Fecha LIFO con valor físico y marcado

La fecha último en entrar, primero en salir (fecha LIFO) es un método de valoración y gestión de inventario en el que el inventario que se produjo o adquirió en último lugar se vende, utiliza o elimina primero. Durante el proceso Microsoft Dynamics 365 Supply Chain Management de cierre de inventario, el sistema creará liquidaciones donde la última recepción se coteja con la primera emisión para cada fecha dada empezando por la fecha más antigua primero, y así sucesivamente. Cuando se usa el modelo de inventario de fecha LIFO (Último en entrar, primero en salir), si no existe ninguna recepción antes de la emisión, esta se liquida con cualquier recepción que ocurra después de la fecha de la emisión. El principio de liquidación y casamiento se basa en la fecha financiera de las transacciones de inventario. Cuando hay varias emisiones en una misma fecha se liquidan en el orden de última emisión, última recepción. Se puede realizar una evaluación preliminar de las liquidaciones y ajustes ejecutando el proceso de recálculo de inventario.

Puede reemplazar el principio de fecha LIFO marcando las transacciones de inventario de modo que se liquide una recepción de artículo específica con una emisión específica. Se requiere un cierre de inventario periódico cuando utiliza el modelo de inventario de fecha LIFO para crear liquidaciones y ajustar el valor de las emisiones de acuerdo con el principio LIFO. Hasta que ejecute el proceso de cierre de inventario, las transacciones de emisión se valoran en el promedio móvil cuando ocurrieron las actualizaciones físicas y financieras. A menos que esté utilizando el marcado, el promedio móvil se calcula cuando se realiza la actualización física o financiera.

Se recomienda efectuar un cierre periódico del inventario si se usa el modelo de inventario de fecha LIFO.

En los ejemplos siguientes muestran los efectos del uso de la fecha LIFO en tres configuraciones:

• Fecha LIFO sin la opción Incluir valor físico en coste
• Fecha LIFO con la opción Incluir valor físico en coste
• Fecha LIFO con marcado

Fecha LIFO sin la opción Incluir valor físico

En este ejemplo, el grupo de modelos de artículo no está marcado para incluir el valor físico. En la ilustración siguiente se muestran estas transacciones:

• 1a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 1b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 2a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 20,00 dólares USD por unidad.
• 2b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 22,00 dólares USD por unidad.
• 3a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 3b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 4a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 25,00 dólares USD por unidad.
• 5a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 5b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 6a. Emisión física de inventario de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 23,00 USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente)
• 7. Se realiza el cierre de inventario. Según el método de fecha LIFO, la primera emisión actualizada financieramente se liquidará en la última recepción actualizada financieramente a partir de la primera fecha, etc. En este ejemplo, se crea un asentamiento entre 3b y 2b. Se realizará un ajuste de USD 6.00 a 3b, y el costo final resultante será USD 22.00.

En la ilustración siguiente se muestran los efectos del modelo de inventario de fecha LIFO cuando no se usa la opción Incluir valor físico en coste.

Descripción del diagrama

• Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
• Las transacciones físicas están representadas por flechas grises claras más cortas.
• Las transacciones financieras están representadas por flechas negras más largas.
• Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima del eje.
• Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo del eje.
• Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
• Cada flecha vertical está etiquetada con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican el orden de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
• Cada fecha en el diagrama está separada por una delgada línea vertical negra. La fecha se anota en la parte inferior del diagrama.
• Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua.
• Las liquidaciones que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de rayas que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.

Fecha LIFO con la opción Incluir valor físico

Si se ha activado la casilla Incluir valor físico en coste para un artículo en la página Grupo de modelos de artículo, el sistema utilizará tanto las transacciones de recepción del inventario físico como financiero para calcular el precio de coste promedio móvil. Cuando proceda, el sistema también ajusta la transacción de emisión actualizada físicamente. Si se ha desactivado la casilla Incluir valor físico en coste, el cierre de inventario que usa el modelo de inventario de fecha LIFO realizará únicamente las liquidaciones de las transacciones actualizadas financieramente.

En este ejemplo, el grupo de modelos de artículo está marcado para incluir el valor físico.

