Del via

Regnskabsprincippet for bogføring på omkostningskonto

  • Artikel

Regnskabsprincippet bogføring på omkostningskontoen giver dig mulighed for at tage højde for og nemmere afstemme eventuelle forskelle i enhedsprisen mellem fysisk bogføring og økonomisk bogføring, indirekte omkostninger på købte varer eller gebyrer på en indkøbsordre.

To konfigurationer for kreditorgebyrkoder på siden Gebyrkode (Kreditor > Konfiguration af gebyrer > Gebyrkode) kan medføre, at en indkøbsordre påvirker værdiansættelsen af lageraktiver:

  • For gebyrkoder, hvor feltet Debettype er angivet til Vare, og feltet Kredittype er angivet til Finanskonto, fungerer den finanskonto, der er valgt som overtagelseskonto, som en lagervariationskonto.
  • For gebyrkoder, hvor feltet Debettype er angivet til Vare, og feltet Kredittype er angivet til Debitor/Kreditor, vil gebyret blive taget i betragtning som materialeomkostninger, og lagervariationskontoen for varen anvendes.

Særlig europæisk regnskabsregel

I Europa bruges bogføringsprincippet bogfør på omkostningskonto ofte til at medtage en særlig regnskabsregel. En af følgende metoder bruges f.eks. typisk til at tage højde for lagerændringer:

  • Salgsomkostningsmetode – Standardkonfigurationen af lagerposteringsprofilen understøtter denne metode. Regnskabsprincippet bogføring på omkostningskontoen er ikke obligatorisk.

  • Udgiftsmetodens art – Mindre organisationer bruger ofte denne metode. Den omfatter typisk følgende trin:

    1. Varer eller tjenester udgiftsføres fuldt ud på tidspunktet for modtagelse.
    2. Ved periodens afslutning udføres en cyklusoptælling.
    3. En manuel regulering af antallet og værdien bogføres til lageret. (Modkontoen er en lagervariantkonto, der modregner den udgift, der blev bogført i trin 1. Derfor kan du kun se variationen i lagerværdien på denne konto).

Princippet bogføring på omkostningskontoen giver dig mulighed for at automatisere de to posteringer fuldstændigt. På den måde kan du eliminere en manuel bogføring af regulering ved afslutning af perioden.

Aktivere regnskabsprincippet for bogføring på omkostningskonto

Benyt følgende fremgangsmåde for at aktivere bogføringsprincippet bogføring på omkostningskonto.

  1. Gå til Kreditor > Opsætning > Kreditorparametre.
  2. På fanen Faktura skal du i oversigtspanelet Faktura angive Vil du bogføre på omkostningskontoen i finans? til Ja.
  3. Luk siden.

Forudsætninger og anbefalede parametre for regnskabsprincippet for bogføring på omkostningskontoen

Hvis du planlægger at tage højde for indkøbsgebyrer og lagervariationer, skal følgende forudsætninger være tilstede:

  • På fanen Faktura på siden Kreditorparametre (Kreditor > Konfiguration > Kreditorparametre) skal indstillingen Vil du bogføre på omkostningskontoen i finans? være angivet til Ja.

  • På siden Varemodelgrupper (Omkostningsstyring > Konfiguration af regnskabspolitik for lager > Varemodelgrupper) skal alle følgende indstillinger angives til Ja for hver relevant modelgruppe, der indeholder varer, der er inkluderet i en indkøbsordre:

    • Bogfør fysisk varelager
    • Bogfør økonomisk varelager
    • Periodiser passiver ved produktmodtagelse

  • På fanen Levering på siden Indkøbs- og forsyningsparametre (Indkøb og forsyning > Konfiguration > Indkøbs- og forsyningsparametre) skal indstillingen Generér gebyrer på produktkvittering angives til Ja.

  • På fanen Lagerregnskab på siden Parametre til lager- og lokationsstyring (Lagerstyring > Konfiguration > Parametre til lager- og lokationsstyring) skal indstillingen Bogfør følgeseddel i finans være angivet til Ja.

  • På fanen Indkøbsordre på siden Bogføring (Lagerstyring > Konfiguration > Bogføring > Bogføring) skal der angives hovedkonti, der gælder for alle relevante varer, for hver af følgende bogføringstyper:

    • Udgifter til indkøb, ikke-faktureret
    • Udgifter til indkøb for produkt
    • Lagerafvigelse

Eksempel 1: Ændring i enhedskostpris

Dette eksempelscenarie har følgende forudsætninger:

  • FIFO-efterkalkulationsmodel (First in, First out)

Følgende procedure viser et eksempel på, hvad der sker, når du ændrer enhedskostprisen på en indkøbsordre.

