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Buchführungsregeln für das Buchen auf Belastungskonto

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Mit der Buchhaltungsregel Auf Belastungskonto buchen können Sie alle Differenzen berücksichtigen und leichter abstimmen, die im Einzelpreis zwischen einer physischen Buchung und einer wertmäßigen Buchung, indirekten Kosten für gekaufte Artikel oder Belastungen für eine Bestellung auftreten.

Zwei Konfigurationen für Codes für Kreditorenkontengebühren auf der Seite Belastungscode (Kreditorenkonten > Belastungen einrichten > Belastungscode) kann dazu führen, dass eine Bestellung die Bewertung des Anlagenbestands beeinflusst:

  • Für Belastungscodes, bei denen das Feld Solltyp auf Artikel und das Feld Gutschrifttyp auf Sachkonto eingestellt ist, fungiert das als Absorptionskonto ausgewählte Sachkonto als Bestandsveränderungskonto.
  • Für Belastungscodes, bei denen das Feld Solltyp auf Artikel und das Feld Gutschrifttyp auf Debitor/Kreditor eingestellt ist, wird die Belastung als Materialkosten verbucht und das Bestandsveränderungskonto des Artikels wird verwendet.

Europäische Sonderbuchhaltungsregel

In Europa wird die Buchhaltungsregel Auf Belastungskonto buchen häufig verwendet, um eine Sonderbuchhaltungsregel zu berücksichtigen. Zum Beispiel wird normalerweise eine der folgenden Methoden verwendet, um Bestandsänderungen zu berücksichtigen:

  • Verfahren der Vertriebskosten – Die Standardkonfiguration des Bestandsbuchungsprofils unterstützt dieses Verfahren. Die Buchhaltungsregel Auf Belastungskonto buchen ist nicht erforderlich.

  • Gesamtkostenmethode – kleiner-Organisationen verwenden häufig diese Methode. Es umfasst typischerweise die folgenden Schritte:

    1. Waren oder Dienstleistungen werden zum Zeitpunkt des Erhalts vollständig abgerechnet.
    2. Am Ende der Periode wird eine Zykluszählung durchgeführt.
    3. Eine manuelle Anpassungen für die Menge und den Wert wird in den Bestand gebucht. (Das Gegenkonto ist ein Bestandsveränderungskonto, das die in Schritt 1 gebuchten Ausgaben ausgleicht. Daher sehen Sie die Variation des Bestandswerts nur auf diesem Konto.)

Mit der Regel Auf Belastungskonto buchen können Sie die beiden Buchungen vollständig automatisieren. Auf diese Weise können Sie eine manuelle Korrekturbuchung zum Periodenende eliminieren.

Buchhaltungsregel „Auf Belastungskonto buchen“ aktivieren

Zum Aktivieren der Buchhaltungsregel Auf Belastungskonto buchen gehen Sie wie folgt vor.

  1. Wechseln Sie zu Kreditoren > Einrichtung > Kreditorenkontenparameter.
  2. Legen Sie auf der Registerkarte Rechnung im Inforegister Rechnung die Option Auf Belastungskonto im Sachkonto buchen auf Ja fest.
  3. Schließen Sie die Seite.

Voraussetzungen und empfohlene Parameter für die Buchhaltungsregel „Auf Belastungskonto buchen“

Wenn Sie Kaufgebühren und Bestandsschwankungen berücksichtigen möchten, müssen die folgenden Voraussetzungen erfüllt sein:

  • Auf der Registerkarte Rechnung auf der Seite Kreditorenkontenparameter (Kreditorenkonten > Einrichtung > Kreditorenkontenparameter) muss die Option Auf Belastungskonto im Sachkonto buchen auf Ja eingestellt sein.

