft desde el que publishers/desarrolladores vendan sus productos o ofertas. Microsoft actúa como agente de Publisher/Developer en países o regiones administrados por Microsoft.
En los países o regiones del revendedor, Microsoft actúa como revendedor, en lugar de como agente del publicador o desarrollador, al hacer que los productos o ofertas de publicador/desarrolladores estén disponibles para su venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplaces. Los editores o desarrolladores son responsables de las ventas, el uso, los bienes y los servicios, los impuestos añadidos o similares, si los hay, en la venta de productos o ofertas a Microsoft, y Microsoft es responsable de todos los impuestos de los clientes finales sobre la reventa a los clientes finales.
Países o regiones administrados por el publicador o desarrollador
| Países o regiones | Países o regiones (cont.) | Países o regiones (cont.) | Países o regiones (cont.) |
|---|---|---|---|
| Afganistán Albania Argelia Samoa Americana Andorra Angola Anguila Antártida Argentina Antigua y Barbuda Aruba Azerbaiyán Bangladés Belice Benín Bermudas Bután Bolivia Bonaire Bosnia y Herzegovina Botsuana Isla Bouvet Islas Vírgenes Británicas Brunéi Burkina Faso Burundi Cabo Verde Camerún Islas Caimán República Centroafricana Chad Isla de Navidad Islas Cocos Comoras Congo |
Congo (RDC) Islas Cook Costa Rica Cote d'Ivore Curacao Dübouti Dominica República Dominicana Ecuador El Salvador Guinea Ecuatorial Eritrea Etiopía Islas Malvinas Islas Feroe Fiyi Gabón Ghana Gibraltar Groenlandia Granada Guadalupe Guam Guatemala Guernsey Guinea Guinea-Bissau Guyana Haití Isla Heard e Islas McDonald Honduras Región Administrativa Especial de Hong Kong Iraq Israel Jamaica |
Japón Jersey Jordania Kazajistán Kiribati Kuwait Kirguistán Laos Líbano Lesoto Liberia Libia Región Administrativa Especial de Macao Madagascar Malawi Maldivas Mali Islas Marshall Martinica Mauritania Mauricio Ma Ote Micronesia Mongolia Montenegro Montserrat Marruecos Mozambique Myanmar Namibia Nauru Nepal Nicaragua Níger Niue Isla Norfolk Macedonia del Norte |
Pakistán Autoridad palestina Panamá Paraguay Perú Filipinas Qatar Ruanda San Cristóbal y Nieves Senegal Sri Lanka Tanzania Trinidad y Tobago Túnez Turkmenistán Uruguay Islas Vírgenes de EE. UU. Vanuatu Ciudad del Vaticano Venezuela Wallis y Futuna Yemen Zambia Zimbabue |
Países o regiones administrados por Microsoft
| Países o regiones | Países o regiones (cont.) | Países o regiones (cont.) | Países o regiones (cont.) |
|---|---|---|---|
| Armenia Australia Austria Bahréin Barbados Belarús Bulgaria Bélgica Camboya Canadá Chile Colombia Croacia Chipre República Checa Dinamarca |
Egipto Estonia Finlandia Francia Alemania Georgia Grecia Hungría Islandia Indonesia Irlanda Italia Kenia Letonia Liechtenstein Lituania |
Luxemburgo Malasia Malta Moldova Mónaco Países Bajos Nueva Zelanda Nigeria Noruega Omán Polonia Portugal Rumanía Rusia Arabia Saudí Serbia Singapur |
Eslovaquia Eslovenia Sudáfrica Corea del Sur España Suecia Suiza Taiwán Tayikistán Tailandia Turquía Uganda Ucrania Emiratos Árabes Unidos Reino Unido Estados Unidos incluyendo Puerto Rico Uzbekistán Vietnám |
Impuestos de clientes finales con diferencias en Marketplace
| País/región | Marketplace comercial (Microsoft AppSource y Azure Marketplace) | Marketplace de consumidores (Microsoft Store) |
|---|---|---|
| Brasil | Reseller | Desarrollador administrado excepto: Revendedor de compras realizadas a través de dispositivos que se ejecutan en Windows 10 |
| China | Marketplace no habilitado | Revendedor habilitado excepto: desarrollador administrado para dispositivos de comunicaciones móviles que ejecutan Windows phone 7.x y en equipos personales que ejecutan Windows 8.x |
| India | Reseller | Administrado por Microsoft |
| México | Microsoft administrado excepto: Revendedor para compras a través del escenario de compra de clientes del contrato Enterprise | Administrado por Microsoft |
Consideraciones fiscales sobre pagos
En publicadores/países o regiones administrados por desarrolladores, el pago de Microsoft a publicadores o desarrolladores es neto del cargo de la tienda y los impuestos aplicables, que pueden incluir retención de impuestos y ventas, uso, bienes y servicios, valor agregado o impuestos similares en la tarifa de la tienda.
En los países o regiones o revendedores administrados por Microsoft aplicables, el pago de Microsoft a publicadores o desarrolladores es neto de la tarifa de la tienda y los impuestos aplicables, que pueden incluir impuestos al cliente final, retención de impuestos y ventas, uso, bienes y servicios, valor añadido o impuestos similares en la tarifa de la tienda. Los informes que Microsoft pone a disposición de publicadores o desarrolladores identifica la cantidad de estos impuestos.
Microsoft recopila los impuestos sobre los honorarios de la tienda en los siguientes países o regiones en los que los publicadores o desarrolladores eligen hacer que los productos o ofertas estén disponibles para la venta a los clientes finales a través de Microsoft Marketplaces:
| País/región | Marketplace comercial | Marketplace de consumidores |
|---|---|---|
| Australia | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| Canadá | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| México | N/D | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| Nueva Zelanda | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
| Singapur | Impuesto sobre la tarifa del servicio | Impuesto sobre la tarifa del servicio |
Escenarios de pago de Marketplace comercial
Impuestos a los clientes finales
Escenario uno: El cliente de un país o región administrados por el publicador compra una oferta
Gráfico que ilustra la forma en que paga el editor.
Escenario dos: el cliente de un país o región administrados por Microsoft compra una oferta (país o región del publicador irrelevante)
Gráfico que muestra la fiscalidad en el país o región administrados por Microsoft.
Escenario tres: el publicador extranjero realiza una venta transfronteriza a un cliente registrado de impuestos con valor añadido (IVA) de la UE ubicado en un país o región administrado por Microsoft
Gráfico en el que se muestra cómo afecta el impuesto sobre el valor añadido de la UE.
Escenario cuatro: El publicador extranjero realiza una venta nacional a un cliente ubicado en un país o región administrado por Microsoft o una venta no nacional a un cliente en Suiza
Gráfico que ilustra la forma en que se controla el impuesto sobre el valor añadido.
Escenario cinco: El cliente de un país o región administrados por Microsoft compra una oferta en la que hay impuestos sobre la tarifa del servicio de la Tienda
Gráfico en el que se muestra cómo afecta la tarifa del servicio de la Tienda a los impuestos.
Retención de impuestos
Escenario uno: el publicador extranjero (sin beneficios fiscales aplicables en el perfil fiscal) realiza una venta al cliente de EE. UU.
Gráfico que muestra la retención de impuestos sin tratado fiscal.
Escenario dos: publicador extranjero (con beneficios de tratado fiscal aplicables en el perfil fiscal a tasa cero por ciento) con un tratado hace una venta a los clientes de EE. UU.
Gráfico que muestra la retención de impuestos con tratado fiscal.