Revaluere leasingbetalinger, der er knyttet til en indekssats
Denne artikel beskriver den justering, der er foretaget af leasingforpligtelsen for et brugsretsaktiv (ROU), når de variable leasingbetalinger ændres på grund af en ændring af indekssatsen. Leasingforpligtelsen og ROU-aktiverne reguleres for at afstemme de nye betalinger. Under Accounting Standards Codification Topic 842 (ASC 842), som er standarden i almindeligt anerkendte regnskabsprincipper i USA (US GAAP), er det kun de variable betalinger, der ændres, når betalinger øges eller mindskes på grund af en ændring af indekseringshastigheden, medmindre der er flere ændringer i pengestrømme. Disse yderligere ændringer kan omfatte en ændring af de leasingbetingelser, der er knyttet til rentesatser. Yderligere oplysninger finder du under ASC 842-10-55-225 og stk. 42, litra b, i International Financial Reporting Standard 16 (IFRS 16).
Justere leasingbetalinger
Følg disse trin for at revaluere leasingbetalinger, der er knyttet til en indekssats.
Hvis du vil køre en værdireguleringsproces for rettighedsindeks, skal du gå til Aktivleasing > Periodisk > Indeksrateregulering.
Siden indeksregulering vises og viser alle tidligere processer til leasingindeksregulering, der er blevet kørt. Oplysningerne på denne side indeholder det proces-ID, der blev oprettet ud fra nummerserieopsætningen, den juridiske enhed, antallet af leasingkartoteker, der blev justeret, den samlede regulering af forpligtelser for IFRS 16-leasingaftaler og de samlede variable betalinger, der er reguleret for ASC 842-leasingaftaler.
Hvis du vil køre værdireguleringen, skal du vælge Leasingindeksregulering i handlingsruden.
Dialogboksen Parametre til værdiregulering af indeks vises. Her kan du filtrere og vælge, hvilke rettigheder, leasinggrupper eller andre kriterier, der skal bruges, når du vælger leasingaftaler til værdiregulering. Derudover kan du i fanen Kør i baggrunden angive indeksværdireguleringsprocessen, så den kører i en batch.
Vælg de filtre til valg af rettigheder, der skal medtages i baggrundsbehandlingen, og vælg derefter OK.
Dialogboksen Forhåndsversion af Vis indeksregulering vises, og den viser de rettigheder, der vil blive værdiregulerede. Den indeholder også reguleringer af aktiver og passiver eller de variable betalingsjusteringer.
Hvis du vil forhindre, at leasingaftaler værdireguleres, skal du vælge de leasingaftaler, der skal værdireguleres. Hvis du ikke vælger nogen rettigheder, vil alle rettigheder blive værdireguleret. Når du er færdig, skal du vælge OK for at regulere leasingbetalinger.
Hvis du vil have vist de transaktioner, der er oprettet for en bestemt værdireguleringsproces, skal du vælge proces-id og derefter vælge Transaktioner.
Der vises en dialogboks med oplysninger om de transaktioner, der blev oprettet under behandlingen.
Bemærk!
Det er kun leasingaftaler, der har en værdireguleringsdato, der ligger på eller før systemdatoen, der kan reguleres. Systemet ignorerer automatisk alle de leasingaftaler, der har en værdireguleringsdato, der ligger senere end systemdatoen.
ASC 842-leasingaftaler – indeksregulering
Hvis du vil have vist effekterne af værdireguleringsprocessen af leasingaftalen til ASC 842, skal du åbne betalingsplanen for en leasingaftale. På siden vises kun de variable betalinger, der er foretaget på eller efter, at værdireguleringsdatoen er ændret pga. indeksværdireguleringen. Afskrivningsplanen for amortisering og afskrivning forbliver uændrede. Når du opretter en faktura, der har en variabel betaling, debiteres den variable betaling på kontoen for variabel betalingsbogføring. Desuden føjes det variable betalingsbeløb til den kreditpost, der bogføres direkte til kreditoren, eller bogføres på kontoen til forfaldsbetaling, afhængigt af opsætningen af leasingprofilen.
Betalingsskemalinjerne på siden oplysninger om leasingaftalen opdateres automatisk med en ny linje, der angiver den nye indekshastighed. Desuden viser en kolonne, om at linjen er oprettet manuelt eller ved hjælp af indeksværdireguleringsprocessen.
IFRS 16-leasingaftaler – indeksregulering
Hvis du vil have vist effekterne af værdireguleringsprocessen af leasingaftalen til IFRS 16, skal du åbne leasingaftaler for en justeret leasingaftale. Felterne Leasingbetingelse og Aktivets levetid er blevet opdateret, så de afspejler tidspunktet fra startdatoen eller ændringsdatoen til dato reguleringsdatoen. Desuden er betalingsskemalinjerne opdateret til at afspejle de nye betalinger for leasingaftaler, den nye indekshastighed, og hvordan linjen blev oprettet.
Du kan få vist den nyligt genererede betalingsplan, der starter på værdireguleringsdatoen, og få vist det samlede opdaterede betalingsbeløb. Der er også oprettet en ny plan for betaling af ansvarsforsikring og en plan for aktivafskrivning for at afspejle den justerede betalingsplan.
Kladdeposten har automatisk bogført reguleringskladdeposten på kontoen for ændringen i de leasingbetalinger, der er relateret til indeksværdireguleringen.
Bemærk!
Hvis indstillingen Opdeling af betalingsbeløb er aktiveret i oversigtspanelet Generelt på siden Leasingdetaljer, og det tilknyttede katalog er IFRS 16, vil processen til værdiregulering af indeks automatisk tilføje en post i dialogboksen Opdeling af betalingsbeløb. Beløbet afspejler den ændring, der blev foretaget i betalingen på grund af værdiregulering af indeks. Posten markeres som Bruges til værdiregulering af IRFS-indeks.