  1. Opret en indkøbsordre for en mængde på 1 af en vare med en enhedspris på 100,00.

  2. Bekræft indkøbsordren.

  3. Bogfør produktkvitteringen for indkøbsordren.

  4. Valider bilaget på produktkvitteringen. Følgende tabel viser et eksempelbilag.

    Bogføringstype Hovedkonto Hovedkontonavn Kontotype Debet/Kredit? Clearingkonto Fysisk/Økonomisk? Beløb
    Køb, lagerafvigelse 600170 Lagerafvigelsesmaterialer Udgift Kredit Nej Fysisk -100,00
    Omkostning til købte materialer, der er modtaget 140100 Materialelager Aktiv Debet Ja Fysisk 100.00
    Udgifter til indkøb, ikke-faktureret 600180 Materialekvitteringer Udgift Debet Ja Fysisk 100.00
    Indkøb, periodisering 200140 Periodiserede køb Passiv Kredit Ja Fysisk -100,00

  5. Bogfør fakturaen for den indkøbsordre, der har en opdateret enhedspris på 110,00.

  6. Valider bilaget på fakturaen. Følgende tabel viser et eksempelbilag.

    Bogføringstype Hovedkonto Hovedkontonavn Kontotype Debet/Kredit? Clearingkonto Fysisk/Økonomisk? Beløb
    Køb, lagerafvigelse 600170 Lagerafvigelsesmaterialer Udgift Kredit Nej Finansielt -10,00
    Omkostning til købte materialer, der er modtaget 140100 Materialelager Aktiv Debet Ja Finansielt -100,00
    Udgifter til indkøb, ikke-faktureret 600180 Materialekvitteringer Udgift Debet Ja Finansielt -100,00
    Indkøb, periodisering 200140 Periodiserede køb Passiv Kredit Ja Finansielt 100.00
    Omkostning til købte materialer, der er faktureret 140100 Materialelager Aktiv Debet Nej Finansielt 110.00
    Udgifter til indkøb for produkt 600180 Materialekvittering Udgift Kredit Nej Finansielt 110.00
    Kreditorsaldo 211000 Kreditorhandel Passiv Kredit Nej Finansielt -110,00

Eksempel 2: Gebyrer og indirekte omkostninger på indkøbsordren

Dette eksempelscenarie har følgende forudsætninger:

  • FIFO-efterkalkulationsmodel
  • Gebyrkode 1: Debetvare og kredit finanskonto for 10 %
  • Gebyrkode 2: Debetvare og kreditkunde/leverandør for 10,00 proportionalt
  • Indirekte omkostninger: 2,00 % føjet til købsprisen

Følgende procedure viser et eksempel på, hvad der sker, når du ændrer inkluderer gebyrer og indirekte omkostning på en indkøbsordre.

  1. Opret en indkøbsordre for en mængde på 1 af en vare med en enhedspris på 100,00.

  2. Tilføj en gebyrkode for 10 procent, der debiteres varen og krediteres finansmodulet.

  3. Tilføj en gebyrkode for 10,00, der debiteres varen og krediteres kunden/leverandøren.

  4. Fordel gebyrerne på indkøbsordrelinjerne.

  5. Bekræft indkøbsordren.

  6. Bogfør produktkvitteringen for indkøbsordren.

  7. Valider bilaget på produktkvitteringen. Følgende tabel viser et eksempelbilag.

    Bogføringstype Hovedkonto Hovedkontonavn Kontotype Debet/Kredit? Clearingkonto Fysisk eller økonomisk Beløb
    Køb, lagerafvigelse 600170 Lagerafvigelsesmaterialer Udgift Kredit Nej Fysisk -110,00
    Anslåede indirekte omkostninger, der er overtaget 600520 Indirekte omkostninger, der er overtaget Udgift Kredit Ja Fysisk -2,40
    Indkøbsfragt 600120 Fragt-/transportomkostninger Udgift Kredit Nej Fysisk -10,00
    Omkostning til købte materialer, der er modtaget 140100 Materialelager Aktiv Debet Ja Fysisk 122.40
    Udgifter til indkøb, ikke-faktureret 600180 Materialekvitteringer Udgift Debet Ja Fysisk 110.00
    Indkøb, periodisering 200140 Periodiserede køb Passiv Kredit Ja Fysisk -110,00

  8. Bogfør fakturaen for indkøbsordren.

  9. Valider bilaget på fakturaen. Følgende tabel viser et eksempelbilag.

    Bogføringstype Hovedkonto Hovedkontonavn Kontotype Debet/Kredit? Clearingkonto Fysisk/Økonomisk? Beløb
    Køb, lagerafvigelse 600170 Lagerafvigelsesmaterialer Udgift Kredit Nej Finansielt 0,00
    Anslåede indirekte omkostninger, der er overtaget 600520 Indirekte omkostninger, der er overtaget Udgift Debet Ja Finansielt 2.40
    Indirekte omkostninger, der er overtaget 600520 Indirekte omkostninger, der er overtaget Udgift Debet Nej Finansielt -2,40
    Omkostning til købte materialer, der er modtaget 140100 Materialelager Aktiv Kredit Ja Finansielt -110,00
    Udgifter til indkøb, ikke-faktureret 600180 Materialekvitteringer Udgift Kredit Ja Finansielt -110,00
    Indkøb, periodisering 200140 Periodiserede køb Passiv Debet Ja Finansielt 110.00
    Omkostning til købte materialer, der er faktureret 140100 Materialelager Aktiv Debet Nej Finansielt 110.00
    Udgifter til indkøb for produkt 600180 Materialekvittering Udgift Kredit Nej Finansielt 110.00
    Kreditorsaldo 211000 Kreditorhandel Passiv Kredit Nej Finansielt -110,00