Princip účtování na účet poplatků

Článek
06/07/2024

Princip účtování zaúčtovat na účet poplatků umožňuje zaúčtovat a snadněji odsouhlasit jakékoli rozdíly, které se vyskytnou v jednotkové ceně mezi fyzickým zaúčtováním a finančním zaúčtováním, nepřímé náklady na nakoupené položky nebo poplatky na nákupní objednávce.

Dvě konfigurace kódů poplatků závazků na stránce Kód poplatků (Závazky > Nastavení poplatků > Kód poplatků) mohou způsobit, že nákupní objednávka ovlivní ocenění inventárních aktiv:

U kódů poplatků, kde je pole Typ strany MD nastaveno na Položka a pole Typ strany Dal je nastaveno na Účet hlavní knihy, funguje účet hlavní knihy vybraný jako absorpční účet coby účet skladových odchylek.
U kódů poplatků, kde je pole Typ strany MD nastaveno na Položka a pole Typ strany Dal na Zákazník/Prodejce, bude náklad účtován jako materiálový náklad a bude použit účet skladových odchylek.

Evropské zvláštní účetní pravidlo

V Evropě se princip účtování zaúčtovat na účet poplatků často používá k začlenění zvláštního účetního pravidla. Například pro zaúčtování změn zásob se obvykle používá jedna z následujících metod:

Metoda nákladů na prodej– Standardní konfigurace profilu účtování zásob tuto metodu podporuje. Princip účtování zaúčtovat na účet poplatků není vyžadován.
Metoda povahy nákladů– Tuto metodu často využívají menší organizace. Obvykle zahrnuje následující kroky:
1. Zboží nebo služby jsou plně zaúčtovány do výdajů v okamžiku přijetí.
2. Na konci období se provede cyklická inventura.
3. Ruční úprava množství a hodnoty se zaúčtuje do zásob. (Protiúčet je účet odchylky zásob, který kompenzuje výdaj, který byl zaúčtován v kroku 1. Proto vidíte odchylky v hodnotě zásob pouze na tomto účtu.)

Princip zaúčtovat na účet poplatků umožňuje plně automatizovat dvě účtování. Tímto způsobem můžete eliminovat ruční účtování úpravy na konci období.

Aktivace principu zaúčtování na účet poplatků

Pokud chcete povolit princip účtování zaúčtovat na účet poplatků, postupujte podle těchto kroků.

Přejděte do nabídky Závazky > Nastavení > Parametry závazků.
Na kartě Faktura na záložce s náhledem Faktura nastavte možnost Zaúčtovat na účet poplatků v hlavní knize na Ano.
Zavřete stránku.

Předpoklady a doporučené parametry pro princip účtování „zaúčtovat na účet poplatků“

Pokud plánujete účtovat nákupní poplatky a skladové odchylky, musí být splněny následující předpoklady:

Na kartě Faktura stránky Parametry závazků (Závazky > Nastavení > Parametry závazků) musí být možnost Zaúčtovat na účet poplatků v hlavní knize nastavena na Ano.
Na stránce Skupiny modelů položek (Řízení nákladů > Nastavení zásad účetnictví zásob > Skupiny modelů položek) musejí být nastaveny všechny následující možnosti na Ano pro každou relevantní skupinu modelů, která obsahuje položky zahrnuté v objednávce:
- Zaúčtovat fyzické zásoby
- Zaúčtovat finanční zásoby
- Časově rozlišit pasiva na příjemce produktu
Na kartě Dodání na stránce Parametry modulu Zásobování a zdroje (Zásobování a zdroje > Nastavení > Parametry modulu Zásobování a zdroje) musí být možnost Generovat poplatky v příjemce produktu nastavena na Ano.
Na kartě Účetnictví zásob na stránce Parametry modulu Řízení zásob a skladu (Řízení zásob > Nastavení > Parametry modulu Řízení zásob a skladu) musí být možnost Zaúčtovat dodací list do hlavní knihy nastavena na Ano.
Na kartě Nákupní objednávka na stránce Zaúčtování (Řízení zásob > Nastavení > Zaúčtování > Zaúčtování) musejí být zadány hlavní účty, které se vztahují ke každé příslušné položce, musí být uvedeny pro každý z následujících typů účtování:
- Nákupní výdaj, bez faktury
- Nákupní výdaj pro produkt
- Skladová odchylka

Příklad scénáře 1: Změna jednotkové nákladové ceny

Tento příklad scénáře má následující předpoklady:

Nákladový model první do skladu, první ven (FIFO)

Následující postup poskytuje příklad, který ukazuje, co se stane, když změníte jednotkovou cenu v nákupní objednávce.