En la ilustración siguiente se muestran estas transacciones:

• 1a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 1b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 2a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 20,00 dólares USD por unidad.
• 2b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 22,00 dólares USD por unidad.
• 3a. Emisión del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas física y financieramente).
• 3b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas física y financieramente).
• 4a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 25,00 dólares USD por unidad.
• 5a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 5b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 6a. Emisión física de inventario de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 23,67 USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas física y financieramente).
• 7. Se realiza el cierre de inventario. Según el método de fecha LIFO, la primera emisión actualizada financieramente se liquidará en la última recepción actualizada financieramente para cada fecha a partir de la primera fecha, etc. En este ejemplo, se crea un asentamiento entre 2b y 3b. Se realizará un ajuste de USD 6.00 a 3b, y el costo final resultante será USD 22.00. Además, la transacción 6a se ajustará al coste de la transacción de recepción 5b. El sistema no liquidará estas transacciones debido a que la recepción se actualiza físicamente pero no financieramente. En su lugar, solo se publicará un ajuste de USD 6,33 en la transacción de emisión física y el costo ajustado resultante será USD 30,00.

En la ilustración siguiente se muestran los efectos del modelo de inventario de LIFO cuando se usa la opción Incluir valor físico en coste.

Descripción del diagrama

• Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
• Las transacciones físicas están representadas por flechas grises claras más cortas.
• Las transacciones financieras están representadas por flechas negras más largas.
• Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima del eje.
• Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo del eje.
• Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
• Cada flecha vertical está etiquetada con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican el orden de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
• Cada fecha en el diagrama está separada por una delgada línea vertical negra. La fecha se anota en la parte inferior del diagrama.
• Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua.
• Las liquidaciones que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de rayas que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.

Fecha LIFO con marcado

La marcación es un proceso que permite vincular, o marcar, una transacción de emisión con una transacción de recepción. La marcación se puede efectuar con anterioridad o con posterioridad al registro de una transacción. Puede utilizar la marcación cuando desee asegurarse del coste exacto del inventario cuando se registra una transacción o cuando se efectúa el cierre de inventario. Por ejemplo, supongamos que el Departamento de Atención al cliente ha aceptado un pedido urgente de un cliente importante. Al tratarse de un pedido urgente, deberá asumir un mayor coste del artículo para poder responder a la solicitud del cliente.

Debe asegurarse de que el coste del artículo de inventario correspondiente queda reflejado en el margen, o coste de mercancías vendidas (COGS), de la factura del pedido de ventas. Cuando se registra el pedido de compra, se anota la recepción en el inventario con un coste de 120,00 USD. Si se marca el documento de pedido de ventas con el pedido de compra antes de registrar el albarán o la factura, el coste de mercancías vendidas (COGS) será de 120,00 dólares, y no el precio de coste promedio móvil actual del artículo. Si el albarán o la factura del pedido de ventas se registra antes de que se realice la marcación, el coste de mercancías vendidas (COGS) se registrará con el precio de coste promedio móvil.

Antes de que se efectúe el cierre de inventario, puede mantenerse el marcado de las transacciones.

Puede marcar una transacción de emisión con una transacción de recepción antes de registrar una transacción. Para realizar este marcado desde una línea de pedido de ventas en la página Detalles del pedido de ventas, seleccione Inventario > Marcado en la ficha desplegable Líneas de pedido de ventas. Puede ver las transacciones de recepción abiertas en la página Marcado.

También puede marcar una transacción de emisión con una transacción de recepción después de registrarla. Puede confrontar o marcar una transacción de emisión para una transacción de recepción abierta para un artículo en inventario desde un diario de ajuste de inventario registrado.

En la ilustración siguiente se muestran estas transacciones:

• 1a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 1b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 2a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 20,00 dólares USD por unidad.
• 2b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 22,00 dólares USD por unidad.
• 3a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 3b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 3c. El problema financiero de inventario para 3b está marcado como problema financiero de inventario para 1b.
• 4a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 25,00 dólares USD por unidad.
• 5a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 5b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 6a. Emisión física de inventario de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 23,00 USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente)
• 7. Se realiza el cierre de inventario. Según el principio de marcado que utiliza la fecha LIFO, las transacciones marcadas se liquidan entre sí. En este ejemplo, 3b se liquida contra 1b, y se contabiliza un ajuste para USD -6,00 en 3b para llevar el valor a USD 10,00. En este ejemplo, no se realizan liquidaciones adicionales porque el cierre crea liquidaciones solo para transacciones actualizadas financieramente.

La siguiente ilustración muestra el efecto que se deriva de seleccionar el modelo de inventario fecha LIFO cuando se usa el marcado entre las emisiones y recepciones.

Descripción del diagrama

• Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
• Las transacciones físicas están representadas por flechas grises claras más cortas.
• Las transacciones financieras están representadas por flechas negras más largas.
• Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima del eje.
• Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo del eje.
• Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
• Cada flecha vertical está etiquetada con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican el orden de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
• Cada fecha en el diagrama está separada por una delgada línea vertical negra. La fecha se anota en la parte inferior del diagrama.
• Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua.
• Las liquidaciones y los marcados que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de rayas que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.