PEPS con valor físico y marcado

PEPS (primero en entrar, primero en salir) es un método de valoración y gestión de inventarios en el que el inventario que se produce o adquiere en primer lugar se vende, utiliza o elimina primero. Durante el proceso de cierre de inventario en Microsoft Dynamics 365 Supply Chain Management, el sistema creará liquidaciones donde el primer recibo se coteja con la primera emisión, y así sucesivamente.

El principio de liquidación y casamiento se basa en la fecha financiera de las transacciones de inventario. Se puede realizar una evaluación preliminar de las liquidaciones y ajustes ejecutando el proceso de recálculo de inventario.

Puede reemplazar el principio FIFO marcando las transacciones de inventario de modo que se liquide una recepción de artículo específica con una emisión específica. Se requiere un cierre de inventario periódico cuando utiliza el modelo de inventario FIFO para crear liquidaciones y ajustar el valor de las emisiones de acuerdo con el principio FIFO. Hasta que ejecute el proceso de cierre de inventario, las transacciones de emisión se valoran en el promedio móvil cuando ocurrieron las actualizaciones físicas y financieras. A menos que esté utilizando el marcado, el promedio móvil se calcula cuando se realiza la actualización física o financiera. En los ejemplos siguientes muestran los efectos del uso de FIFO con tres configuraciones:

• PEPS sin la opción Incluir valor físico en coste
• PEPS con la opción Incluir valor físico en coste
• FIFO con marcado

FIFO sin la opción Incluir valor físico en coste

En este ejemplo, la casilla Incluir valor físico en coste está desactivada en el grupo de modelos de artículo para el producto emitido. En la ilustración siguiente se muestran estas transacciones:

• 1a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 1b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 2a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 20,00 dólares USD por unidad.
• 2b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 22,00 dólares USD por unidad.
• 3a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 3b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 4a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 25,00 dólares USD por unidad.
• 5a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 5b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 6a. Emisión física de inventario de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 23,00 USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente)
• 7. Se realiza el cierre de inventario. Según el método PEPS, la primera emisión actualizada financieramente se liquidará en la primera recepción actualizada financieramente, etc. En este ejemplo, se crea un asentamiento entre 1b y 3b. Se realizará un ajuste de USD 6,00 a 3b, y el costo final resultante será USD 10,00.

El nuevo precio de coste promedio móvil refleja la media de las transacciones actualizadas financieramente. Los ejemplos siguientes muestran los efectos del modelo de inventario PEPS sobre esta serie de transacciones cuando no se usa la opción Incluir valor físico en coste.

Descripción del diagrama

• Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
• Las transacciones físicas están representadas por flechas grises claras más cortas.
• Las transacciones financieras están representadas por flechas negras más largas.
• Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima de la línea de tiempo.
• Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo de la línea de tiempo.
• Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
• Cada flecha vertical está etiquetada con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican el orden de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
• Cada fecha en el diagrama está separada por una delgada línea vertical negra. La fecha se anota en la parte inferior del diagrama.
• Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua.
• Las liquidaciones que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de rayas que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.

FIFO con la opción Incluir valor físico en coste

Si se ha seleccionado la casilla Incluir valor físico en coste para un artículo en la página Grupo de modelos de artículo, el sistema utilizará tanto las transacciones de recepción del inventario físico como financiero para calcular el precio de coste promedio móvil. Cuando proceda, el sistema también ajusta la transacción de emisión actualizada físicamente. El cierre de inventario que usa el modelo de inventario FIFO realiza las liquidaciones únicamente en las transacciones actualizadas financieramente. En la ilustración siguiente se muestran estas transacciones:

• 1a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 1b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 2a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 20,00 dólares USD por unidad.
• 2b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 22,00 dólares USD por unidad.
• 3a. Emisión del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas física y financieramente).
• 3b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas física y financieramente).
• 4a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 25,00 dólares USD por unidad.
• 5a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 5b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 6a. Emisión física de inventario de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 23,67 USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas física y financieramente).
• 7. Se realiza el cierre de inventario. Según el método PEPS, la primera emisión actualizada financieramente se liquidará en la primera recepción actualizada financieramente, etc. En este ejemplo, se crea un asentamiento entre 1b y 3b. Se realizará un ajuste de USD 6,00 a 3b, y el costo final resultante será USD 10,00. Además, la transacción 6a se ajustará al coste de la transacción de recepción 2b. El sistema no liquidará estas transacciones debido a que la recepción se actualiza físicamente pero no financieramente. En su lugar, solo se publicará un ajuste de USD -1,67 en la transacción de emisión física y el costo ajustado resultante será USD 22,00.

