Záznam odpisu používaného majetku
U leasingů, které jsou vykázány v rozvaze organizace, se používaný majetek (ROU) odepisuje měsíčně. Tento článek vysvětluje, jak vytvořit položku deníku pro amortizaci. Amortizace zaúčtuje na vrub účtu hlavní knihy výdajů a připíše na účet akumulovaných odpisů na základě nastavení vašeho profilu účtování a typu pronájmu. Tyto položky lze vytvořit pro každý leasing nebo je lze vytvořit pro více leasingů pomocí funkce dávkového deníku.
Plánu odpisu majetku
Na stránce Souhrn leasingu vyberte leasing. Pak vyberte Knihy > Plán odpisu majetku k otevření stránky Plán odpisu majetku.
Položka deníku výdajů na odpisy používaného majetku je založena na částce ve sloupci Náklady na odpisy. Příklad pokynů pro dodržování účetních standardů získáte v části Výpočet nákladů na amortizaci používaného majetku u finančního leasingu dále v tomto článku.
Vyberte období odpisování a poté vyberte Vytvořit deník. Zobrazí se zpráva s oznámením, že byl vytvořen deník, který bude použit k záznamu odpisů.
Vyberte Deníky > Deníky leasingu majetku k otevření stránky Deník leasingu majetku, kde si můžete zobrazit deníkovou položku výdajů, která byla vytvořena.
Systém zablokuje úpravu určitých finančních polí, aby se zabránilo jakýmkoli odchylkám mezi transakcemi a plány. Mezi zamčená pole patří: Účet, Množství, Finanční dimenze, Měna a Typ transakce. Kromě toho nebudete moci přidávat ani odstraňovat řádky záznamů deníku v žádných položkách deníku leasingu majektu, protože to může způsobit odchylky mezi plány a transakcemi.
Vyberte položku deníku a poté vyberte Zaúčtovat k zaznamenání položky odpisu do hlavní knihy.
Výpočet nákladů na amortizaci používaného majetku u operativního leasingu
Odpisy operativního leasingu se počítají jako rozdíl mezi měsíčním lineárním nákladem na leasing a měsíčním úrokovým nákladem na leasingový závazek v souladu s tématem Kodifikace účetních standardů 842 (ASC 842), což je standard Obecně přijímaných účetních zásad v USA (US GAAP). Přímý náklad na leasing se počítá jako součet všech leasingových splátek dělený dobou leasingu v měsících. (Součet leasingových plateb zahrnuje veškeré zálohy, počáteční přímé náklady, náklady na demontáž a leasingové pobídky.) Následující tabulka ukazuje příklad amortizačních nákladů na operativní leasing.
Příklad výdaje na amortizaci používaného majetku u operativního leasingu
| Pole | Hodnota |
|---|---|
| Částka platby | 1 000 |
| Četnost plateb | Měsíčně |
| Doba trvání leasingu (měsíce) | 24 |
| Leasingové splátky celkem | 24,000 |
| Přírůstková výpůjční úroková sazba | 5 % |
| Typ anuity | Splatná anuita |
| Interval úročení | Měsíčně |
| Současná hodnota budoucích minimálních leasingových splátek | 22,888.87 |
Jak bylo uvedeno dříve, přímý náklad na leasing se počítá jako součet všech leasingových splátek dělený dobou leasingu v měsících. Měsíční úrokové náklady se automaticky vypočítá podle plánu amortizace závazků. Úrokové náklady se vypočítají pomocí metody efektivní úrokové sazby. Lineární leasing náklady se používají k odečtení úrokové náklady za každý měsíc. Hodnota se používá k redukci používaného majetku.
| Měsíc | Přímé náklady na leasing | Výdaje na úroky | Výpočet nákladů na amortizaci používaného majetku |
|---|---|---|---|
| 1 | (24,000 ÷ 24) = 1,000.00 | (22,888.87 – 1,000) × (5% ÷ 12) = 91.20 | 1,000 – 91.20 = 908.80 |
| 2 | (24,000 ÷ 24) = 1,000.00 | (21,980.08 – 1,000) × (5% ÷ 12) = 87.42 | 1,000 – 87.42 = 912.58 |
| 3 | (24,000 ÷ 24) = 1,000.00 | (21,067.49 – 1,000) × (5% ÷ 12) = 83.62 | 1,000 – 83.62 = 916.39 |
Poznámka
Podle ASC 842 je odpis používaného majetku u operativního leasingu ve výkazu zisku a ztráty klasifikován jako leasingový náklad. Pro přehlednost leasing majetku popisuje položku jako odpis používaného majetku. Debetní položka by však měla být přiřazena k účtu nákladů na operativní leasing a kreditní položka by měla být přiřazena přímo k používaného majetku pro operativní leasing. V parametrech leasingu však můžete určit, že by se měly kreditní položky provádět na akumulovaném účtu odpisů pro provozní používaný majetek.
Pokud je leasing klasifikován jako operativní leasing, bude měsíční odpis po snížení hodnoty vypočten pomocí rovnoměrných odpisů.
Výpočet nákladů na amortizaci používaného majetku u finančního leasingu
U leasingů, které mají finanční klasifikaci, systém vypočítává amortizaci používaného majetku rovnoměrně. Proto budou náklady na odpisy pro každý měsíc stejné.
V souladu s Mezinárodní normou pro finanční výkaznictví 16 (IFRS 16) a ASC 842 bude majetek odepisován buď po dobu leasingu, nebo po dobu jeho použitelnosti, podle toho, která doba je kratší. Navíc, pokud je parametr Převod vlastnictví zapnutý pro leasing, bude leasing automaticky odepisován po dobu životnosti majetku.
Příklad výdaje na amortizaci používaného majetku u finančního leasingu
| Pole | Hodnota |
|---|---|
| Počáteční zůstatek používaného majetku | 22,889.87 |
| Doba trvání leasingu (měsíce) | 24 |
| Očekávaná doba použitelnosti majetku (měsíce) | 36 |
| Měsíc | Výdaje na amortizaci používaného majetku |
| 1 | 22,889.87 ÷ 24 = 953.74 |
| 2 | 22,889.87 ÷ 24 = 953.74 |
| 3 | 22,889.87 ÷ 24 = 953.74 |