Registrar para cargar el principio contable de la cuenta

Artículo
06/07/2024

El principio de contabilidad registrar para cargar la cuenta le permite contabilizar y reconciliar con mayor facilidad cualquier diferencia que se produzca en el precio unitario entre una contabilización física y una contabilización financiera, costes indirectos en artículos comprados o cargos en un pedido de compra.

Dos configuraciones para códigos de cargos de proveedores en la página Código de cargos (Proveedores > Configuración de cargos > Código de cargos) puede hacer que un pedido de compra afecte la valoración de los activos de inventario:

Para códigos de cargos donde el campo Tipo de débito se establece en Artículo y el campo Tipo de crédito se establece en Cuenta contable, la cuenta contable seleccionada como cuenta de absorción actúa como cuenta de variación de existencias.
Para códigos de cargos donde el campo Tipo de débito se establece en Artículo y el campo Tipo de crédito se establece en Cliente/Proveedor, el cargo se contabilizará como coste de material y se utilizará la cuenta de variación de existencias del artículo.

Norma contable especial europea

En Europa, el principio contable registrar para cargar en cuenta a menudo se utiliza para incorporar una regla de contabilidad especial. Por ejemplo, uno de los siguientes métodos suele utilizarse para contabilizar los cambios de inventario:

Método de coste de ventas: la configuración del perfil de registro de inventario estándar admite este método. No se requiere el principio de contabilidad registrar para cargar en cuenta.
Naturaleza del método de gastos: las organizaciones más pequeñas suelen utilizar este método. Por lo general, implica los siguientes pasos:
1. Los bienes o servicios se contabilizan como gastos en su totalidad en el momento de la recepción.
2. Al final del período, se realiza un recuento cíclico.
3. Se publica un ajuste manual de la cantidad y el valor en el inventario. (La cuenta de contrapartida es una cuenta de variación de existencias que compensa el gasto que se registró en el paso 1. Por lo tanto, verá la variación en el valor de las existencias solo en esta cuenta).

El principio registrar para cargar en cuenta le permite automatizar en su totalidad los dos registros. De esta forma, puede eliminar una contabilización de ajuste de cierre de período manual.

Habilitar el registro para cargar el principio contable de la cuenta

Para habilitar el principio de contabilidad registrar para cargar en cuenta, siga estos pasos.

Vaya a Proveedores > Configuración > Parámetros de proveedores.
En la pestaña Factura, en la ficha desplegable Factura, establezca la opción Registrar para cargar la cuenta en contabilidad en Sí.
Cierre la página.

Requisitos previos y parámetros recomendados para el principio de contabilidad de cargo a cuenta

Si planea contabilizar los cargos de compra y las variaciones de existencias, se deben cumplir los siguientes requisitos previos:

En la pestaña Factura de la página Parámetros de proveedores (Proveedores > Configuración > Parámetros de proveedores), la opción Registrar para cargar la cuenta en contabilidad debe estar establecida en Sí.
En la página Grupos de modelos de artículos (Gestión de costes > Configuración de directivas de contabilidad de inventario > Grupos de modelos de artículos), todas las siguientes opciones deben estar establecidas en Sí para cada grupo de modelos relevante que contenga artículos incluidos en un pedido de compra:
- Registrar inventario físico
- Registrar inventario financiero
- Acumular pasivo en la recepción del producto
En la pestaña Entrega de la página Parámetros de adquisición y abastecimiento (Adquisiciones y abastecimiento > Configuración > Parámetros de adquisición y abastecimiento), la opción Generar gastos en recepción de producto debe estar establecida en Sí.
En la pestaña Contabilidad de inventario de la página Parámetros de gestión de inventario y almacenes (Gestión del inventario > Configuración > Parámetros de gestión de inventario y almacenes), la opción Registrar el albarán debe estar establecida en Sí.
En la pestaña Pedido de compra de la página Registro (Gestión de inventarios > Configuración > Registro > Registro), las cuentas principales que se aplican a cada artículo relevante deben especificarse para cada uno de los siguientes tipos de registro:
- Gasto de compra, no facturado
- Gasto de compra para el producto
- Variación de existencias

Escenario de ejemplo 1: cambio en el precio de costo unitario

Este escenario de ejemplo tiene los siguientes requisitos previos:

Modelo de costeo primero en entrar, primero en salir (FIFO)

El siguiente procedimiento proporciona un ejemplo que muestra lo que sucede cuando cambia el precio de costo unitario en una orden de compra.

Cree un pedido de compra para una cantidad de 1 de un artículo con un precio unitario de 100,00.
Confirme el pedido de compra.
Registre la recepción de producto para el pedido de compra.

Valide el bono en la recepción del producto. La siguiente tabla muestra un cupón de ejemplo.

Tipo de registro	Cuenta principal	Nombre de la cuenta principal	Tipo de cuenta	¿Debe/Haber?	Cuenta de compensación	¿Físico/financiero?	Importe
Compra, variación de existencias	600170	Materiales de variación de existencias	Gasto	Crédito	No	Físico	-100,00
Coste de materiales comprados recibidos	140100	Inventario de materiales	Activo	Débito	Sí	Físico	100.00
Gasto de compra, no facturado	600180	Recibos de material	Gasto	Débito	Sí	Físico	100.00
Acumulación de compras	200140	Compras acumuladas	Pasivo	Crédito	Sí	Físico	-100,00

Registre la factura de la orden de compra que tiene un precio unitario actualizado de 110,00.

Valide el número de asiento en la factura. La siguiente tabla muestra un cupón de ejemplo.

Tipo de registro	Cuenta principal	Nombre de la cuenta principal	Tipo de cuenta	¿Debe/Haber?	Cuenta de compensación	¿Físico/financiero?	Importe
Compra, variación de existencias	600170	Materiales de variación de existencias	Gasto	Crédito	No	Financiero	-10,00
Coste de materiales comprados recibidos	140100	Inventario de materiales	Activo	Débito	Sí	Financiero	-100,00
Gasto de compra, no facturado	600180	Recibos de material	Gasto	Débito	Sí	Financiero	-100,00
Acumulación de compras	200140	Compras acumuladas	Pasivo	Crédito	Sí	Financiero	100.00
Coste de materiales comprados facturados	140100	Inventario de materiales	Activo	Débito	No	Financiero	110.00
Gasto de compra para el producto	600180	Recibo de materiales	Gasto	Crédito	No	Financiero	110.00
Saldo del proveedor	211000	Comercio de proveedores	Pasivo	Crédito	No	Financiero	-110,00

Ejemplo 2: Cargos y costos indirectos en la orden de compra

Este escenario de ejemplo tiene los siguientes requisitos previos:

Modelo de costeo FIFO
Código de cargos 1: partida de débito y cuenta contable de crédito por 10%
Código de cargos 2: partida de débito y cliente/proveedor de crédito por 10,00 proporcional
Coste indirecto: 2,00% añadido al precio de compra

El siguiente procedimiento proporciona un ejemplo que muestra lo que sucede cuando incluye cargos y costos indirectos en una orden de compra.

Cree un pedido de compra para una cantidad de 1 de un artículo con un precio unitario de 100,00.
Agregue un código de cargos por el 10 por ciento que debita el artículo y acredita el libro mayor.
Agregue un código de cargos por el 10,00 que debita el artículo y acredita el cliente/proveedor.
Asigne los gastos a las líneas de pedidos de compra.
Confirme el pedido de compra.
Registre la recepción de producto para el pedido de compra.