Observe que el resultado de ejecutar el proceso de cierre de inventario es el mismo, con independencia de si selecciona la opción Incluir valor físico en coste en la página Grupo de modelo de artículo. La opción Incluir valor físico en coste afecta solo al promedio móvil.

Descripción del diagrama

• Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
• Las transacciones físicas están representadas por flechas grises claras más cortas.
• Las transacciones financieras están representadas por flechas negras más largas.
• Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima de la línea de tiempo.
• Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo de la línea de tiempo.
• Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
• Cada flecha vertical está etiquetada con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican el orden de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
• Cada fecha en el diagrama está separada por una delgada línea vertical negra. La fecha se anota en la parte inferior del diagrama.
• Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua.
• Las liquidaciones que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de rayas que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.

FIFO con marcado

La marcación es un proceso que permite vincular, o marcar, una transacción de emisión con una transacción de recepción. La marcación se puede efectuar con anterioridad o con posterioridad al registro de una transacción. Puede utilizar la marcación cuando desee asegurarse del coste exacto del inventario cuando se registra una transacción o cuando se efectúa el cierre de inventario.

Por ejemplo, supongamos que el Departamento de Atención al cliente ha aceptado un pedido urgente de un cliente importante. Al tratarse de un pedido urgente, deberá asumir un mayor coste del artículo para poder responder a la solicitud del cliente. Debe asegurarse de que el coste del artículo de inventario correspondiente queda reflejado en el margen, o coste de mercancías vendidas (COGS), de la factura del pedido de ventas. Cuando se registra el pedido de compra, se anota la recepción en el inventario con un coste de 120,00 USD. Si se marca el documento de pedido de ventas con el pedido de compra antes de registrar el albarán o la factura, el coste de mercancías vendidas (COGS) será de 120,00 dólares, y no el precio de coste promedio móvil actual del artículo. Si el albarán o la factura del pedido de ventas se registra antes de que se realice la marcación, el coste de mercancías vendidas (COGS) se registrará con el precio de coste promedio móvil. Antes de que se efectúe el cierre de inventario, puede mantenerse el marcado de las transacciones.

Cuando una transacción de recepción se marca con una transacción de emisión, se descarta el método de valoración definido en el grupo de modelos de artículo y el sistema liquida estas transacciones entre sí. Puede marcar una transacción manualmente para una línea de pedido de ventas en la página Detalles del pedido de ventas seleccionando Inventario > Marcado en la ficha desplegable Líneas de pedido de ventas. Puede ver las transacciones de recepción abiertas en la página Marcado. Puede confrontar o marcar una transacción de emisión para una transacción de recepción abierta para un artículo en inventario desde un diario de ajuste de inventario registrado. En la ilustración siguiente se muestran estas transacciones:

• 1a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 1b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
• 2a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 20,00 dólares USD por unidad.
• 2b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 22,00 dólares USD por unidad.
• 3a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 3b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 16,00 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente).
• 3c. El problema financiero de inventario para 3b está marcado como problema financiero de inventario para 2b.
• 4a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 25,00 dólares USD por unidad.
• 5a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 5b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 30,00 dólares USD por unidad.
• 6a. Emisión física de inventario de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 23,00 USD por unidad (promedio móvil de transacciones registradas financieramente)
• 7. Se realiza el cierre de inventario. Según el principio de marcado que utiliza el método PEPS, las transacciones marcadas se liquidan entre sí. En este ejemplo, 3b se liquida contra 2b, y se contabiliza un ajuste para USD 6,00 en 3b para llevar el valor a USD 22,00. En este ejemplo, no se realizan liquidaciones adicionales porque el cierre crea liquidaciones solo para transacciones actualizadas financieramente.

La ilustración siguiente muestra los efectos del modelo de inventario FIFO en esta serie de transacciones al emplear marcado entre emisiones y recepciones.

Descripción del diagrama

• Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
• Las transacciones físicas están representadas por flechas grises claras más cortas.
• Las transacciones financieras están representadas por flechas negras más largas.
• Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima de la línea de tiempo.
• Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo de la línea de tiempo.
• Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
• Cada flecha vertical está etiquetada con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican el orden de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
• Cada fecha en el diagrama está separada por una delgada línea vertical negra. La fecha se anota en la parte inferior del diagrama.
• Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua.
• Las liquidaciones y los marcados que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de rayas que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.