Vytvořte nákupní objednávku pro množství 1 položky, která má a jednotkovou cenu ve výši 100,00.
Potvrďte nákupní objednávku.
Zaúčtujte příjemku produktu pro nákupní objednávku.

Ověřte doklad na příjemce produktu. V následující tabulce vidíte ukázkový doklad.

Typ zaúčtování	Hlavní účet	Název hlavního účtu	Typ účtu	Debetní/kreditní?	Clearingový účet	Fyzická/finanční?	Částka
Nákup, skladová odchylka	600170	Materiály skladové odchylky	Výdaje	Kredit	Číslo	Fyzické	-100,00
Náklady na nákup přijatého materiálu	140100	Zásoby materiálů	Materiál	Debet	Ano	Fyzické	100.00
Nákupní výdaj, bez faktury	600180	Příjemky materiálů	Výdaje	Debet	Ano	Fyzické	100.00
Nákup, časové rozlišení	200140	Časově rozlišené nákupy	Pasiva	Kredit	Ano	Fyzické	-100,00

Zaúčtujte fakturu za nákupní objednávku, která má aktualizovanou jednotkovou cenu 110,00.

Ověřte doklad na faktuře. V následující tabulce vidíte ukázkový doklad.

Typ zaúčtování	Hlavní účet	Název hlavního účtu	Typ účtu	Debetní/kreditní?	Clearingový účet	Fyzická/finanční?	Částka
Nákup, skladová odchylka	600170	Materiály skladové odchylky	Výdaje	Kredit	Číslo	Finanční	-10,00
Náklady na nákup přijatého materiálu	140100	Zásoby materiálů	Materiál	Debet	Ano	Finanční	-100,00
Nákupní výdaj, bez faktury	600180	Příjemky materiálů	Výdaje	Debet	Ano	Finanční	-100,00
Nákup, časové rozlišení	200140	Časově rozlišené nákupy	Pasiva	Kredit	Ano	Finanční	100.00
Fakturované náklady na nákup materiálu	140100	Zásoby materiálů	Materiál	Debet	Číslo	Finanční	110.00
Nákupní výdaj pro produkt	600180	Příjemka materiálu	Výdaje	Kredit	Číslo	Finanční	110.00
Zůstatek dodavatele	211000	Obchodní účet závazků	Pasiva	Kredit	Číslo	Finanční	-110,00

Příklad 2: Poplatky a nepřímé náklady na nákupní objednávce

Tento příklad scénáře má následující předpoklady:

Nákladový model FIFO
Kód poplatků 1: Debetní položka a kredit účet hlavní knihy za 10 %
Kód poplatků 2: Debetní položka a kredit zákazník/prodejce za 10,00 proporcionální
Nepřímé náklady: 2,00 % připočteno ke kupní ceně

Následující postup poskytuje příklad, který ukazuje, co se stane, když zahrnete poplatky a nepřímé náklady do nákupní objednávky.

Vytvořte nákupní objednávku pro množství 1 položky, která má a jednotkovou cenu ve výši 100,00.
Přidejte jeden kód poplatků pro 10 procent, které zapíše na vrub položky a připíše k dobru do hlavní knihy.
Přidejte jeden kód poplatků pro 10,00, které zapíše na vrub položky a připíše k dobru zákazníka/dodavatele.
Přidělte poplatky k řádkům nákupní objednávky.
Potvrďte nákupní objednávku.
Zaúčtujte příjemku produktu pro nákupní objednávku.