  • Auf der Seite Artikelmodellgruppen (Kostenverwaltung > Einrichtung der Bestandsbuchhaltungsrichtlinien > Artikelmodellgruppen) müssen alle folgenden Optionen auf Ja für jede relevante Modellgruppe eingestellt sein, die die in einer Bestellung enthaltenen Artikel enthält:

    • Physischen Bestand buchen
    • Wertmäßigen Bestand buchen
    • Verbindlichkeiten bei Produktzugang abgrenzen

  • Auf der Registerkarte Lieferung der Seite Beschaffungsparameter (Beschaffung > Einrichtung > Beschaffungsparameter) muss die Option Gebühren bei Produktzugang generieren auf Ja eingestellt sein.

  • Auf der Registerkarte Bestandsbuchhaltung der Seite Parameter für Lager- und Lagerortverwaltung (Lagerverwaltung > Einstellungen > Parameter für Lager- und Lagerortverwaltung) muss die Option Lieferschein auf Sachkonto buchen auf Ja eingestellt sein.

  • Auf der Registerkarte Bestellung der Seite Buchung (Lagerverwaltung > Einstellungen > Buchung > Buchung) müssen für jede der folgenden Buchungsarten Hauptkonten angegeben werden, die für jeden relevanten Artikel gelten:

    • Einkaufsaufwendungen, nicht fakturiert
    • Einkaufswendungen für Produkt
    • Bestandsveränderung

Beispielszenario 1: Änderung des Einstandspreises je Einheit

Dieses Beispielszenario hat folgende Voraussetzungen:

  • First-in-first-out(FIFO)-Kostenmodell

Das folgende Verfahren ist ein Beispiel, das zeigt, was passiert, wenn Sie den Einstandspreis pro Einheit in einer Bestellung ändern.

  1. Erstellen Sie eine Bestellung mit der Menge 1 eines Elements, das einen Preis je Einheit von 100,00 hat.

  2. Bestätigen Sie die Bestellung.

  3. Buchen Sie den Produkteingang für die Bestellung.

  4. Validieren Sie den Gutschein auf dem Produktbeleg. Die folgende Tabelle zeigt einen Beispielgutschein.

    Buchungstyp Hauptkonto Hauptkontoname Kontotyp Soll/Haben? Clearingkonto Physisch/Wertmäßig? Betrag
    Einkauf, Bestandsveränderung 600170 Bestandsveränderungsmaterialien Ausgaben Gutschrift Nein Physisch -100,00
    Kosten der eingekauften, eingegangenen Materialien 140100 Materialbestand Anlage Belastung Ja Physisch 100.00
    Einkaufsaufwendungen, nicht fakturiert 600180 Materialeingänge Ausgaben Belastung Ja Physisch 100.00
    Einkauf, Abgrenzung 200140 Antizipierte Einkäufe Passivposten Gutschrift Ja Physisch -100,00

  5. Buchen Sie die Rechnung für die Bestellung mit einem aktualisierten Stückpreis von 110,00.

  6. Validieren Sie den Gutschein auf der Rechnung. Die folgende Tabelle zeigt einen Beispielgutschein.

    Buchungstyp Hauptkonto Hauptkontoname Kontotyp Soll/Haben? Clearingkonto Physisch/Wertmäßig? Betrag
    Einkauf, Bestandsveränderung 600170 Bestandsveränderungsmaterialien Ausgaben Gutschrift Nein Kosten -10,00
    Kosten der eingekauften, eingegangenen Materialien 140100 Materialbestand Anlage Belastung Ja Kosten -100,00
    Einkaufsaufwendungen, nicht fakturiert 600180 Materialeingänge Ausgaben Belastung Ja Kosten -100,00
    Einkauf, Abgrenzung 200140 Antizipierte Einkäufe Passivposten Gutschrift Ja Kosten 100.00
    Kosten der eingekauften, fakturierten Materialien 140100 Materialbestand Anlage Belastung Nein Kosten 110.00
    Einkaufswendungen für Produkt 600180 Materialeingang Ausgaben Gutschrift Nein Kosten 110.00
    Kreditorensaldo 211000 Kreditorenkonten – Handel Passivposten Gutschrift Nein Kosten -110,00

