Configurar cuentas de registro de arrendamiento
Este artículo enumera las cuentas de contabilidad necesarias para las transacciones de Arrendamiento de activos y explica cómo definir cuentas de contabilidad en la página Parámetros de contabilidad de arrendamiento.
Para cumplir con el Tema 842 de Codificación de Normas Contables (ASC 842) y la Norma Internacional de Información Financiera 16 (NIIF 16), es posible que deba crear cuentas en su plan de cuentas. Sin embargo, las cuentas que cree para cumplir con los estándares ASC e IFRS no son cuentas de activos fijos. Según la ASC 842, se registra un activo por derecho de uso (ROU) tanto para arrendamientos financieros como operativos. Estos arrendamientos son independientes de los activos fijos. (Sigue pudiendo mantener activos por derecho de uso mediante el uso de activos fijos).
Para obtener más información sobre cómo crear estructuras de cuentas, consulte Crear estructuras de cuentas. Para obtener más información sobre cómo crear una cuenta principal, consulte Crear una cuenta principal.
La siguiente tabla muestra ejemplos de cuentas que debe crear para transacciones de activos arrendados, si aún no se han creado. Según IFRS 16, las relaciones de arrendamiento se siguen utiliando para arrendamientos de bajo valor y a corto plazo.
| Número de la cuenta contable | Tipo de cuenta | Nombre de la cuenta |
|---|---|---|
| 180150 | Activo | Activo por derecho de uso de vehículo |
| 180160 | Activo | Activo por derecho de uso de construcción |
| 180250 | Activo | Depreciación acumulada: vehículos |
| 180260 | Activo | Depreciación acumulada: edificios |
| 222300 | Pasivo | Obligación a corto plazo: arrendamientos financieros |
| 222310 | Balance de situación | Obligación a corto plazo: arrendamientos operativos |
| 250200 | Pasivo | Notas a pagar |
| 250601 | Balance de situación | Obligación a largo plazo: arrendamientos financieros |
| 250602 | Balance de situación | Obligación a largo plazo: arrendamientos operativos |
| 250606 | Balance de situación | Arrendamiento diferido |
| 300160 | Balance de situación | Ganancias retenidas |
| 604500 | Gastos | Gasto de arrendamiento |
| 604501 | Gastos | Gastos por arrendamiento operativo de vehículos: acumulación de intereses |
| 604502 | Gastos | Gasto por arrendamiento operativo de vehículos: amortización |
| 605200 | Gastos | Gastos por arrendamiento operativo de construcciones: acumulación de intereses |
| 605201 | Gastos | Gasto por arrendamiento operativo de construcciones: amortización |
| 607101 | Gastos | Gasto por amortización de arrendamiento operativo de vehículos |
| 607102 | Gastos | Gasto por amortización de arrendamiento de construcciones |
| 607103 | Gastos | Gastos por deterioro: arrendamientos financieros |
| 607104 | Gastos | Gastos por deterioro: arrendamientos operativos |
| 618910 | Gastos | Gastos de arrendamiento: arrendamientos financieros |
| 618920 | Gastos | Pagos variables: arrendamientos financieros |
| 618930 | Gastos | Pagos variables: arrendamientos operativos |
| 800600 | Gastos | Gasto por intereses de arrendamiento de vehículos |
| 800601 | Gastos | Gasto por intereses de arrendamiento de construcciones |
| 801201 | Balance de situación | Ganancias y pérdidas: modificación de arrendamiento |
Configurar cuentas de registro
Para asignar cuentas a los libros y grupos de arrendamientos que se han creado, debe configurar los parámetros para Arrendamiento de activos.
Vaya a Arrendamiento de activos > Configuración > Parámetros de registro de arrendamientos.
En la pestaña Cuentas, abra la ficha desplegable Cuentas de arrendamiento. Determinar las cuentas principales de arrendamientos financieros y operativos para el correspondiente Tipo de publicación. La tabla anterior muestra las cuentas relacionadas con los arrendamientos operativos y financieros.
Nota
Este paso requiere que configure cuentas separadas para arrendamientos operativos y financieros para cada tipo de registro, excepto Compensación de gastos de arrendamiento y Aumento/disminución de arrendamiento. Las empresas que se adhieren al marco contable IFRS 16 deben agregar una cuenta principal para el arrendamiento operativo. Pero el sistema no utilizará esta cuenta a pesar de que es un campo obligatorio porque todos los arrendamientos según IFRS 16 se clasifican como arrendamientos financieros.
Nota
El aumento/disminución del arrendamiento se utilizará como tipo de registro para consideraciones adicionales de activos, incluido el coste directo inicial, los incentivos de arrendamiento, los pagos anticipados de arrendamiento y los costes de desmantelamiento, pero se registrará en el activo por derecho de uso cuenta principal, cuyo valor predeterminado es arrendamiento activo.
Para seleccionar un grupo de arrendamiento específico correspondiente a la cuenta principal, en el campo Código de cuenta, seleccione Grupo. Entonces, en el campo Número de cuenta/grupo, seleccione el grupo de arrendamiento a asignar a la cuenta principal.
Para asignar códigos de cuenta a los costes administrativos que se han configurado en el sistema, en la ficha desplegable Gastos a cargo del arrendatario en un arrendamiento de capital, en el campo Tipo de gasto, seleccione un gasto. Luego, asigne las cuentas financieras y operativas que se utilizarán para cada libro.
Nota
La cuenta financiera u operativa seleccionada se adeudará cuando se registre la factura del gasto programado. La contrapartida de gastos de arrendamiento se usará como tipo de registro para las transacciones de costes ejecutorios, pero se registrará en la cuenta de contrapartida definida en las líneas de multivencimiento de costes de ejecución en los detalles de arrendamiento o en el formulario Libro de arrendamiento.