Mecanismo de cargo invertido para el régimen de IVA e IBS
Este artículo describe un enfoque genérico para configurar la funcionalidad de cargo invertido para países o regiones que adoptan los esquemas de IVA o IBS.
La disponibilidad de la funcionalidad en el país/región se administra mediante las siguientes funciones en el espacio de trabajo Gestión de funciones .
| Característica | País/región |
|---|---|
| Sin característica específica | Austria Bélgica Bulgaria Croacia Chipre República Checa Dinamarca Estonia Finlandia Francia Alemania Hungría Islandia Irlanda Italia Letonia Liechtenstein Lituania Luxemburgo Países Bajos Noruega Polonia Portugal Rumania Arabia Saudita Singapur Eslovaquia Eslovenia España Suecia Suiza Reino Unido Emiratos Árabes Unidos |
| Cobro revertido para países/regiones adicionales | Bahréin Kuwait Omán Qatar |
| Habilitar mecanismo de cargo invertido para el esquema de IVA/GST | Todos los demás países/regiones excepto: Brasil India Rusia |
Para obtener más información, consulte la sección Habilitar mecanismo de inversión de cargo para la función de esquema de IVA/GST más adelante en este artículo.
El cargo invertido es un esquema de impuestos que transfiere la responsabilidad de la contabilidad y notificación del IVA del vendedor al comprador de mercancías o servicios. Por lo tanto, los destinatarios de mercancías o servicios reportan el IVA diferido (en el rol de un vendedor) y el IVA soportado (en el rol de un comprador) en su declaración del IVA.
En algunos países y regiones, el esquema de gasto invertido se implementa sólo para algunos bienes y/o servicios y existen condiciones adicionales o umbrales en importes de ventas. En otros países o regiones, la responsabilidad de pago del IVA depende del estado del proveedor y el comprador. Si el comprador no es responsable de pagar el IVA, lo debe indicar claramente en la factura que emite el proveedor. Por ejemplo, la factura debe incluir las palabras “cargo invertido” y debe indicar qué posiciones están sujetas al sistema de cargo invertido.
Para aplicar el cargo invertido, debe completar la configuración siguiente.
Configurar códigos de impuestos
Recomendamos que use códigos de impuestos independientes para las operaciones de venta y las operaciones de compra.
| Código de impuesto sobre las ventas para las ventas | Cree un código de impuestos sobre las ventas para operaciones de ventas con cargo invertido (Impuestos>Impuestos indirectos>Impuestos sobre las ventas>Códigos de impuestos sobre las ventas). |
| Código de impuesto sobre las ventas para compras | Cree códigos de impuestos sobre las ventas positivos y negativos para el IVA de cargo inverso para las compras (Impuestos>Impuestos indirectos>Impuestos sobre las ventas>Impuestos sobre las ventas códigos).
Para obtener más información, consulte la siguiente sección, "Configurar grupos de impuestos sobre las ventas y grupos de impuestos sobre las ventas de artículos". |
Configurar grupos de impuestos y grupos de impuestos de artículos
Recomendamos que use los grupos de impuestos independientes para las operaciones de ventas y las operaciones de compras.
| Grupos de impuestos sobre las ventas para las ventas. | Cree un grupo de impuestos sobre las ventas para operaciones de ventas que tengan el cargo invertido (Impuestos>Impuestos indirectos>Impuestos sobre las ventas>Grupos de impuestos sobre las ventas ). En la pestaña Configuración, incluya el código de impuestos para cargo invertido en este grupo. Seleccione las casillas de verificación Exento y Gasto invertido para el código de impuestos. |
| Grupos de impuestos sobre las ventas para compras. | Cree un grupo de impuestos sobre las ventas para operaciones de compra que tengan el cargo inverso (Impuestos>Impuestos indirectos>Impuestos sobre las ventas>Grupos de impuestos sobre las ventas ). En la pestaña Configuración, incluya los códigos de impuestos negativos y positivos en este grupo. Seleccione la casilla de verificación Cargo invertido para el código de impuestos con valor negativo. |
| Grupos de impuestos de artículos | Cree o actualice el grupo de impuestos sobre las ventas del artículo con el código de impuestos sobre las ventas que tiene un valor negativo (Impuestos>Impuestos indirectos>Impuestos sobre las ventas>Grupos de impuestos sobre las ventas de artículos). Debe asignar el grupo de impuestos de artículos predeterminado a los productos y categorías que están sujetos al cargo revertido. |
Configurar grupos de artículos de cargo invertido
En la página Grupos de artículos de cargo invertido (Impuestos>Configuración>Impuesto sobre las ventas>Grupos de artículos de cargo revertido), puede definir grupos de productos o servicios, o productos o servicios individuales, a los que se puede aplicar el cargo revertido. Para cada grupo de artículos de cargo invertido, defina la lista de artículos, grupos de artículos y categorías para ventas o compras.
Configurar las reglas de cargo invertido
En la página Reglas de inversión de cargos (Impuestos>Configuración>Impuesto sobre las ventas>Reglas de reversión de cargos), puede definir las reglas de aplicabilidad para fines de compra y venta. Puede configurar un conjunto de reglas de aplicabilidad de cargo invertido. Para cada regla, establezca los siguientes campos:
- Tipo de documento – Seleccionar Orden de compra, Diario de facturas de proveedor, Pedido de venta, Factura de servicios, Diario de facturas del cliente, y/o Factura del proveedor.