Beispiel 2: Gebühren und indirekte Kosten auf der Bestellung

Dieses Beispielszenario hat folgende Voraussetzungen:

  • FIFO-Kostenmodell
  • Gebührencode 1: Posten belasten und Sachkonto für 10 % gutschreiben
  • Gebührencode 2: Posten belasten und Debitor/Kreditor mit 10,00 anteilig gutschreiben
  • Indirekte Kosten: 2,00 % zusätzlich zum Kaufpreis

Das folgende Verfahren ist ein Beispiel, das zeigt, was passiert, wenn Sie die Gebühren und indirekten Kosten bei einer Bestellung berücksichtigen.

  1. Erstellen Sie eine Bestellung mit der Menge 1 eines Elements, das einen Preis je Einheit von 100,00 hat.

  2. Fügen Sie einen Belastungscode von 10 Prozent hinzu, der den Artikel belastet und die Kosten dem Sachkonto gutschreibt.

  3. Fügen Sie einen Belastungscode von 10.00 hinzu, der den Artikel belastet und die Kosten dem Kunden/Lieferanten gutschreibt.

  4. Ordnen Sie die Belastungen den Bestellpositionen zu.

  5. Bestätigen Sie die Bestellung.

  6. Buchen Sie den Produkteingang für die Bestellung.

  7. Validieren Sie den Gutschein auf dem Produktbeleg. Die folgende Tabelle zeigt einen Beispielgutschein.

    Buchungstyp Hauptkonto Hauptkontoname Kontotyp Soll/Haben? Clearingkonto Physisch oder wertmäßig Betrag
    Einkauf, Bestandsveränderung 600170 Bestandsveränderungsmaterialien Ausgaben Gutschrift Nein Physisch -110,00
    Vorkalkulierte indirekte absorbierte Kosten 600520 Absorbierte indirekte Kosten Ausgaben Gutschrift Ja Physisch -2,40
    Fracht auf Einkauf 600120 Fracht-/Transportkosten Ausgaben Gutschrift Nein Physisch -10,00
    Kosten der eingekauften, eingegangenen Materialien 140100 Materialbestand Anlage Belastung Ja Physisch 122.40
    Einkaufsaufwendungen, nicht fakturiert 600180 Materialeingänge Ausgaben Belastung Ja Physisch 110.00
    Einkauf, Abgrenzung 200140 Antizipierte Einkäufe Passivposten Gutschrift Ja Physisch -110,00

  8. Buchen Sie die Rechnung für die Bestellung.

  9. Validieren Sie den Gutschein auf der Rechnung. Die folgende Tabelle zeigt einen Beispielgutschein.

    Buchungstyp Hauptkonto Hauptkontoname Kontotyp Soll/Haben? Clearingkonto Physisch/Wertmäßig? Betrag
    Einkauf, Bestandsveränderung 600170 Bestandsveränderungsmaterialien Ausgaben Gutschrift Nein Kosten 0,00
    Vorkalkulierte indirekte absorbierte Kosten 600520 Absorbierte indirekte Kosten Ausgaben Belastung Ja Kosten 2.40
    Absorbierte indirekte Kosten 600520 Absorbierte indirekte Kosten Ausgaben Belastung Nein Kosten -2,40
    Kosten der eingekauften, eingegangenen Materialien 140100 Materialbestand Anlage Gutschrift Ja Kosten -110,00
    Einkaufsaufwendungen, nicht fakturiert 600180 Materialeingänge Ausgaben Gutschrift Ja Kosten -110,00
    Einkauf, Abgrenzung 200140 Antizipierte Einkäufe Passivposten Belastung Ja Kosten 110.00
    Kosten der eingekauften, fakturierten Materialien 140100 Materialbestand Anlage Belastung Nein Kosten 110.00
    Einkaufswendungen für Produkt 600180 Materialeingang Ausgaben Gutschrift Nein Kosten 110.00
    Kreditorensaldo 211000 Kreditorenkonten – Handel Passivposten Gutschrift Nein Kosten -110,00