Nastavení účtů pro zaúčtování leasingu
Tento článek uvádí seznam účtů pro zaúčtování, které jsou vyžadovány pro transakce leasingu majetku, a vysvětluje, jak definovat účty pro zaúčtování na stránce Parametry účtování leasingu.
Abyste vyhověli tématu Kodifikace účetních standardů 842 (ASC 842) a Mezinárodnímu standardu účetního výkaznictví 16 (IFRS 16), možná budete muset vytvořit účty ve svém účtovém rozvrhu. Účty, které vytvoříte, aby vyhovovaly standardům ASC a IFRS, však nejsou účty dlouhodobých aktiv. Podle ASC 842 se aktivum s právem na užívání (ROU) zaznamenává jak u finančního, tak u operativního leasingu. Tyto leasingy jsou oddělené od stálých aktiv. (Používaný majetek můžete stále udržovat pomocí dlouhodobého majetku.)
Další informace, jak vytvořit účetní struktury, najdete v části Vytvoření účetních struktur. Další informace, jak vytvořit hlavní účet, najdete v části Vytvoření hlavního účtu.
V následující tabulce jsou uvedeny příklady účtů, které musíte vytvořit pro transakce pronajatých aktiv, pokud ještě nebyly vytvořeny. Podle IFRS 16 se vztahy operativního leasingu stále používají pro krátkodobé a krátkodobé leasingy.
| Číslo účtu hlavní knihy | Typ účtu | Název účtu |
|---|---|---|
| 180150 | Materiál | Aktivita používaného majetku |
| 180160 | Materiál | Budování používaného majetku |
| 180250 | Materiál | Kredit: Akumulovaný odpis XXX – vozidla |
| 180260 | Materiál | Kredit: Akumulovaný odpis – budovy |
| 222300 | Pasiva | Krátkodobý závazek – finanční leasing |
| 222310 | Rozvaha | Krátkodobý závazek – operativní leasing |
| 250200 | Pasiva | Úpisy – závazky |
| 250601 | Rozvaha | Dlouhodobý závazek – finanční leasing |
| 250602 | Rozvaha | Dlouhodobý závazek – operativní leasing |
| 250606 | Rozvaha | Odložená splátka |
| 300160 | Rozvaha | Pozdržené příjmy |
| 604500 | Expense | Výdaje na leasing |
| 604501 | Expense | Náklady na operativní leasing vozidla – nárůst úroků |
| 604502 | Expense | Náklady na operativní leasing vozidla – amortizace |
| 605200 | Expense | Náklady na operativní leasing budovy – nárůst úroků |
| 605201 | Expense | Náklady na operativní leasing budovy – amortizace |
| 607101 | Expense | Náklady na leasing vozidla |
| 607102 | Expense | Náklady na leasing budovy |
| 607103 | Expense | Snížení hodnoty - finanční leasing |
| 607104 | Expense | Snížení hodnoty - operativní leasing |
| 618910 | Expense | Náklady na leasing - finanční leasing |
| 618920 | Expense | Variabilní platby - finanční leasing |
| 618930 | Expense | Variabilní platby - operativní leasing |
| 800600 | Expense | Úrokové náklady na leasing vozidla |
| 800601 | Expense | Úrokové náklady na leasing budovy |
| 801201 | Rozvaha | Zisk/ztráta - upravení leasingu |
Konfigurace účtů pro zaúčtování
Chcete-li přiřadit účty ke knihám a skupinám na leasing, musíte nakonfigurovat parametry pro leasing aktiv.
Přejděte do nabídky Leasing majetku > Nastavení > Parametry zaúčtování leasingu.
Na kartě Účty otevřete pevnou záložku Leasingové účty. Určete hlavní účty pro finanční a operativní leasing odpovídající typu zaúčtování. Předchozí tabulka ukazuje účty související s operativním a finančním leasingem.
Poznámka
Tento krok vyžaduje, abyste nastavili samostatné účty pro operativní i finanční leasing pro každý typ účtování kromě Započtení nákladů na leasing a Zvýšení / snížení leasingu. Společnosti, které dodržují účetní rámec IFRS 16, musí přidat hlavní účet pro operativní leasing. Systém ale tento účet nebude používat, i když je to povinné pole, protože všechny leasingy podle IFRS 16 jsou klasifikovány jako finanční leasingy.
Poznámka
leasing zvýšení/snížení bude použito jako typ účtování pro další majetek úvahy, včetně počáteční přímé náklady, leasing pobídek, leasing záloh a nákladů na demontáž, ale zaúčtování do hlavního používaný majetek účet, který je ve výchozím nastavení nastaven na leasing majetek.
Chcete-li vybrat konkrétní skupinu leasingu odpovídající hlavnímu účtu, v poli Kód účtu vyberte Skupina. Pak v poli Číslo účtu / skupiny vyberte skupinu leasingu, kterou chcete přiřadit k hlavnímu účtu.
Chcete-li přiřadit kódy účtu administrativním nákladům, které byly v systému nastaveny, na pevné záložce zachraňovací náklady v poli Typ výdajů vyberte výdaj. Poté pro každou knihu přiřaďte finanční a provozní účty.
Poznámka
Vybraný finanční nebo provozní účet bude odepsán po zaúčtování faktury za plánovaný výdaj. leasing vyrovnání výdajů bude použito jako typ účtování pro transakce exekučních nákladů, ale zaúčtuje se na definovaný protiúčet v řádcích platebního kalendáře nákladů Execuroty v podrobnostech leasing nebo leasing účetní podobě.