- Tipo de país/región del socio – Seleccionar Nacional, UE, CCG, o Extranjero. Alternativamente, si la regla se puede aplicar a todos los socios comerciales, independientemente del país o región de su dirección, Seleccionar Todos.
- Dirección de entrega nacional – Seleccionar esta casilla de verificación para aplicar la regla a entregas dentro del mismo país o región. Esta casilla de verificación no se puede seleccionar para los tipos de documento Diario de facturas de proveedor y Diario de facturas de cliente .
- Grupo de artículos de cargo revertido : Seleccionar el grupo al que se puede aplicar la regla.
- Monto umbral : el esquema de cargo invertido se aplica a una factura solo si el valor de los artículos y/o servicios que se incluyen en el grupo de artículos de cargo invertido excede el límite que usted especifica aquí.
También puede utilizar los campos fecha de vigencia y Fecha de vencimiento para definir el período en el que la regla entra en vigor.
Además, puede especificar si va a aparecer una notificación y si la línea del documento se actualiza con el grupo de impuestos predeterminado de cargo invertido si la condición para dicha línea del documento se cumple. Están disponibles las siguientes opciones:
- Ninguno : la línea del documento no está actualizada.
- Aviso : aparece una notificación para confirmar que se puede aplicar el cargo revertido.
- Conjunto : la línea del documento se actualiza sin notificación adicional.
Configurar propiedades de país/región
En la página Parámetros de comercio exterior (Configuración de impuestos>>Impuesto sobre las ventas>Comercio exterior>Parámetros de comercio exterior), en la pestaña Propiedades de país/región , establezca el país/ región de la entidad jurídica actual a Nacional. Establezca el Tipo de país/región de los países/regiones de la UE que participan en el comercio de la UE con la entidad jurídica actual en UE. Establezca el Tipo de país/región de los países/regiones del CCG que participan en el comercio del CCG con la entidad legal actual en GCC.
Configurar parámetros predeterminados
Para habilitar la funcionalidad de inversión de cargo del IVA, en la página Parámetros del libro mayor , en la pestaña Reversión de cargo , establezca la opción Habilitar cargo revertido en Sí. En los campos Grupo de impuestos sobre las ventas de órdenes de compra y Grupo de impuestos sobre las ventas de órdenes de compra , Seleccionar son los grupos de impuestos sobre las ventas predeterminados. Cuando se cumple una condición de la aplicabilidad de cargo invertido, la línea de pedido de ventas o compra se actualiza con estos grupos de impuestos.
Cargo invertido en una factura de ventas
Para las ventas sujetas al modelo de cargo invertido, el vendedor no carga el IVA. En su lugar, la factura indica los artículos sujetos al IVA de cargo invertido y el importe total del IVA de cargo invertido.
Cuando se contabiliza una factura de ventas que tiene el cargo invertido, las transacciones de impuestos sobre las ventas tienen la dirección del impuesto Impuesto sobre las ventas a pagar y cero impuesto sobre las ventas, y el Las casillas de verificación Cobro revertido y Exento están seleccionadas.
Cargo invertido en una factura de compras
Para las compras sujetas a cargo invertido, el comprador que recibe la factura con el cargo invertido actúa como un comprador y vendedor a efectos contables de IVA.
Cuando se registra una factura de compra con cargo invertido, se crean dos transacciones de impuestos. Una transacción tiene la dirección fiscal Impuesto sobre las ventas por cobrar . La otra transacción tiene la dirección de impuesto Impuesto sobre las ventas a pagar y la casilla de verificación Cobro revertido está seleccionada.
En la siguiente captura de pantalla, una transacción tiene la dirección Impuesto sobre las ventas por cobrar y la otra transacción tiene la dirección Impuesto sobre las ventas por pagar dirección.
Habilitar el mecanismo de inversión de cargos para la función del esquema de IVA/GST
En el espacio de trabajo Administración de funciones , busque la función y Seleccionar Habilite.
Después de habilitar la función, la pestaña Cobro revertido está disponible en todas las entidades jurídicas. Habilite la funcionalidad de inversión de cargo para una entidad jurídica configurando la opción Habilitar inversión de cargo en Sí.
Las siguientes páginas y elementos de menú relacionados con la configuración de características estarán disponibles:
- Grupos de artículos de cargo invertido (Impuestos>Configuración>Impuesto sobre las ventas>Grupos de artículos de cargo invertido). Para obtener más información, consulte la sección Configurar grupos de artículos de cargo revertido .
- Reglas de inversión de cargos (Impuestos>Configuración>Impuesto sobre las ventas>Reglas de inversión de cargos). Consulte Configurar reglas de inversión de cargo.
- Parámetros de comercio exterior (Impuesto>Configuración>Impuesto sobre las ventas>Comercio exterior>Parámetros de comercio exterior). Consulte Configurar propiedades de país/región.
La casilla de verificación Cobro revertido estará disponible en Grupo de impuestos sobre las ventas y Publicado. impuestos sobre las ventas páginas. Para obtener más información, consulte las secciones Configurar grupos de impuestos sobre las ventas y grupos de impuestos sobre las ventas de artículos, Cobro revertido en una factura de ventas y Cobro revertido en una factura de compra.